Tuần này, 219 người từ 134 Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) đang tập trung tại Washington, DC, để tham dự hội nghị đào tạo hàng năm của những người nhận giải thưởng LITC. Trước khi trở thành Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia, tôi là người sáng lập, giám đốc và luật sư của LITC độc lập đầu tiên trong nước, vì vậy tôi rất quan tâm đến chương trình này. Tại phòng khám, tôi đại diện cho những người nộp thuế gặp vấn đề với IRS và tôi đã tận mắt chứng kiến ​​những thách thức đang chờ đợi người nộp thuế trong các tranh chấp với IRS. Cùng với Janet Spragens quá cố của Trường Luật Washington, Đại học Hoa Kỳ, trong các phiên điều trần liên quan đến việc tổ chức lại IRS, Tôi ủng hộ việc phân bổ quỹ trợ cấp liên bang cho LITC và tạo ra một chương trình LITC lâu dài, được hệ thống hóa thành IRC § 7526.

Quốc hội công nhận nhu cầu của người nộp thuế là người có thu nhập thấp hoặc nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai (ESL) cần có đại diện trong các tranh chấp trước IRS và kể từ năm 1999, nó đã phân bổ quỹ hàng năm để cung cấp các khoản tài trợ phù hợp cho các tổ chức phát triển, mở rộng hoặc tiếp tục LITC). Mặc dù LITC nhận được một phần tài trợ từ IRS nhưng các phòng khám, nhân viên và tình nguyện viên của họ hoàn toàn độc lập với IRS.

Chương trình LITC là một chương trình trợ cấp liên bang phù hợp cung cấp tới 100,000 USD mỗi năm cho các tổ chức đại diện cho người nộp thuế có thu nhập thấp trong các cuộc tranh cãi với IRS và cung cấp giáo dục cũng như tiếp cận những người nộp thuế ESL. Các dịch vụ LITC là miễn phí hoặc có chi phí thấp cho người nộp thuế đủ điều kiện. LITC tập hợp các kỹ năng của nhân viên, sinh viên và tình nguyện viên của họ để bảo vệ quyền của người nộp thuế cả trong các trường hợp cá nhân và hệ thống.

Hiện nay, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) quản lý Chương trình LITC. Hàng năm, vào tháng 12, Văn phòng Chương trình TAS LITC ban hành một Báo cáo chương trình LITC, Ấn phẩm 5066 cung cấp cái nhìn tổng quan về Chương trình LITC, thảo luận về những thách thức của những người cần hỗ trợ từ LITC và nêu bật một số thành tựu của Chương trình trong năm qua. Báo cáo mô tả mức tăng trưởng của chương trình LITC trong năm tài chính (FY) 2017; cung cấp thông tin về những thành công của LITC trong việc bảo vệ quyền tiếp cận công lý của người nộp thuế thông qua đại diện, giáo dục và vận động; giải thích cách chi tiêu quỹ LITC; và liệt kê tất cả các LITC đang hoạt động tính đến tháng 2018 năm XNUMX. Trong bài đăng trên blog này, tôi muốn cung cấp một số điểm nổi bật từ báo cáo.

Tiểu sử

Năm 2017, Chương trình Hỗ trợ Người nộp thuế Thu nhập Thấp (LITC) đã trao khoản tài trợ trị giá khoảng 11.8 triệu USD cho 138 tổ chức trên khắp Hoa Kỳ, trong đó có 2017 tổ chức lần đầu tiên nhận được giải thưởng. Báo cáo cả năm về những thành tựu của năm 2018 sẽ không được công bố cho đến năm 2016, vì vậy Báo cáo Chương trình năm nay trình bày chi tiết về công việc đã thực hiện trong năm XNUMX.

Như tôi đã mô tả ở trên, khoản trợ cấp LITC tối đa là 100,000 USD mỗi năm và nhiều người nhận của chúng tôi nhận được số tiền nhỏ hơn nhiều. Tuy nhiên, bất chấp quy mô tài trợ khiêm tốn, mỗi phòng khám duy trì một đội ngũ nhân viên bao gồm luật sư, kế toán viên công chứng (CPA) hoặc đại diện đã đăng ký có thể đại diện cho người nộp thuế trước IRS. Ngoài ra, LITC phải có một nhân viên hoặc một miễn phí thành viên hội đồng được phép hành nghề trước Tòa án Thuế Hoa Kỳ để giải quyết các vấn đề kiện tụng. Sinh viên và sinh viên tốt nghiệp luật gần đây làm việc tại LITC có thể được ủy quyền đại diện cho người nộp thuế trước IRS, dưới sự giám sát của các chuyên gia và giáo sư thuế thích hợp. Hơn nữa, LITC được hỗ trợ bởi công việc của nhiều tình nguyện viên. Hơn 1,800 tình nguyện viên đã cung cấp 47,480 giờ cho LITC trong năm 2016. Hơn XNUMX/XNUMX số tình nguyện viên là luật sư, CPA hoặc đại lý đã đăng ký.

Đại diện trong tranh cãi về thuế

Đối với cá nhân hoặc gia đình có thu nhập thấp hoặc đối với những người sống trong tình trạng khó khăn về tài chính, tác động tiền tệ tiềm ẩn của tranh cãi về thuế, chẳng hạn như khi IRS từ chối yêu cầu hoàn lại tiền do Kiếm được tín dụng thuế thu nhập hoặc Tín dụng Thuế dành cho Trẻ em, hoặc áp dụng hình phạt nếu không thực hiện đúng yêu cầu của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng, có thể tàn phá. Việc đạt được kết quả chính xác trong cuộc tranh cãi với IRS không nên phụ thuộc vào khả năng chi trả cho đại diện của người nộp thuế. Vì vậy, các dịch vụ đại diện do LITC cung cấp miễn phí hoặc có tính phí danh nghĩa là rất quan trọng đối với quyền của người nộp thuế trong việc đại diện, không phải trả nhiều hơn số thuế chính xác, Và để hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Năm 2016, LITC đại diện cho 19,479 người nộp thuế giải quyết tranh cãi về thuế IRS. Các trường hợp hoàn tiền chiếm 2016% tổng khối lượng công việc đã thực hiện trong năm 4.3 và LITC đã thành công trong việc đảm bảo hoàn lại hơn XNUMX triệu đô la tiền mặt cho những người nộp thuế có thu nhập thấp.

Việc chọn cách thích hợp để tìm kiếm sự hỗ trợ và liên lạc với IRS có thể là điều quá sức đối với người đóng thuế không có kiến ​​thức, không thể trả số tiền ghi trên thông báo của IRS hoặc thậm chí không thể trả được. hiểu thông báo nói gì. Hơn một nửa số trường hợp người nộp thuế làm việc trong năm 2016 liên quan đến vấn đề thu phí. Những nỗ lực tổng hợp của nhân viên phòng khám và tình nguyện viên đã giúp đỡ hơn 4,200 người nộp thuế đang phải đối mặt với hành động truy thu của IRS và cho phép những người nộp thuế này tuân thủ thuế. Hình dưới đây cho thấy việc phân bổ hỗ trợ LITC cho người nộp thuế theo vấn đề.

Ví dụ: Trong năm 2016, LITC đại diện cho một người cha đơn thân và giúp ông có được các khoản tín dụng thuế trong nhiều năm mà IRS đã từ chối ông một cách không chính đáng. Vợ cũ của người nộp thuế đã qua đời và mặc dù không có ai khác yêu cầu bất kỳ khoản tín dụng nào cho con trai ông ta, IRS đã kiểm toán các yêu cầu của ông về tín dụng phụ thuộc, Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) và Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC). Người nộp thuế không thông thạo tiếng Anh và gặp khó khăn khi giải thích hoàn cảnh của mình với IRS. Trong quá trình kiểm tra, người nộp thuế đã di chuyển hơn 1,000 dặm. Anh ta yêu cầu IRS chuyển trường hợp của anh ta đến một văn phòng gần hơn. IRS đã từ chối. Một người họ hàng đã chở người nộp thuế đi hơn 1,000 dặm về để nói chuyện với người giám định. Người họ hàng này thông thạo tiếng Anh hơn và hy vọng có thể giúp người đóng thuế giải thích tình huống này cho người kiểm tra. Vì người nộp thuế không hẹn trước nên người kiểm tra từ chối nói chuyện với người nộp thuế. IRS đã từ chối các khoản tín dụng, đánh giá khoản nợ trên 17,000 đô la và cấm tài khoản của người nộp thuế cấm anh ta yêu cầu EITC thêm hai năm nữa, nhận thấy rằng người nộp thuế đã hành động thiếu thận trọng khi đưa ra yêu cầu EITC của mình. LITC đã yêu cầu IRS tiến hành xem xét lại việc kiểm toán đối với trường hợp của người nộp thuế. Sau 18 tháng mà IRS không phản hồi yêu cầu này, LITC đã yêu cầu hỗ trợ TAS. TAS đã hỗ trợ LITC giải quyết trong một năm. Bởi vì IRS hiện không cho phép miễn trừ và tín dụng cho người phụ thuộc trong hai năm tiếp theo, LITC đã đệ đơn lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Cuối cùng, LITC đã thuyết phục IRS đảo ngược quan điểm của mình, loại bỏ trách nhiệm pháp lý, hoàn trả khoảng 13,000 USD cho người nộp thuế và xóa bỏ lệnh cấm EITC. Sự kiên trì của người nộp thuế này cùng với sự cống hiến của LITC để đạt được công lý cuối cùng đã được đảm bảo quyền nộp không nhiều hơn số tiền thuế chính xác đối với người nộp thuế này.

Hoạt động giáo dục và tiếp cận cộng đồng

Ngoài việc đại diện cho người nộp thuế có thu nhập thấp trong các cuộc tranh cãi với IRS, LITC còn phải cung cấp thông tin tiếp cận và giáo dục về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế đối với người nộp thuế ESL. Người nộp thuế sống ở Hoa Kỳ và sử dụng tiếng Anh là ngôn ngữ thứ hai (ESL) có thể gặp phải rào cản trong việc tìm kiếm thông tin thuế đáng tin cậy về quyền và trách nhiệm của họ với tư cách là người nộp thuế. Những người nộp thuế ESL nhập cư vào Hoa Kỳ có thể đến từ các quốc gia có hệ thống thuế hoạt động theo cách khác nhiều và những người đến từ các quốc gia có nạn tham nhũng tràn lan có thể mang theo sự ngờ vực đối với các tổ chức chính phủ. Họ có thể hoàn toàn xa lạ với quy trình khai thuế hoặc thậm chí duy trì tài khoản ngân hàng. Khi tìm cách tuân thủ luật thuế, họ phải đối mặt với những rủi ro như đánh cắp danh tính từ những người khai thuế vô đạo đức, những người có thể ăn cắp hoặc chuyển tiền hoàn thuế và biến mất rất lâu trước khi hành vi của họ bị phát hiện. Trao quyền cho người nộp thuế thực hiện các quyền của mình bắt đầu bằng việc giúp họ hiểu các quyền đó. LITC đã tổ chức hơn 2,500 sự kiện trong năm 2016 nhằm cung cấp kiến ​​thức về thuế miễn phí, đáng tin cậy và chính xác cho tổng cộng hơn 70,000 khán giả.

Vận động

Mục đích thứ ba của sứ mệnh LITC là xác định và ủng hộ các vấn đề ảnh hưởng đến người nộp thuế ESL và thu nhập thấp. LITC có thể đạt được mục tiêu này thông qua nhiều phương pháp khác nhau, bao gồm nhưng không giới hạn ở:

• Tham gia các dự án vận động chính sách với các tổ chức chuyên môn;
• Bình luận về các quy định và hướng dẫn được IRS đề xuất;
• Chuẩn bị và nộp bản tóm tắt amicus để cảnh báo tòa án về mối lo ngại của người nộp thuế có thu nhập thấp hoặc ESL;
• Viết bài trên các tạp chí học thuật hoặc các ấn phẩm được quan tâm chung;
• Xuất hiện trên truyền hình hoặc đài phát thanh để nâng cao nhận thức về các vấn đề thuế ảnh hưởng đến người nộp thuế có thu nhập thấp hoặc ESL;
• Thực hiện các thông báo dịch vụ công; hoặc
• Gửi các vấn đề lên Hệ thống quản lý vận động có hệ thống (SAMS), có sẵn trên trang web IRS tại www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Quản lý-System-SAMS.

In một ví dụ khác Sau khi vận động LITC thành công, phòng khám đã tạo điều kiện dễ dàng hơn cho một sinh viên MBA toàn thời gian khấu trừ chi phí học tập sau đại học của mình. Người nộp thuế đã đến LITC để được hỗ trợ sau khi IRS từ chối các khoản khấu trừ mà anh ta tuyên bố là chi phí nhân viên không được hoàn trả để lấy bằng tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh (EMBA). IRS lập luận rằng việc có được bằng EMBA đủ điều kiện để người nộp thuế có thể tham gia một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh mới và bằng cấp này không liên quan đến hoạt động kinh doanh hoặc thương mại đang diễn ra vì người chủ của anh ta đã chấm dứt công việc của anh ta trong khi theo đuổi bằng cấp của anh ta. LITC đại diện cho người nộp thuế và thuyết phục Tòa án Thuế rằng về cơ bản anh ta tiếp tục thực hiện các nhiệm vụ tương tự sau khi có được EMBA, mặc dù kiến ​​thức anh ta thu được qua quá trình học tập cho phép anh ta giải quyết các vấn đề phức tạp hơn. LITC cũng chứng minh rằng EMBA không đủ điều kiện cho anh ta tham gia một hoạt động kinh doanh hoặc buôn bán mới và tình trạng thất nghiệp tạm thời khi theo đuổi EMBA không khiến chi phí giáo dục không được khấu trừ.

Mạng lưới LITC trên toàn quốc cung cấp các dịch vụ quan trọng và hỗ trợ trực tiếp cho người nộp thuế có thu nhập thấp ở cộng đồng địa phương.

Thành công của chương trình đã khiến Quốc hội giành được 12 triệu đô la cho các giải thưởng năm 2017, tăng gấp sáu lần so với số tiền mà Quốc hội đã phân bổ vào năm 1999. Tôi khuyến khích bạn đọc toàn bộ Báo cáo chương trình LITC và tham quan Trang web LITC trên trang web TAS để tìm hiểu thêm về công việc quan trọng của những anh hùng không mệt mỏi, thầm lặng này.