Khả năng nhận tín dụng cho một số khoản thuế được khấu trừ tại nguồn của người nước ngoài không cư trú tiếp tục bị đe dọa

Hãy tưởng tượng bạn sẽ cảm thấy thế nào nếu bạn đang mong đợi khoản tiền hoàn thuế của mình sắp đến và kiểm tra hộp thư hoặc tài khoản ngân hàng của mình ngày này qua ngày khác để rồi thất vọng. Cuối cùng, bạn nhận được lá thư như mong đợi từ IRS và bạn háo hức mở ra. Thất vọng khi thấy không có séc hoàn trả kèm theo, bạn đọc được một lá thư có nội dung một phần là: “Chúng tôi đang giữ phần tiền hoàn lại của bạn liên quan đến khoản tín dụng khấu trừ mà bạn đã yêu cầu…trong khi chúng tôi xem xét nó. Quá trình xem xét của chúng tôi có thể mất tới 6 tháng kể từ ngày chúng tôi nhận được tờ khai của bạn hoặc ngày đến hạn nộp tờ khai, tùy theo ngày nào đến sau.”

Trong sự thất vọng, bạn bắt đầu chờ đợi lâu. Cuối cùng, bạn nhận được bức thư mà bạn đang tìm kiếm, một lần nữa trừ đi khoản tiền hoàn lại. Lần này, lá thư kèm theo về cơ bản nói rằng khoản tiền hoàn lại của bạn đang bị giữ lại vì thông tin cụ thể được cung cấp trên tờ khai của bạn không khớp với thông tin do đại lý khấu trừ của bạn cung cấp cho IRS. Bức thư tiếp tục giải thích rằng trừ khi bạn mắc lỗi và có thể sửa lỗi trên tờ khai thuế đã sửa đổi, bạn phải liên hệ với đại lý khấu trừ và yêu cầu họ khắc phục lỗi đó.

Rất có thể lỗi được đề cập là do một báo cáo thông tin được gửi tới IRS bởi một công ty xử lý bảng lương của bên thứ ba và bạn phải mất rất nhiều thời gian và công sức để tìm ra cách liên hệ với công ty, và sau đó tìm ai đó để nói chuyện về vấn đề của bạn. Cuối cùng, khi bạn làm như vậy, bạn thất vọng nhận ra rằng công ty không thực sự quan tâm đến tình huống của bạn hoặc việc khắc phục vấn đề. Công ty đưa ra cho bạn một số lời giải thích và bào chữa mà cuối cùng rút ra thông điệp rằng họ sẽ không sửa đổi báo cáo thông tin của mình.

Không tin vào toàn bộ tình huống, bạn liên hệ với IRS và hỏi phải làm gì tiếp theo. Một lần nữa, bạn lại gặp phải một bức tường gạch và không đạt được tiến triển nào trong việc giải quyết vấn đề. Cuối cùng, bạn hiểu rằng tất cả những gì bạn có thể làm là liên hệ với văn phòng của tôi, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế, để được hỗ trợ, hãy truy cập Văn phòng Khiếu nại IRS để trình bày trường hợp của bạn hoặc đưa vấn đề ra tòa. Một số cách tiếp cận này sẽ tốn tiền cho việc đại diện và tất cả chúng đều liên quan đến sự chậm trễ liên tục và sự không chắc chắn về việc liệu bạn có lấy lại được số tiền bạn đã kiếm được và số tiền đã bị khấu trừ từ tiền lương của bạn thay mặt cho IRS hay không.

Mặc dù kịch bản này nghe giống như một đoạn trích từ một truyện ngắn đen tối, nhưng nó chính xác là những gì mà hàng nghìn người ngoài hành tinh không cư trú đã trải qua trong vài năm qua. Tôi đã bày tỏ mối quan ngại sâu sắc về vấn đề này trong một số của tôi Báo cáo thường niên cho Quốc hội, nhưng tiếc là nó vẫn tiếp tục tồn tại. Mặc dù số lượng người nộp thuế bị ảnh hưởng đã giảm vì, như tôi đã đề xuất trong khuyến nghị của mình, IRS đã làm tốt hơn việc hạn chế số lượng tín dụng thuế bị đóng băng, nhưng hàng nghìn người nộp thuế mỗi năm vẫn phải chịu số phận này.

Vào tháng 2015 năm 1040, IRS bắt đầu đóng băng các khoản tín dụng được yêu cầu trên Biểu mẫu 1042NR, Tờ khai thuế thu nhập của người nước ngoài không cư trú tại Hoa Kỳ, liên quan đến Biểu mẫu XNUMX-S, Thu nhập từ nguồn Hoa Kỳ của Người nước ngoài bị khấu trừ. IRS đã làm như vậy dựa trên những lo ngại về khả năng gian lận. Tuy nhiên, IRS đã thực hiện biện pháp quyết liệt này mà không có bất kỳ dữ liệu thống kê toàn diện nào chứng minh sự tồn tại và bản chất của hành vi gian lận hoặc không tuân thủ phổ biến đối với các yêu cầu tín dụng này. Của riêng tôi các nhà nghiên cứu đã phân tích hai bộ dữ liệu khác nhau, cả hai đều chỉ ra rằng những người nộp thuế đang tìm kiếm khoản tín dụng theo Mẫu 1042-S thực sự tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ hơn so với nhóm người nộp thuế theo Mẫu 1040 nói chung.

Tuy nhiên, việc đóng băng đã được thực hiện và Bộ phận điều hành Doanh nghiệp Lớn & Quốc tế (LB&I) của IRS đã quyết định phát triển hệ thống bán tự động của riêng mình để đối chiếu các Biểu mẫu 1042-S do đại lý khấu trừ phát hành với dữ liệu do người nộp thuế cung cấp trên Biểu mẫu 1040NR của họ. LB&I đã làm điều này mặc dù bộ phận Tiền lương & Đầu tư (W&I) đã phát triển một chương trình tự động mà họ sử dụng để so khớp các Biểu mẫu W-2, Báo cáo Tiền lương và Thuế cũng như Biểu mẫu 1099 với thông tin được cung cấp trên các tờ khai thuế trong bối cảnh trong nước. Mặc dù hệ thống W&I có những sai sótvà có thể hưởng lợi từ một số tinh chỉnh, LB&I đã chi hàng triệu đô la bắt đầu lại từ đầu trong nỗ lực tạo ra cơ chế của riêng mình. Cuối cùng, công cụ đối sánh bán tự động đó không hoạt động hiệu quả và xảy ra hỗn loạn. Hơn một trăm nghìn người nộp thuế đã bị đóng băng tín dụng và cuối cùng LB&I không còn lựa chọn nào khác ngoài việc ngừng sử dụng công cụ đối sánh bán tự động. Vào tháng 2016 năm XNUMX, IRS đã đưa ra quyết định phát hành tất cả các khoản hoàn trả gắn liền với các khoản tín dụng.

Phần lớn sự phản đối đã giảm bớt vì IRS hiện có tính chọn lọc cao hơn đối với việc đóng băng Biểu mẫu 1042-S mà cơ quan này áp đặt. Tuy nhiên, những vấn đề cơ bản tương tự vẫn còn tồn tại. LB&I tiếp tục hoạt động mà không có bất kỳ khả năng đối chiếu tự động nào và thực hiện đánh giá thủ công Biểu mẫu 1042-S so với Biểu mẫu 1040NR của người nộp thuế. Trong khi quá trình xem xét thủ công này đang diễn ra chậm rãi, những người nộp thuế bị ảnh hưởng phải ngồi chờ tiền hoàn lại đến với hy vọng rằng đại lý khấu trừ không mắc bất kỳ sai sót nào mà sau này có thể sửa được hoặc không.

TAS đã được mời tham dự các cuộc họp của nhóm xác minh Mẫu 1042-S đa chức năng được thành lập để kiểm tra chương trình được LB&I thông qua và đề xuất các cải tiến về quy trình và hệ thống. Nhóm này đã đưa ra một số khuyến nghị hiệu quả giúp giải quyết một số vấn đề thực sự trong lĩnh vực này. Hơn nữa, việc tham gia vào nhóm đã giúp văn phòng của tôi có thêm cái nhìn sâu sắc về các vấn đề hiện tại và có tiếng nói trong các quyết định chính sách đang được phát triển. Tuy nhiên, không có bất kỳ lời giải thích nào với TAS, nhóm xác minh Mẫu 1042-S đã ngừng họp vài tháng trước. Công việc của nhóm dường như vẫn chưa kết thúc - ít nhất là những vấn đề hiện tại vẫn chưa được giải quyết - nhưng vì lý do nào đó, phương tiện đặc biệt để đạt được sự tiến bộ này không còn hoạt động nữa.

Tương tự như vậy, Ủy viên IRS đã thành lập Ban chỉ đạo điều hành (ESC) để giám sát việc thực hiện Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA). Ngoài ra, FATCA ESC đã xem xét các vấn đề liên quan đến chương trình đối sánh Mẫu 1042-S và nhận được cập nhật thường xuyên về các vấn đề liên quan và các giải pháp tiềm năng. Ủy ban này mà TAS tham gia gần đây đã bị giải tán mặc dù một số vấn đề và rủi ro liên quan đến FATCA vẫn chưa được giải quyết. Thay vào đó, giờ đây chúng sẽ chỉ được giải quyết trong quá trình kinh doanh thông thường bởi Ban Quản trị FATCA mới bao gồm các giám đốc điều hành LB&I và CNTT. Tuy nhiên, Ban Quản trị sẽ hoạt động mà không có sự giám sát của các giám đốc điều hành hàng đầu của IRS và Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia. Mặc dù có thể có những lý do chính đáng để chấm dứt FATCA ESC, nhưng tôi lo ngại về việc thiếu tính khẩn cấp để tìm ra giải pháp cho các vấn đề gây khó khăn cho chương trình đối chiếu Mẫu 1042-S và những người nộp thuế là nạn nhân do chương trình này không hoạt động trơn tru.

Những thiếu sót trong chương trình đối chiếu Biểu mẫu 1042-S không chỉ gây bất lợi cho nhóm người nộp thuế có mức độ tuân thủ cao mà còn lãng phí nguồn lực IRS khan hiếm. Văn phòng của tôi sẽ tiếp tục theo dõi các vấn đề trong lĩnh vực này và hỗ trợ những người đóng thuế bị ảnh hưởng. Bạn có thể đọc thêm về những vấn đề này trong Vấn đề nghiêm trọng nhất: Cách tiếp cận của IRS đối với các yêu cầu tín dụng và hoàn tiền của người nước ngoài không cư trú gây lãng phí tài nguyên và tạo gánh nặng cho những người nộp thuế tuân thủ trong Báo cáo thường niên năm 2017 của tôi trước Quốc hội.