Khi mùa khai thuế đang diễn ra trọn vẹn, nhiều người nộp thuế đang nhận được thư từ IRS truyền đạt các quyền quan trọng của người nộp thuế và yêu cầu người nộp thuế phải hành động nhanh chóng. Vào ngày 3 tháng XNUMX của tôi blog đăng bài, tôi đã thảo luận về một Ôn tập văn học trong báo cáo năm 2018 của tôi trước Quốc hội đã điều tra cách cải thiện thông báo bằng cách sử dụng những hiểu biết sâu sắc từ nghiên cứu khoa học tâm lý, nhận thức và hành vi hiện có. Như tôi đã lưu ý, một vấn đề lớn với các thông báo hiện tại của IRS là nhiều người nộp thuế gặp khó khăn trong việc hiểu chúng. Họ có thể không chắc chắn về những gì thông báo yêu cầu họ phải làm, các bước họ có thể cần thực hiện hoặc các quyền mà họ có để phản đối quyết định của IRS trong thông báo. Trong blog này, tôi sẽ tập trung vào tính không rõ ràng của thông báo lỗi toán học, điều mà tôi xác định là một trong những nguyên nhân Vấn đề nghiêm trọng nhất.

Cơ quan có thẩm quyền về lỗi toán học của IRS là gì?

Quốc hội đã cấp cho IRS “quyền kiểm tra lỗi toán học”, cho phép IRS thực hiện một số điều chỉnh tóm tắt nhất định đối với tờ khai của người nộp thuế. Nếu những thay đổi dẫn đến số tiền thuế lớn hơn, IRS sẽ đánh giá. Những thay đổi về "lỗi toán học" này có thể được thực hiện khi IRS xác định rằng người đóng thuế đã mắc lỗi toán học hoặc văn thư mà rõ ràng có thể sửa được bằng cách nhìn vào mặt tờ khai. Các loại vấn đề mà Quốc hội cho phép giải quyết bằng cơ quan có thẩm quyền về lỗi toán học đã tăng dần trong những năm qua do hoạt động vận động hành lang của IRS và IRS hiện đang thực hiện các thay đổi tóm tắt cho các vấn đề ngày càng phức tạp hơn. Một quá khứ Nghiên cứu TAS về các lỗi toán học trên tờ khai thuế cá nhân, người ta nhận thấy rằng một số thay đổi tóm tắt này đã khiến IRS từ chối các lợi ích về thuế cho một số người nộp thuế một cách không chính xác.

Tại sao thông báo lỗi toán học lại quan trọng?

Khi IRS xác định rằng người nộp thuế đã mắc lỗi tính toán, IRS sẽ gửi thông báo lỗi tính toán, thông báo cho người nộp thuế về lỗi đó, rằng IRS đã thay đổi tờ khai của người nộp thuế để sửa lỗi và bất kỳ khoản thuế bổ sung nào mà IRS tin rằng người nộp thuế nợ. Tuy nhiên, TAS xem xét Một số thông báo trong số này cho thấy chúng thiếu rõ ràng trong nhiều lĩnh vực và không được thiết kế phù hợp với quyền lợi của người đóng thuế. Sự rõ ràng trong các thông báo lỗi toán học đặc biệt quan trọng vì người nộp thuế phải trả lời những thông báo này trong vòng 60 ngày để bảo vệ quyền kiến ​​nghị Tòa án Thuế trước khi nộp khoản thuế ấn định. Tuy nhiên một số thông báo lỗi toán học không bao gồm quyền kiến ​​nghị và thông tin về thời hạn ở trang đầu tiên. Và mặc dù có bằng chứng rõ ràng rằng một số lỗi toán học nhất định đã từ chối các lợi ích về thuế đối với một số người nộp thuế một cách không chính xác, IRS không theo dõi tỷ lệ giảm bớt trong các đánh giá lỗi toán học của mình để xem những điều chỉnh lỗi toán học nào đang gây ra nhiều vấn đề nhất và cần được sửa chữa.

Các thông báo có giải thích đầy đủ các sai sót cho người nộp thuế không?

Khi Quốc hội mở rộng quyền hạn về lỗi toán học của IRS để bao gồm một số “lỗi văn thư” nhất định, chẳng hạn như để trống một ô trên tờ khai thuế, nó đã hướng dẫn IRS rằng “người nộp thuế phải được giải thích về sai sót đã được xác nhận.” Tuy nhiên, bất chấp điều này, các thông báo lỗi toán học không phải lúc nào cũng bao gồm những lời giải thích thỏa đáng cho người nộp thuế về lỗi mà họ đã mắc phải trên tờ khai thuế. Thông báo lỗi toán học được IRS mã hóa tùy thuộc vào loại lỗi. Các mã này, Mã thông báo người nộp thuế (TPNC), có đoạn mã ngắn chiếu lệ các giải thích về các lỗi. Nhiều lỗi khi trả lại sẽ dẫn đến nhiều TPNC trên thông báo.

Một số TPNC cung cấp đủ thông tin để người đóng thuế hiểu chung lý do tại sao họ nhận được thông báo. Ví dụ: thông báo được gửi tới những người nộp thuế mắc lỗi tính toán liên quan đến phúc lợi An sinh xã hội chịu thuế của họ (lỗi toán phổ biến thứ hai trong năm tính thuế (TYs) 2015-2017) sẽ bao gồm lời giải thích này:

“Chúng tôi đã thay đổi số tiền trợ cấp an sinh xã hội chịu thuế ở trang 1 trong tờ khai thuế của bạn vì đã xảy ra lỗi trong quá trình tính toán số tiền phải đóng thuế.”

Điều này khá đơn giản và hướng người nộp thuế đến lỗi mà họ có thể mắc phải, bao gồm cả số trang trên tờ khai thuế của họ. Hãy so sánh lời giải thích này với TPNC 558, lỗi toán phổ biến nhất trong TYs 2016 và 2017 và lỗi toán phổ biến thứ ba trong TY 2015:

“Chúng tôi đã thay đổi số tiền hoàn lại hoặc số tiền bạn nợ trên tờ khai thuế dựa trên thông tin bạn đã cung cấp để trả lời thư trước đó của chúng tôi.”

Hãy tưởng tượng bạn mở một thông báo từ IRS, cố gắng tìm hiểu lý do tại sao bạn nhận được thông báo đó và đọc phần giải thích này. IRS cho rằng bạn đã mắc phải lỗi gì? Nếu bạn đã có nhiều liên hệ với IRS, IRS đang đề cập đến thư từ hoặc thông tin nào trước đây? Nếu có thì bạn phải làm gì? Điều này không đáp ứng được ý định của Quốc hội trong việc đưa ra lời giải thích về lỗi tính toán cho người nộp thuế. Hội nghị cung cấp ví dụ về cách viết lời giải thích thỏa đáng. Để nhất quán với các ví dụ trong lịch sử lập pháp, IRS nên trích dẫn các vấn đề cụ thể và thư từ mà IRS đề cập đến, cùng với số dòng và mô tả về những gì đã được điều chỉnh cũng như số tiền tăng hoặc giảm trong thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp. .

Thông báo phải rõ ràng và cụ thể hơn để người nộp thuế có thể thực sự hiểu IRS đã xác định họ đã mắc phải lỗi gì và họ có thể làm gì để khắc phục lỗi đó. Đối với TPNC 558, IRS nên:

• • Trích dẫn các vấn đề cụ thể và thư từ liên quan đến, cùng với số dòng và mô tả về những gì đã được điều chỉnh cũng như mức tăng hoặc giảm thu nhập chịu thuế và thuế;
  • Đặt những giải thích này (cùng với quyền kháng cáo việc thanh toán trước và thời hạn nộp đơn) trên trang đầu tiên của thông báo, không phải trang thứ tư, mà người nộp thuế ít có khả năng đọc hơn nhiều; Và
  • Đóng khung trang đầu tiên với quyền và sự hiểu biết của người đóng thuế ở hàng đầu, chứ không phải đóng khung như một tờ tiền.

Thông báo lỗi toán không phải là thông báo thu thập; đúng hơn, chúng là những thông báo để thông báo cho người nộp thuế rằng IRS đã thực hiện một số điều chỉnh đối với tờ khai thuế của họ và đánh giá thuế đối với họ. Quan trọng nhất là chúng mang lại cho người nộp thuế cơ hội để thách thức quan điểm của IRS và được lắng nghe, một trong những quyền quan trọng nhất trong số mười quyền của người nộp thuế được quy định theo Bộ luật Thuế vụ § 7803(a). Vì vậy, các thông báo lỗi toán học phải được thiết kế nhằm mục đích này.

Rõ ràng, không phải tất cả thông tin quan trọng trong các thông báo này đều có thể chứa trên một trang, nhưng trang đầu tiên có thể bao gồm các tham chiếu đến thực tế là có thông tin quan trọng khác và người nộp thuế có thể tìm thấy thông tin đó trên trang nào (chẳng hạn như các tùy chọn thanh toán mà người nộp thuế phải tiến hành trả lời thông báo). TAS hiện đang nghiên cứu các thông báo mẫu để chứng minh cách thức đóng khung các thông báo với trọng tâm lấy quyền của người nộp thuế làm trung tâm. Ví dụ: bao gồm các tài liệu tham khảo ở trang đầu tiên về sự hỗ trợ miễn phí sẵn có được cung cấp bởi Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) và TAS, mà một số thông báo lỗi toán học hoàn toàn bỏ qua hoặc chuyển xuống trang cuối cùng của thông báo.

Cuối cùng, IRS không sử dụng dữ liệu từ lợi nhuận lịch sử để sửa các lỗi toán học có thể xảy ra, mặc dù IRS có thẩm quyền làm như vậy. Ví dụ: nếu người nộp thuế nhập sai mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) của người phụ thuộc được yêu cầu bồi thường trên tờ khai của họ thì IRS có thể từ chối ngay các lợi ích về thuế của người nộp thuế vì mã TIN của người phụ thuộc được yêu cầu không khớp với hồ sơ của họ. IRS sau đó sẽ gửi thông báo lỗi toán cho người nộp thuế. Người nộp thuế có thể phản hồi và làm việc với IRS để sửa mã TIN phụ thuộc không chính xác. Người nộp thuế cũng có thể không phản hồi vì bối rối, sợ hãi, thiếu thời gian hoặc nguồn lực và mất đi lợi ích thuế phụ thuộc mà họ được hưởng. MỘT Nghiên cứu TAS nhận thấy rằng điều này thực sự đôi khi xảy ra, với việc người nộp thuế mất đi những lợi ích mà lẽ ra họ phải nhận được. Ví dụ, nghiên cứu TAS cho thấy 55% số lỗi toán học liên quan đến người phụ thuộc được xác nhận quyền sở hữu đã được giảm bớt. Tệ hơn nữa, trong hơn 50 phần trăm Trong số những trường hợp không nhận được điều chỉnh này, IRS đã không cấp bất kỳ khoản hoàn trả nào mà người nộp thuế ít nhất được hưởng một phần. Người nộp thuế trung bình bị mất $1,274. IRS có thể hạn chế những tình huống này xảy ra bằng cách so sánh mục nghi vấn hiện tại với dữ liệu khai báo trong quá khứ để xác minh xem liệu TIN phụ thuộc có bị nhập hoặc viết sai hay không (ví dụ: nếu hai chữ số cuối của TIN là 12, nhưng người nộp thuế đã viết 21). Điều này có thể giảm đáng kể gánh nặng của người nộp thuế trong những trường hợp như vậy.

IRS có thẩm quyền lớn để thực hiện những thay đổi tóm tắt đối với tờ khai thuế của người nộp thuế do lỗi toán học. Với thẩm quyền đó, IRS phải đảm bảo họ đang làm những gì có thể để hạn chế gánh nặng có thể đặt lên người nộp thuế và họ hiểu đầy đủ về những yêu cầu của thông báo, các dịch vụ sẵn có để trợ giúp họ và những hành động họ phải thực hiện để ứng phó với những yêu cầu đó. thông báo lỗi toán học.