Kể từ khi IRS triển khai sáng kiến ​​thu nợ tư nhân (PDC) vào năm ngoái, tôi đã lo ngại rằng những người nộp thuế có khoản nợ được giao cho các cơ quan thu nợ tư nhân (PCA) sẽ thanh toán ngay cả khi họ có thể gặp khó khăn về kinh tế - nghĩa là họ không thể thanh toán. để trang trải các chi phí sinh hoạt cơ bản của họ. Như đã thảo luận trong của tôi Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội, đây chính xác là những gì đã và đang xảy ra. Báo cáo gần đây của khoảng 4,100 người nộp thuế đã thanh toán cho IRS sau khi các khoản nợ của họ được chuyển cho PCA tính đến ngày 28 tháng 2017 năm XNUMX cho thấy:

• 28% có thu nhập dưới 20,000 USD;
• 19 phần trăm có thu nhập dưới mức mức nghèo liên bang; Và
• 44 phần trăm có thu nhập dưới 250 phần trăm mức nghèo liên bang.

Để ôn lại, IRS sử dụng 250 phần trăm mức nghèo liên bang làm thước đo cho khó khăn kinh tế trong một số trường hợp, chẳng hạn như trong việc quản lý Chương trình Thuế Thanh toán Liên bang (FPLP). FPLP là một hệ thống tự động IRS sử dụng để đối chiếu hồ sơ của mình với hồ sơ của Cục Dịch vụ Tài chính của chính phủ để xác định những người nộp thuế có nghĩa vụ thuế chưa thanh toán và nhận được một số khoản thanh toán nhất định từ chính phủ liên bang. IRC § 6331(h) cho phép IRS ban hành các khoản thuế liên tục lên tới 15 phần trăm các khoản thanh toán liên bang do những người nộp thuế này có các khoản nợ liên bang chưa thanh toán. Như đã giải thích trong Báo cáo thường niên năm 2014 của tôi trước Quốc hội, IRS đã loại trừ những người nhận An sinh xã hội có thu nhập dưới 250% mức nghèo liên bang sau một Nghiên cứu TAS 2008 đã chứng minh rằng chương trình FPLP đánh thuế vào những người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế.

Năm 1998, Quốc hội lần đầu tiên thông qua thước đo 250% mức nghèo liên bang ở IRC § 7526 để xác định những người nộp thuế không đủ khả năng đại diện trong các tranh chấp của IRS và do đó dễ bị IRS phản ứng thái quá. Tháng giêng Đạo luật ngân sách lưỡng đảng năm 2018 năm 2018 áp dụng biện pháp miễn cho một số người nộp thuế không phải trả phí sử dụng để ký kết các thỏa thuận trả góp (IA). Gần đây hơn, Hạ viện đã đưa ra một điều khoản loại trừ những người nộp thuế có thu nhập dưới 250% mức nghèo liên bang khỏi việc giới thiệu tới PCA trong lưỡng đảng. Đạo luật đầu tiên về người nộp thuế, HR 5444, đã được Hạ viện thông qua với số phiếu được ghi là 414-0 vào ngày 18 tháng 2018 năm XNUMX.

PCA yêu cầu thanh toán đầy đủ khoản nợ thuế khi họ liên hệ với người nộp thuế và nếu người nộp thuế không thể thanh toán ngay lập tức thì PCA có thể đề nghị IA. Chúng tôi đã xem xét kỹ hơn các IA mà người nộp thuế đã ký kết và tôi đã đưa vào tập 2 của Báo cáo thường niên năm 2017 của mình trước Quốc hội một Nghiên cứu TAS báo cáo những phát hiện của chúng tôi. Cụ thể, chúng tôi đã nghiên cứu tình hình tài chính của 2,102 người nộp thuế, từ ngày 10 tháng 2017 năm 28 (khi IRS bắt đầu chuyển các khoản nợ thuế cho PCA) đến ngày 2017 tháng XNUMX năm XNUMX, họ đã tham gia IA trong khi các khoản nợ của họ được giao cho PCA và thực hiện thanh toán. mà PCA đã nhận được hoa hồng.

Tất cả các IA do PCA thiết lập đều là “sắp xếp hợp lý,” mà người nộp thuế có thể có được mà không cần gửi thông tin tài chính. IA được sắp xếp hợp lý có thể có thời hạn lên đến bảy năm, tùy thuộc vào số tiền người nộp thuế nợ, miễn là thời hạn của IA nằm trong khoảng thời gian thu nợ theo luật định. (Chúng tôi thảo luận về mối quan ngại của chúng tôi về việc cho phép PCA cung cấp IA bảy năm trong Báo cáo thường niên năm 2016 trước Quốc hội.)

Ngoài việc xem xét mức thu nhập của 2,102 người nộp thuế này, chúng tôi còn kiểm tra xem thu nhập của họ có thường xuyên bị chi phí sinh hoạt cho phép (ALE) vượt quá mức thu nhập của họ hay không. Các tiêu chuẩn ALE xác định số tiền người nộp thuế cần cho chi phí sinh hoạt cơ bản (đối với các khoản như nhà ở và tiện ích, thực phẩm, giao thông và chăm sóc sức khỏe), dựa trên quy mô gia đình và nơi họ sinh sống. IRS so sánh thu nhập của người nộp thuế với các tiêu chuẩn ALE để xác định khả năng trả nợ thuế của người nộp thuế và ở mức nào.

Hình 1.1 cho thấy những gì chúng tôi phát hiện được về những người nộp thuế đã ký hợp đồng trả góp và thanh toán từ ngày 10 tháng 2017 năm 28 đến ngày 2017 tháng XNUMX năm XNUMX trong khi khoản nợ của họ được giao cho PCA.

Mô hình người nộp thuế có khoản nợ được giao cho PCA tham gia IA và thực hiện các khoản thanh toán mà họ dường như không đủ khả năng chi trả đang tiếp tục. Dữ liệu của IRS cho thấy kể từ khi bắt đầu chương trình vào tháng 2017 năm 29 đến ngày 2018 tháng 9,751 năm XNUMX, trong số XNUMX người nộp thuế đã tham gia IA và thực hiện thanh toán trong khi các khoản nợ của họ được giao cho PCA:

• 24 phần trăm có thu nhập dưới mức nghèo liên bang - tất cả thu nhập của những người nộp thuế này đều thấp hơn ALE của họ;
• 22 phần trăm có thu nhập bằng hoặc cao hơn mức nghèo liên bang và dưới 250 phần trăm mức nghèo liên bang; 80 phần trăm thu nhập của những người nộp thuế này thấp hơn ALES của họ; Và
• Nhìn chung, 43% những người tham gia IA có thu nhập thấp hơn ALE của họ.

Vào ngày 23 tháng 2018 năm 250, tôi đã ban hành Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế (TAD) yêu cầu IRS không chuyển khoản nợ cho PCA của bất kỳ người nộp thuế nào có thu nhập thấp hơn 25% mức nghèo liên bang. Tôi đã yêu cầu IRS phản hồi TAD bằng cách đồng ý hoặc khiếu nại TAD lên Phó Giám đốc Dịch vụ và Thực thi trước ngày 2018 tháng XNUMX năm XNUMX.

Trong khi chờ đợi, khi quý thứ hai của năm tài chính 2018 sắp kết thúc, chúng tôi tiếp tục thu thập dữ liệu về tình hình của người nộp thuế trong tay PCA. Với chương trình PDC đã hơn một năm tuổi, chúng tôi nghĩ đã đến lúc tìm hiểu tần suất người nộp thuế vỡ nợ đối với các IA mà họ tham gia trong khi các khoản nợ của họ được giao cho PCA. Chúng tôi dự định báo cáo những phát hiện của mình trong Báo cáo mục tiêu năm tài chính 2019 của tôi trước Quốc hội, sẽ được công bố vào cuối tháng này.