Trong tôi Báo cáo thường niên gần đây nhất trước Quốc hội, Tôi đã coi nỗ lực của IRS nhằm tiếp cận những người tham gia nền kinh tế chia sẻ (còn được gọi là “nền kinh tế tự do”) là Vấn đề nghiêm trọng nhất. Những người ủng hộ nền kinh tế chia sẻ tin rằng nó thúc đẩy hiệu quả của thị trường bằng cách cho phép các cá nhân tạo ra doanh thu từ tài sản trong khi tài sản đó không được sử dụng cho mục đích cá nhân. Ví dụ: chủ nhà nghỉ có thể cho thuê nhà của mình khi không sử dụng.

Trước tiên, hãy để tôi đưa ra một số định nghĩa hữu ích cho các thuật ngữ thường được sử dụng khi mô tả các giao dịch trong nền kinh tế chia sẻ. Thông thường, có ba bên tham gia vào giao dịch nền kinh tế chia sẻ – nhà cung cấp dịch vụ (người làm việc tự do cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ), người nhận dịch vụ (người tiêu dùng hàng hóa hoặc dịch vụ đó) và điều phối viên dịch vụ (nền tảng bên thứ ba tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao dịch). giao dịch).

Theo một Khảo sát trung tâm nghiên cứu Pew, gần một phần tư dân số Hoa Kỳ kiếm được tiền từ nền kinh tế chia sẻ. Doanh thu từ nền kinh tế chia sẻ dự kiến ​​sẽ tăng từ 15 tỷ USD trên phạm vi quốc tế vào năm 2013 lên $ 335 tỷ bởi 2025.

Mặc dù nền kinh tế chia sẻ có thể đang phát triển với tốc độ lành mạnh nhưng tôi muốn nói rõ rằng không phải tất cả các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ đều nhận thấy đây là một nỗ lực rất sinh lợi. Ngược lại, hiển thị dữ liệu rằng đại đa số các nhà cung cấp dịch vụ – 85% – kiếm được ít hơn 500 USD mỗi tháng từ hợp đồng biểu diễn của họ. Khi người nộp thuế đảm nhận nhiều hợp đồng để giúp trang trải cuộc sống và nhận báo cáo thông tin từ nhiều điều phối viên dịch vụ, điều đó càng khiến việc tuân thủ thuế trở nên khó khăn hơn.

Có thể hiểu được, một số nhà cung cấp dịch vụ mới có thể không hiểu đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế của họ. Những người mới tham gia vào nền kinh tế chia sẻ sẽ cần dành nhiều thời gian để tìm hiểu về nghĩa vụ tuân thủ thuế của mình và dành nhiều giờ để lưu trữ hồ sơ. Ví dụ: IRS ước tính rằng người nộp thuế phải mất gần 40 giờ để tìm hiểu về các phương pháp khấu hao, lưu giữ hồ sơ và báo cáo khoản khấu hao cho IRS. Tuy nhiên, theo một báo cáo gần đây cuộc khảo sát được thực hiện bởi NASE, 69% doanh nhân tham gia nền kinh tế chia sẻ hoàn toàn không nhận được hướng dẫn về thuế từ các điều phối viên dịch vụ.

Kết quả khảo sát của NASE nhấn mạnh tầm quan trọng của việc giáo dục những người tham gia nền kinh tế chia sẻ về một số nghĩa vụ thuế cơ bản nhất định (tức là thực hiện các khoản thanh toán ước tính hàng quý bắt buộc trong suốt cả năm để tránh bị phạt). Có cơ hội để tạo ra văn hóa tuân thủ thuế giữa những người tham gia nền kinh tế chia sẻ ngay từ đầu. Việc thiết lập các tiêu chuẩn tuân thủ thuế cho ngành công nghiệp mới nổi này ngay từ giai đoạn đầu sẽ hỗ trợ IRS khi phân khúc người nộp thuế này phát triển.

Điều này dẫn chúng ta đến câu hỏi: “IRS có thể làm gì chính xác để giúp những người tham gia nền kinh tế chia sẻ tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ?” Nếu chúng tôi hoạt động với tiền đề là hầu hết người nộp thuế muốn tuân thủ luật pháp thì IRS cần mở rộng sự hiện diện của mình trong nền kinh tế chia sẻ để cho phép tuân thủ luật pháp đó. Trong Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội, tôi đã mô tả một số cách IRS có thể cung cấp dịch vụ cải thiện cho người nộp thuế cho lĩnh vực đang phát triển này.

Một cách dễ dàng là IRS đóng gói lại nội dung hiện có và điều chỉnh nội dung đó cho phù hợp với những người tham gia vào nền kinh tế chia sẻ. Ví dụ: IRS hiện phát hành Ấn bản 527, Tài sản cho thuê Nhà ởvà Ấn phẩm 463, Chi phí đi lại, giải trí, quà tặng và xe hơi, mỗi năm. Mặc dù các ấn bản này chứa thông tin hữu ích nhưng chủ nhà Airbnb sẽ phải sàng lọc Ấn bản 24 dài 527 trang và tài xế Uber sẽ phải xem qua Ấn bản 50 dài 463 trang và họ vẫn có thể không hiểu các quy tắc này áp dụng như thế nào đối với chính họ. là nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ. Ấn phẩm mới dành cho những người tham gia nền kinh tế chia sẻ không cần dài và đầy đủ nhưng nên tham khảo chéo các ấn phẩm khác của IRS cung cấp chi tiết hơn về những vấn đề này và một số vấn đề khác có liên quan đến các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ.

Ngoài ra, IRS nên xem xét việc phát triển một tờ rơi hoặc tờ rơi dài một trang đề cập đến một số điểm rất cơ bản liên quan đến các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ. Tài liệu này có thể chứa đường dẫn tới ấn phẩm mới về nền kinh tế chia sẻ. Để trả lời các khuyến nghị tương tự, tôi đã đưa ra trong Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội (Các phản hồi của IRS đối với các Khuyến nghị về vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2017 sẽ được xuất bản trong Tập 2 của Năm tài chính 2019 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia Mục tiêu Báo cáo Quốc hội), IRS đã từ chối phát triển một tập tài liệu dài một trang, lưu ý rằng “Trung tâm Thuế về Kinh tế Chia sẻ chứa rất nhiều thông tin, bao gồm các liên kết đến các tài nguyên có sẵn dành cho những người tham gia vào ngành kinh tế chia sẻ”. Vì chúng tôi tin rằng đây là một ý tưởng hay nên TAS sẽ phát triển một trang Mẹo về thuế tiêu dùng về nền kinh tế tự do và tiếp tục ủng hộ việc xuất bản một ấn phẩm chuyên dụng.

Vì IRS chưa ban hành hướng dẫn cụ thể theo ngành nêu rõ các vấn đề thuế phổ biến mà những người tham gia nền kinh tế chia sẻ gặp phải nên nhiều nhà cung cấp dịch vụ đã chuyển sang internet để đặt các câu hỏi liên quan đến thuế. Ví dụ: một tài xế Uber có thể tham gia vào một diễn đàn trực tuyến nơi anh ta có thể chia sẻ thông tin hoặc xin lời khuyên về nhiều chủ đề.

Có những lợi thế nhất định mà các diễn đàn trực tuyến này có được so với các nguồn nội dung thuế truyền thống. Các diễn đàn thảo luận trực tuyến có thể cung cấp bức tranh thời gian thực về thuế và các vấn đề liên quan liên quan đến các nhà cung cấp dịch vụ kinh tế chia sẻ, đồng thời gợi ra phản hồi từ các thành viên diễn đàn khác, những người có thể có trải nghiệm tương tự. Tính chất ẩn danh của các diễn đàn này có thể khiến những người tham gia diễn đàn trở nên thẳng thắn và thẳng thắn hơn so với khi họ thảo luận trực tiếp.

Tuy nhiên, có một số rủi ro lớn đối với các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ khi chuyển tiếp thông tin hoặc lời khuyên thu được từ các diễn đàn trực tuyến. Thông tin hoặc lời khuyên có thể không chính xác nhưng được nhóm chấp nhận là đúng. Điều này có thể dễ dàng xảy ra khi thực tế về hoàn cảnh của một người nộp thuế khác một chút nhưng đáng kể so với tình huống được thảo luận trên một diễn đàn trực tuyến. Hơn nữa, tâm lý chống chính phủ/chống IRS có thể làm sai lệch cuộc thảo luận trên diễn đàn, đến mức mà các kỹ thuật tránh thuế có rủi ro cao có thể được chấp nhận như một chuẩn mực.

Thay vì bỏ qua sự tồn tại của các diễn đàn trực tuyến này và những lợi ích mà chúng mang lại, IRS có thể muốn đóng vai trò tích cực trong các cuộc thảo luận như vậy. Chắc chắn IRS không thể cung cấp lời khuyên cụ thể về thuế thông qua các diễn đàn và nhóm thảo luận trực tuyến nhưng có thể trả lời các câu hỏi chung, liên kết tới trang web IRS để biết thông tin liên quan và cung cấp số điện thoại cho người hỗ trợ IRS khi thích hợp. Nếu IRS muốn hữu ích hơn nữa, IRS có thể chỉ định các liên lạc viên để giám sát các diễn đàn trực tuyến nhằm xác định các vấn đề mới nổi. Lợi ích của những trao đổi này là IRS sẽ tìm hiểu về những thách thức và vấn đề cụ thể mà phân khúc nền kinh tế này phải đối mặt và từ đó thực hiện tốt hơn việc điều chỉnh hướng dẫn của mình cho cả người nộp thuế và nhân viên IRS.

Rõ ràng là có một bộ phận của nền kinh tế chia sẻ đang tìm kiếm hướng dẫn về cách tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ. Bằng cách chủ động tham gia vào cuộc thảo luận, IRS có thể định hình một cách tích cực các tiêu chuẩn cho những người tham gia nền kinh tế chia sẻ.