Tôi luôn lo ngại về việc giao các khoản nợ thuế cho các cơ quan thu nợ tư nhân (PCA). Đầu tiên, tôi tin rằng việc thu thuế vốn là một “chức năng của chính phủ” theo nghĩa của phần năm của Luật này. Đạo luật FEAR 1998 việc đó chỉ nên được thực hiện bởi nhân viên liên bang. Thứ hai, với tư cách là một nghiên cứu TAS trong sáng kiến ​​thu nợ tư nhân (PDC) gần đây nhất cho thấy, IRS thu nợ thuế hiệu quả hơn PCA. Bây giờ thì Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6306(c) yêu cầu IRS thuê ngoài một số khoản nợ thuế, công việc của tôi là đảm bảo rằng chương trình PDC của IRS hoạt động phù hợp với pháp luật và tôn trọng quyền của người nộp thuế. Như tôi đã mô tả trong Báo cáo thường niên năm 2016 trước Quốc hội và trong Báo cáo Mục tiêu Năm Tài chính 2018 được công bố gần đây của tôi trước Quốc hội, tôi tin rằng sáng kiến ​​PDC mới đã tạo gánh nặng không phù hợp cho người nộp thuế, những người có thể đang gặp khó khăn về kinh tế, bao gồm cả những người có thu nhập bằng hoặc dưới mức nghèo liên bang.

Tính đến ngày 17 tháng 2017 năm 9,600, IRS đã giao cho PCA khoản nợ của khoảng 5,900 người nộp thuế, trong đó có khoảng XNUMX người đã khai thuế gần đây. Kết quả trả về cho thấy:

• Thu nhập trung bình hàng năm của những người nộp thuế này là $31,689;
• Hơn một nửa có thu nhập dưới 250% mức nghèo liên bang; Và
• Hơn một phần năm có thu nhập dưới mức nghèo liên bang.

Dưới đây là phân bổ thu nhập của những người nộp thuế có nghĩa vụ được giao cho PCA tính đến ngày 17 tháng 2017 năm XNUMX, so với mức nghèo liên bang.

Như Hình cho thấy, nhiều người nộp thuế thuộc nhóm thu nhập dưới 10,000 USD hơn bất kỳ nhóm nào khác. 1,041 người nộp thuế này chiếm 18% tổng số và thu nhập của tất cả trừ 2,827 người trong số họ đều dưới mức nghèo liên bang. Gần một nửa số người nộp thuế – 48 hoặc 30,000 phần trăm – có thu nhập từ 45 USD trở xuống. Trong số những người nộp thuế này, chỉ 250% có thu nhập bằng hoặc hơn XNUMX% mức nghèo liên bang.

Những người nộp thuế ở mức thu nhập thấp này có nhiều khả năng dễ bị tổn thương hơn - có nhiều khả năng nói một ngôn ngữ khác, bị khuyết tật, là người già và có trình độ học vấn thấp hơn - so với những người nộp thuế có thu nhập cao hơn. Họ cũng có nhiều khả năng bối rối hoặc sợ hãi và có nhiều khả năng thực hiện các khoản thanh toán không cần thiết. Đối với Báo cáo thường niên trước Quốc hội năm nay, chúng tôi sẽ phân tích tài khoản của những người nộp thuế đã thanh toán cho PCA hoặc ký kết các thỏa thuận trả góp. Chúng ta sẽ xem những thỏa thuận đó xếp chồng lên nhau như thế nào xét về mức nghèo liên bang và liệu chúng có khiến người nộp thuế có thu nhập thấp hơn thu nhập của họ hay không. chi phí sinh hoạt cho phép.

Ngay cả khi PCA không thành công trong việc thu tiền từ người nộp thuế và gửi lại vụ việc cho IRS, vụ việc có thể sẽ bị hoãn lại trong trạng thái không hoạt động. Người nộp thuế sẽ phải liên hệ trực tiếp với IRS và cung cấp thông tin tài chính để được đưa vào trạng thái Khó khăn hiện tại không thể thu thập được (CNC). Mặt khác, người hỗ trợ IRS có nhiều khả năng phát hiện ra thực tế rằng người nộp thuế có thể sẽ đáp ứng trạng thái Khó khăn CNC và sau đó sẽ thông báo cho người nộp thuế về những bước cần thực hiện để ngăn chặn hành động cưỡng chế.

Đáng khen ngợi là, theo sự thúc giục của tôi, IRS đã đồng ý không giao cho PCA trách nhiệm pháp lý của những người nộp thuế nhận Thu nhập An sinh Xã hội cho Người khuyết tật (SSDI). Những người nộp thuế này theo định nghĩa thường không thể kiếm được nhiều hơn $1,170 mỗi tháng ($1,950 nếu người đó bị mù) mà không bị giảm khoản thanh toán SSDI của họ. Tuy nhiên, do IRS trước đó từ chối loại trừ các khoản nợ này nên chương trình cần thiết chưa được thực hiện vào thời điểm IRS bắt đầu giao nghĩa vụ thuế cho PCA. Vì vậy, kể từ ngày 17 tháng 2017 năm XNUMX:

• Nợ của 445 người nộp thuế nhận SSDI năm 2016 được giao cho PCA;
• Trong số 445 người nộp thuế này, 160 người đã nộp tờ khai gần đây; thu nhập trung bình thể hiện trên những tờ khai này là dưới 10,600 USD.

Tôi cũng kêu gọi IRS xem xét việc không giao cho PCA trách nhiệm pháp lý của những người nộp thuế không phải chịu thuế đối với các khoản thanh toán hưu trí của Cơ quan An sinh Xã hội (SSA) theo Chương trình Thuế Thanh toán Liên bang vì thu nhập của họ bằng hoặc dưới 250% thu nhập liên bang. mức nghèo (xem IRM 5.19.9.3.2.3, Loại trừ Bộ lọc Thu nhập Thấp (LIF)). Biện pháp 250 phần trăm hoạt động như một đại diện cho khó khăn kinh tế. Đáp lại, IRS đã quyết định rằng trong sáu tháng đầu tiên của chương trình PDC, khoản nợ của những người nộp thuế này sẽ được đưa vào danh sách kiểm kê của PCA. Ý tưởng là trong thời gian đó, IRS có thể khám phá cách xác định những người nộp thuế trong nhóm này cũng có tài sản đáng kể. Tuy nhiên, IRS gần đây đã thông báo cho chúng tôi rằng họ dự định tiếp tục chuyển khoản nợ của những người nộp thuế này cho PCA. Kể từ ngày 17 tháng 2017 năm XNUMX:

• IRS đã giao cho PCA trách nhiệm pháp lý của 875 người nộp thuế đã nhận được SSA vào năm 2016;
• Trong số 875 người nộp thuế này, 326 người đã nộp tờ khai gần đây; thu nhập trung bình thể hiện trên những tờ khai này là dưới 13,200 USD.

Trách nhiệm pháp lý của những người nộp thuế ở mức thu nhập thấp này rất có thể không được thu hồi đến mức thật đáng xấu hổ khi IRS không sử dụng dữ liệu này để đặt tài khoản của những người nộp thuế này vào trạng thái CNC Hardship thay vì gửi chúng đến các PCA không thể đặt tài khoản vào CNC Tình trạng khó khăn hoặc hỗ trợ bằng bất kỳ phương án thu nợ nào khác. Họ chỉ đơn giản là yêu cầu các khoản thanh toán mà người nộp thuế có thể không đủ khả năng chi trả.

Do tác động của sáng kiến ​​PDC hiện tại đối với người nộp thuế, đặc biệt là những người gặp khó khăn về kinh tế, tôi đã xác định rằng chính sách công hấp dẫn đảm bảo hỗ trợ cho những người nộp thuế có khoản nợ đã được chuyển cho PCA. Đó có nghĩa là những người nộp thuế này đủ điều kiện nhận hỗ trợ từ TAS ngay cả khi họ không gặp chúng tôi tiêu chí thông thường để chấp nhận trường hợp. Trong blog sau, tôi sẽ giải thích lý do tại sao tôi tin rằng IRS khi triển khai chương trình PDC cũng có thể không đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn.

Tìm hiểu thêm về Đòi nợ tư nhân (Phần 1/3).
Tìm hiểu thêm về Đòi nợ tư nhân: Các khoản nợ gần đây (Phần 3/3).