Cải cach thuê

Vài tuần và tháng tới sẽ là thời điểm thú vị cho những người ủng hộ cải cách thuế. Chắc chắn là các chi tiết của dự luật cải cách thuế đã được thay đổi gần như hàng ngày. Nhưng điều đó hầu như không đáng ngạc nhiên. Nếu cải cách thuế được thông qua, cuối cùng thì nhiều bên có vai trò chủ chốt với các ưu tiên và mục tiêu khác nhau sẽ phải đồng ý về một cách tiếp cận thống nhất. Và nếu cuối cùng đạt được thỏa thuận, những thay đổi hàng ngày sẽ nhanh chóng bị lãng quên.

Tất nhiên, có nhiều mục tiêu của cải cách thuế. Ở cấp độ chính sách, những điều này bao gồm việc đạt được hiệu quả kinh tế, sự công bằng và khả năng cạnh tranh quốc tế cao hơn. Với tư cách là quan chức IRS, tôi thường không có quan điểm gì về những vấn đề chính sách rộng rãi này.

Thay vào đó, trọng tâm của tôi đã và vẫn là ủng hộ một bộ luật thuế đơn giản hơn để giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế. Tôi chắc chắn hy vọng các nhà hoạch định chính sách sẽ thực hiện các bước để đơn giản hóa quy tắc và giảm bớt gánh nặng như một phần nỗ lực của họ.

Từ chỗ tôi ngồi, việc đơn giản hóa mã số thuế là rất quan trọng. Gần đây tôi đã viết rằng nếu tôi phải chắt lọc tất cả những gì tôi đã học được với tư cách là Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia thành một câu thì đó sẽ là: “Căn nguyên của mọi tội lỗi trong hệ thống thuế là sự phức tạp của Bộ luật Thuế vụ”. Trên thực tế, kể từ năm 2001, tôi đã bốn lần coi sự phức tạp của mã số thuế là vấn đề nghiêm trọng số 1 mà người nộp thuế phải đối mặt và ba lần thực hiện đơn giản hóa thuế theo khuyến nghị lập pháp số 1 của tôi trong Báo cáo thường niên cho Quốc hội.

Nếu mối lo ngại của tôi về độ phức tạp của mã nghe có vẻ cường điệu, thì bạn nên xem những gì tôi thấy. Độ phức tạp của mã là khủng khiếp đối với người nộp thuế, khủng khiếp đối với IRS và khủng khiếp đối với việc tuân thủ thuế. Những người nộp thuế trung thực thường xuyên gặp rắc rối bởi các quy định và thủ tục phức tạp của IRS. IRS phải giải quyết rất nhiều trường hợp đặc biệt, gần như “chỉ xảy ra một lần” đến mức họ mắc nhiều lỗi hơn mức bình thường - điều này tất nhiên gây tổn hại cho người nộp thuế. Người nộp thuế cố gắng đánh lừa hệ thống thường có thể làm như vậy bằng cách ẩn đằng sau những điều khoản phức tạp rất khó kiểm toán. Và sự phức tạp che khuất cách thức vận hành của luật thuế, khiến chúng có vẻ tùy tiện và thất thường, làm tăng sự nghi ngờ của người nộp thuế và làm suy yếu sự tuân thủ.

Hãy cân nhắc những điều sau đây:

• Theo phân tích của văn phòng tôi về dữ liệu IRS năm 2015, các cá nhân và doanh nghiệp dành khoảng sáu tỷ giờ mỗi năm để tuân thủ các yêu cầu nộp hồ sơ của mã số thuế. Và con số đó không bao gồm hàng triệu giờ bổ sung mà người đóng thuế phải bỏ ra khi họ được yêu cầu trả lời các thông báo hoặc kiểm toán của IRS.
• Nếu tuân thủ thuế là một ngành công nghiệp thì nó sẽ là một trong những ngành lớn nhất ở Hoa Kỳ. Để tiêu tốn sáu tỷ giờ, “ngành thuế” cần có khoảng ba triệu công nhân làm việc toàn thời gian.
• Chi phí tuân thủ là rất lớn cả về số tuyệt đối và số tương đối so với số thuế thu được. Dựa trên dữ liệu của Cục Thống kê Lao động về chi phí theo giờ của một nhân viên, văn phòng của tôi ước tính rằng chi phí tuân thủ các yêu cầu về thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp trong năm 2015 lên tới 195 tỷ USD - hay hơn 10% tổng số tiền thu được từ thuế thu nhập.
• Theo một thống kê do một nhà xuất bản thông tin thuế hàng đầu tổng hợp, đã có gần 5,900 lần thay đổi mã số thuế kể từ năm 2001 - trung bình hơn một lần một ngày.
• Những người đóng thuế cá nhân nhận thấy việc chuẩn bị khai thuế quá phức tạp đến nỗi đa số (54% ở lần đếm cuối cùng) trả tiền cho người khai thuế để làm việc đó cho họ. Trong số những người nộp thuế là doanh nghiệp chưa có tư cách pháp nhân, con số này tăng lên khoảng 68%. Tùy thuộc vào mức độ phức tạp của việc hoàn trả và các yếu tố khác, phí chuẩn bị hoàn trả thường dao động từ vài trăm đô la đến vài nghìn đô la và nhiều hơn nữa đối với các doanh nghiệp phức tạp.
• Chính phủ liên bang “chi” nhiều tiền hơn thông qua mã số thuế mỗi năm so với số tiền chi ra để tài trợ cho toàn bộ chính phủ liên bang, bao gồm cả quân đội, thông qua quy trình phân bổ ngân sách. Trong năm tài chính 2016, Bộ Tài chính ước tính “chi tiêu thuế” lên tới khoảng 1.4 nghìn tỷ USD. Để so sánh, các khoản phân bổ tùy ý có tổng trị giá khoảng 1.2 nghìn tỷ USD.
• Số lượng chi tiêu thuế trong mã số thuế vượt quá 200. Điều đó giúp người nộp thuế được tư vấn tốt hơn những người nộp thuế khác, những người thường bỏ qua các khoản giảm thuế mà họ được hưởng.

Tôi đã và đang tin tưởng từ lâu rằng việc đơn giản hóa thuế toàn diện có thể đạt được bằng cách làm theo mô hình của Đạo luật cải cách thuế mang tính bước ngoặt năm 1986. Đúng là việc yêu cầu người nộp thuế từ bỏ các khoản giảm thuế mà họ hiện đang được hưởng sẽ dẫn đến sự phản đối. Nhưng nếu các nhà hoạch định chính sách kết hợp việc cắt giảm đáng kể chi tiêu thuế với việc giảm đáng kể thuế suất và duy trì mức gánh nặng thuế hiện tại theo thập phân vị thu nhập, người nộp thuế ở Hoa Kỳ có thể hiểu rõ rằng gánh nặng thuế của họ nhìn chung sẽ không thay đổi nhiều - và cuối cùng họ sẽ thực sự kết thúc. tốt hơn vì họ sẽ tiết kiệm được thời gian và tiền bạc cho chi phí tuân thủ. Cách tiếp cận đó đã thịnh hành cách đây 30 năm, và mặc dù có một số khác biệt đáng kể, nhưng ngày nay nó vẫn có thể chiếm ưu thế.

Nhưng ngay cả khi các nhà hoạch định chính sách cho rằng việc đơn giản hóa toàn diện là một việc quá khó khăn thì vẫn có thể thực hiện nhiều bước để đơn giản hóa mã số thuế theo từng phần nhỏ hơn. Ví dụ, Quốc hội có thể:

1. Củng cố và đơn giản hóa sáu quy định về “tình trạng gia đình” trong mã số thuế. Chúng bao gồm tình trạng nộp đơn, miễn trừ cá nhân và người phụ thuộc, tín dụng thuế dành cho trẻ em, tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, và quy tắc vợ/chồng ly thân. Lưu ý rằng mỗi người nộp thuế cá nhân bị ảnh hưởng bởi ít nhất hai trong số các điều khoản này và nhiều người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi năm điều khoản. Tôi đã đề xuất Tín dụng Gia đình và Tín dụng Công nhân để thay thế chúng, điều này sẽ có lợi ích thứ yếu là giảm bớt EITC thanh toán không đúng cách.
2. Đơn giản hóa các quy định khác chi phối việc đánh thuế của đơn vị gia đình, bao gồm “trách nhiệm chung và một số trách nhiệm"(trang 39) và "thuế trẻ con"(trang 76).
3. Thống nhất các biện pháp khuyến khích tiết kiệm cho giáo dục (trang 413). Hiện nay có ít nhất 12 – quá nhiều để hầu hết phụ huynh và học sinh có thể phân tích và lựa chọn.
4. Hợp nhất các biện pháp khuyến khích tiết kiệm cho hưu trí (trang 433). Bây giờ có ít nhất 15 – một lần nữa, quá nhiều.
5. Giảm các biện pháp khuyến khích thủ tục để sử dụng “hoàng hôn” thuế (trang 61). Hơn 70 điều khoản hiện có trong mã số thuế là tạm thời và cần được gia hạn định kỳ. Các điều khoản thuế hết hạn và được gia hạn không chỉ khiến người nộp thuế không chắc chắn mà còn tàn phá kế hoạch của IRS để có một mùa khai thuế suôn sẻ.
6. Giảm thiểu việc cắt giảm thu nhập (trang 48), ảnh hưởng đến khoảng một nửa tổng lợi nhuận mỗi năm, gây ra “bong bóng lãi suất” biên tăng cao và làm tăng thêm độ phức tạp đáng kể cho việc tính thuế. Nói chung, nếu chúng ta muốn người nộp thuế ở mức thu nhập cao hơn phải nộp nhiều thuế hơn, chúng ta nên thẳng thắn về vấn đề này và đặt ra mức thuế suất cận biên cao hơn thay vì che giấu nó sau khi giảm dần thu nhập.
7. Đơn giản hóa chế độ xử phạt vi phạm về thuế (trang 9). Năm 1955, có 14 hình phạt dân sự trong luật thuế. Ngày nay, có hơn 170, nhiều trong số đó hiếm khi được đánh giá. (Chúng tôi đã đưa ra cách tiếp cận cải cách hình phạt trong Báo cáo thường niên gửi Quốc hội năm 2008, kèm theo biểu đồ cho thấy số lần mỗi hình phạt dân sự được đánh giá trong năm tài chính 2007.)

Những đề xuất này nhằm giải quyết một số thách thức quan trọng nhất của người nộp thuế mà chúng tôi thấy, nhưng cũng có nhiều đề xuất khác để các nhà hoạch định chính sách xem xét. Chính quyền Bush và Obama đều đưa ra các báo cáo với nhiều đề xuất đơn giản hóa hiệu quả, cũng như các ủy ban Tài chính và Phương tiện của Hạ viện, Thượng viện và các ủy ban khác. trong tôi Báo cáo thường niên năm 2010 trước Quốc hội, Tôi đã thông báo rằng TAS đang thiết lập một hộp thư điện tử để người nộp thuế có thể gửi đề xuất về cải cách thuế. Đặc biệt, tôi đã yêu cầu người nộp thuế giải quyết hai câu hỏi: (i) bạn sẵn sàng từ bỏ những khoản giảm thuế nào nếu bạn biết những người nộp thuế khác cũng sẽ từ bỏ các khoản giảm thuế của họ và kết quả cuối cùng sẽ là một hệ thống thuế đơn giản hơn và (ii ) những quy định nào của luật thuế hiện hành đặc biệt nặng nề hoặc có vẻ đặc biệt không công bằng? Chúng tôi đã nhận được hơn 5,500 lời đề nghị. Bạn có thể gửi đề xuất và đọc nhiều đề xuất cải cách thuế mà chúng tôi đã nhận được tại đây.

Người nộp thuế ở Hoa Kỳ đã phải vật lộn dưới sức nặng của luật thuế hiện hành quá lâu. Không thiếu những ý tưởng hay. Bây giờ là lúc chính quyền và Quốc hội nắm bắt thời cơ và cuối cùng, trong năm nay, cung cấp những cứu trợ rất cần thiết cho những người nộp thuế trên đất nước chúng ta. Tôi tiếp tục hy vọng rằng chúng ta sẽ đạt được sự đơn giản hóa, nếu không vì lý do nào khác ngoài việc chúng ta phải làm như vậy.