Trong tuần trước Blog, Tôi đã thảo luận về những lợi ích tiềm năng phát sinh từ việc mở rộng hệ thống thuế trả theo số tiền bạn kiếm được (PAYE) để kết hợp các khoản thu nhập bổ sung, cũng như các khoản tín dụng và khoản khấu trừ. Một bước đi như vậy sẽ đòi hỏi những điều chỉnh mang tính hệ thống đáng kể và trong Báo cáo thường niên gần đây Report trước Quốc hội, tôi đã đề nghị Quốc hội chỉ đạo Bộ Tài chính tham khảo ý kiến ​​của IRS và TAS để phân tích và báo cáo về tính khả thi cũng như các bước cần thiết để mở rộng khấu trừ tại nguồn để bao gồm bảy loại thu nhập phổ biến nhất. Phạm vi bảo hiểm PAYE rộng hơn về mặt thu nhập này có thể là tiền đề cho việc kết hợp các khoản tín dụng và khấu trừ vào hệ thống PAYE sao cho số tiền chính xác của nghĩa vụ thuế hàng năm sẽ được thu trong suốt cả năm, không để lại khoản thuế tiếp theo nào phải trả hoặc hoàn lại để thu thập.

Trong khi đó, hai cải tiến bổ sung có thể được xem xét sẽ cải thiện việc thu thuế tại nguồn và hợp lý hóa việc báo cáo nghĩa vụ thuế vào cuối năm. Như tôi đã thảo luận trong bài viết gần đây  Blog của chúng tôi., việc thiết kế lại Mẫu W-4, Giấy chứng nhận khấu trừ thuế của nhân viên, đã tạo ra nhiều mối lo ngại, bao gồm sự phức tạp, gánh nặng của người nộp thuế và quyền riêng tư của nhân viên. Những vấn đề này phát sinh do hệ thống của Hoa Kỳ yêu cầu nhân viên thực hiện một quy trình thường gây nhầm lẫn và khó khăn để cung cấp cho người sử dụng lao động thông tin cá nhân của họ, bao gồm các nguồn thu nhập khác và tình trạng hôn nhân, để có thể khấu trừ số tiền thuế chính xác như đã thảo luận trong TAS trong -chiều sâu 2018 nghiên cứu. Tuy nhiên, một số quốc gia khác, chẳng hạn như New Zealand, lại đi theo một lộ trình thay thế có thể có lợi cho Hoa Kỳ.

Cách tiếp cận này liên quan đến việc sử dụng mã khấu trừ, có chức năng tương tự như dòng dưới cùng của Mẫu W-4, nhưng tách biệt với thông tin tạo ra nó. Để có được mã khấu trừ, người nộp thuế ở New Zealand điền vào biểu mẫu trực tuyến ẩn danh câu hỏi do cơ quan thuế thiết kế. Sau đó, người nộp thuế sẽ cung cấp mã này cho người sử dụng lao động của họ, những người sẽ khấu trừ thuế từ tiền lương của nhân viên theo tỷ lệ được chỉ định bởi mã. Cách tiếp cận này tối đa hóa quyền riêng tư đồng thời cho phép khấu trừ thuế chính xác tại nguồn. Để khuyến khích người nộp thuế sử dụng mã khấu lưu, New Zealand áp dụng mức khấu lưu ở mức cao hơn bình thường đối với những người nộp thuế không cung cấp mã.

Lợi ích chính của cơ chế này là tất cả thông tin thuế của người nộp thuế được bảo vệ khỏi tiết lộ cho người sử dụng lao động, đồng thời không yêu cầu tiết lộ mới cho cơ quan thuế. Thông tin cá nhân cơ bản, chẳng hạn như tình trạng hôn nhân và các nguồn thu nhập khác, sẽ không được cung cấp cho người sử dụng lao động, ít nhất là không thông qua hoạt động của hệ thống thuế thu nhập. Bức tường ngăn cách giữa thông tin thuế của nhân viên và người sử dụng lao động không chỉ bảo vệ quyền riêng tư của nhân viên mà còn giảm thiểu nguy cơ vi phạm dữ liệu và cáo buộc người sử dụng lao động lạm dụng thông tin cá nhân. Với những lợi ích này cũng như những lợi ích khác, bao gồm cả tính đơn giản và tính linh hoạt ngày càng tăng, gần đây tôi đề nghị rằng Quốc hội ban hành luật chỉ đạo Kho bạc, với sự tham vấn của IRS và TAS, phân tích và báo cáo về tính khả thi cũng như các bước cần thiết để áp dụng mã khấu trừ do IRS xác định thay thế cho phương pháp Mẫu W-4 hiện đang được sử dụng trong cơ quan quản lý thuế Hoa Kỳ .

Là một phần của điều đó khuyến nghị pháp luật, Tôi cũng kêu gọi Quốc hội giải quyết vấn đề nhằm giảm bớt gánh nặng nộp hồ sơ cho người nộp thuế ở Hoa Kỳ. Hiện tại, người nộp thuế nộp hồ sơ điện tử chỉ có quyền truy cập hạn chế vào các lựa chọn nộp hồ sơ miễn phí. Người nộp thuế có tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) từ 66,000 USD trở xuống có thể sử dụng dịch vụ khai thuế miễn phí phần mềm được cung cấp bởi một tập đoàn gồm các công ty có tên là Free File, Inc., trong khi những người nộp thuế kiếm được nhiều hơn số tiền đó có quyền truy cập vào Free File Fillable Các hình thức (Mẫu có thể điền). Như tôi đã thảo luận trong bài viết gần đây của mình  Blog của chúng tôi.Tuy nhiên, cả hai lựa chọn nộp đơn miễn phí này đều không phổ biến; vào năm 2018, chưa đến 2.5 triệu trong số hơn 154 triệu tờ khai cá nhân, tương đương 1.6%, được nộp bằng phần mềm Tệp miễn phí và trong năm 2017 chỉ có 0.2% sử dụng Biểu mẫu có thể điền. Chương trình Biểu mẫu có thể điền như một khái niệm có tiềm năng đáng kể, nhưng trên thực tế vẫn còn nhiều điều đáng mong đợi.

An lý tưởng Phiên bản Biểu mẫu có thể điền sẽ cho phép người nộp thuế tải tất cả các biểu mẫu và lịch trình của họ xuống máy tính cá nhân. Nó sẽ bao gồm, cùng với những thứ khác, các siêu liên kết từ các dòng trên Biểu mẫu 1040 của họ đến các lịch trình và ấn phẩm có liên quan, đồng thời các biểu mẫu sẽ được mã hóa để chúng có thể tự động thực hiện các phép tính nhằm giảm thiểu số lượng lỗi toán học. Nếu có sẵn tài khoản người nộp thuế trực tuyến, người nộp thuế sẽ có thể đơn giản hóa nghĩa vụ nộp hồ sơ cuối năm của mình bằng cách tải xuống báo cáo thông tin và nhập dữ liệu liên quan vào Biểu mẫu 1040 và biểu mẫu điện tử của họ. Tuy nhiên, Biểu mẫu có thể điền như được thiết kế hiện tại không cung cấp ngay cả các phiên bản cơ bản của chức năng này, với các lỗi nhỏ nhưng có thể nghiêm trọng ở hầu hết các biểu mẫu và khả năng in và lưu biểu mẫu bị hạn chế.

Theo đó, như một phần của Dự luật lập pháp gồm ba phần của tôi Khuyến nghị, Tôi cũng đề nghị Quốc hội chỉ đạo Kho bạc, IRS và TAS nghiên cứu các cách cung cấp dữ liệu trả về thông tin cho người nộp thuế bằng điện tử để nhập trực tiếp vào phần mềm khai thuế hoặc để cung cấp cho những người khai thuế được ủy quyền. Theo cách riêng của họ, các Biểu mẫu có thể điền mạnh mẽ, mã khấu trừ riêng và PAYE mở rộng hứa hẹn sẽ cải thiện hệ thống thuế của Hoa Kỳ và mang lại lợi ích cho cả người nộp thuế và IRS. Do đó, chi phí, lợi ích và các bước thực hiện của mỗi đổi mới tiềm năng đều đáng được xem xét cẩn thận.