Khi mùa khai thuế năm 2018 sắp kết thúc, chúng ta cần suy ngẫm về những thách thức mà người nộp thuế gặp phải trong việc tuân thủ các quy định phức tạp của luật thuế. Trong Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội, tôi đã xác định dịch vụ khách hàng của IRS và thông tin cung cấp cho người nộp thuế quân sự là một trong những Vấn đề nghiêm trọng nhất đối mặt với người nộp thuế. Trong blog này, tôi sẽ thảo luận về nhu cầu và sở thích của người nộp thuế quân sự và tóm tắt một số khuyến nghị của tôi về cách IRS có thể cải thiện đáng kể dịch vụ của mình đối với nhóm người nộp thuế này.

Có khoảng 2.1 triệu thành viên nghĩa vụ quân sự, bao gồm quân dự bị và nhân viên Vệ binh Quốc gia, và 2.7 triệu thành viên gia đình (trong đó có khoảng 106,000 người kết hôn trong quân đội kép và cũng được coi là người phụ thuộc của quân đội). Đại đa số là quân nhân nhập ngũ. Các Báo cáo nhân khẩu học của Bộ Quốc phòng (DoD) năm 2016 cung cấp các dữ liệu sau đây.

Hình 1 mô tả tình trạng hôn nhân của quân nhân tại ngũ. Nhìn chung, một nửa (50 phần trăm) quân nhân đã kết hôn. Danh mục “Khác” bao gồm vợ/chồng góa bụa.

Hình 1, Tình trạng hôn nhân của Quân nhân tại ngũ tại Hoa Kỳ năm 2016
Nguồn: Hồ sơ nhân khẩu học của Cộng đồng quân sự năm 2016  

Hình 2 mô tả sự phân chia độ tuổi của tất cả các quân nhân đang tại ngũ trong Bộ Quốc phòng. Nhìn chung, 50% tổng lực lượng có độ tuổi từ 25 trở xuống.

Hình 2, Tuổi của Quân nhân tại ngũ Hoa Kỳ năm 2016
Nguồn: Hồ sơ nhân khẩu học của Cộng đồng quân sự năm 2016  

Hình 3 mô tả trình độ học vấn của quân nhân tại ngũ. Trình độ học vấn cao nhất mà hơn 90% quân nhân này đạt được (91.2%) là bằng tốt nghiệp trung học hoặc một số tín chỉ đại học, trong khi chưa đến XNUMX% có bằng cử nhân hoặc cao hơn.

Hình 3, Trình độ học vấn của Quân nhân tại ngũ Hoa Kỳ năm 2016
Nguồn: Hồ sơ nhân khẩu học của Cộng đồng quân sự năm 2016  

Trong khi phần lớn quân nhân đang tại ngũ đóng quân tại Hoa Kỳ và các lãnh thổ Hoa Kỳ, có hơn 350,000 nhân viên quân sự và thành viên gia đình đóng quân trên khắp thế giới, như được mô tả trong Hình 4.

Hình 4, Dịch vụ tại ngũ và các thành viên gia đình đóng quân bên ngoài Hoa Kỳ theo lục địa
Nguồn: Hồ sơ nhân khẩu học của Cộng đồng quân sự năm 2016

Người nộp thuế quân sự cần được tiếp cận và giáo dục, điều chỉnh để phù hợp với nhiều vấn đề về thuế, bao gồm:

• Gia hạn thời hạn nộp thuế, đặc biệt đối với những người phục vụ ở nước ngoài;
• Loại trừ thu nhập của khu vực chiến đấu;
• Giảm thuế cho quân nhân hy sinh tại khu vực chiến đấu hoặc khu vực làm nhiệm vụ nguy hiểm;
• Đóng góp tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) từ tiền chiến đấu miễn thuế;
• Người có thẩm quyền ký tờ khai thuế mà không có giấy ủy quyền;
• Loại trừ lãi vốn duy nhất cho các thành viên dịch vụ bán nhà của họ;
• Các khoản khấu trừ chi phí di dời, chi phí đi lại của quân nhân dự bị và quân phục;
• Miễn trừ việc rút tiền sớm từ IRA; Và
• Các quy tắc liên quan đến việc các thành viên dịch vụ chọn đưa tiền chiến đấu không chịu thuế của họ làm thu nhập kiếm được cho mục đích Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được.

Tôi đã mô tả chi tiết các vấn đề về thuế này trong Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội. Nhiều câu hỏi trong số này vẫn chưa được trả lời vì IRS không có nhân viên được phân công chỉ để hỗ trợ các quân nhân hoặc đường dây điện thoại chuyên dụng để người nộp thuế quân sự gọi khi có thắc mắc. Điều này bao gồm hơn 350,000 nhân viên dịch vụ và thành viên gia đình đóng quân ở nước ngoài, những người cần gọi đến đường dây miễn phí của IRS tại Hoa Kỳ, chờ từ 10 đến 30 phút để liên hệ với IRS. Những người may mắn có được nhân viên hỗ trợ qua điện thoại không thể tự tin rằng nhân viên IRS ở đầu dây bên kia hiểu được vấn đề liên quan đến quân sự của họ. Hơn nữa, như tôi đã thảo luận ở phần trước  Blog của chúng tôi. cách đây vài tuần, kể từ năm 2014, IRS đã giới hạn phạm vi câu hỏi mà cơ quan này trả lời qua điện thoại. Ví dụ: IRS đã chỉ định các câu hỏi về chi phí đi lại và đi lại của quân nhân cũng như đồng phục nằm ngoài phạm vi của Đại diện Dịch vụ Khách hàng của họ bằng cách sử dụng Hỗ trợ luật thuế tương tác khi trả lời các câu hỏi về luật thuế qua điện thoại.

Tôi lo ngại rằng dịch vụ của IRS cho quân đội thường chỉ giới hạn ở việc đăng thông tin lên web và cung cấp phần mềm thuế cho các đối tác quân sự chuẩn bị khai thuế tại các cơ sở trên khắp thế giới. Hơn nữa, trong Báo cáo thường niên năm 2017 của tôi trước Quốc hội, chúng tôi đã xác định một số trang trên trang web IRS có thông tin không chính xác hoặc thiếu thông tin liên quan đến các vấn đề quân sự, bao gồm cả tài liệu tham khảo lỗi thời về khoản trợ cấp tử vong miễn thuế 6,000 đô la cho những người sống sót, khi số tiền chính xác là 100,000 đô la. Chúng tôi rất vui khi phản hồi Báo cáo, IRS đã sửa nhiều mục trong số này. Tuy nhiên, trang web IRS vẫn thiếu thông tin đầy đủ cho các thành viên dịch vụ. Ví dụ: các quân nhân được triển khai có thể vượt quá Giới hạn Trì hoãn Tự chọn hàng năm là 18,500 đô la theo IRC § 415 và đầu tư tới 55,000 đô la vào IRA khi phục vụ trong vùng chiến sự. Đây là thông tin quan trọng bị thiếu trên trang web IRS. Để giải quyết những thiếu sót này cùng với những thiếu sót khác, tôi đã khuyến nghị IRS thường xuyên sửa đổi thông tin thuế dành cho quân đội trên IRS.gov và cử một nhân viên thường xuyên cập nhật lĩnh vực luật thuế phức tạp này.

Tôi khen ngợi IRS đã giải quyết một phần mối lo ngại của tôi về việc thiếu thông tin về Đạo luật công bằng về thuế cho cựu chiến binh bị thương trong chiến đấu năm 2016. Cho đến gần đây, IRS không có thông tin nào về đạo luật quan trọng này, điều này giúp các cựu chiến binh bị thương tích khi chiến đấu kết thúc sự nghiệp được bổ sung thêm thông tin. đã đến lúc yêu cầu hoàn lại tiền nếu họ bị khấu trừ thuế không đúng cách từ tiền trợ cấp thôi việc. Trang web của IRS hiện có một đoạn văn ngắn giải thích luật về Trang thông tin dành cho cựu chiến binh. Tuy nhiên, các cựu chiến binh cần nhiều hơn thế. Hiện tại, IRS chưa đăng hướng dẫn về các thủ tục mà cựu chiến binh bị thương phải tuân theo, tình trạng thực thi luật hoặc thông tin chi tiết quan trọng về những người có thể đủ điều kiện được hoàn thuế. Giám đốc Điều hành của Hội đồng Thuế Lực lượng Vũ trang ước tính rằng trong số 300,000 cựu chiến binh đã nhận được khoản trợ cấp thôi việc do khuyết tật, Bộ Quốc phòng đã xác định 133,000 người có thể đủ điều kiện để được hoàn lại tiền. Những khoản hoàn trả này có thể tạo ra sự khác biệt sâu sắc và tích cực đối với phúc lợi của các cựu chiến binh bị thương.

Như đã nêu ở trên, IRS chủ yếu dựa vào các tình nguyện viên Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) để giúp chuẩn bị khai thuế tại các cơ sở quân sự trên toàn thế giới. Tuy nhiên, lần đầu tiên sau nhiều năm, IRS từ chối cử nhân viên của Đối tác, Giáo dục và Truyền thông (SPEC) đến Hàn Quốc để tổ chức đào tạo VITA cho mùa khai thuế năm 2018, với lý do lo ngại về an toàn cá nhân cho nhân viên của họ. Tôi cảm thấy bối rối trước quyết định tước đi cơ hội đào tạo đầy đủ của các tình nguyện viên VITA phục vụ khoảng 20,000 quân nhân và 23,800 thường dân Hoa Kỳ sống ở Hàn Quốc. Bộ Quốc phòng cũng như Bộ Ngoại giao tiếp tục tích cực phân công và di chuyển nhân viên cũng như gia đình đến Hàn Quốc và cho rằng việc làm đó là an toàn. Trớ trêu thay, 2018 Thế vận hội, được tổ chức cách đây chưa đầy hai tháng tại Pyeongchang, Hàn Quốc – chỉ cách biên giới kiên cố với Triều Tiên 60 dặm – có gần 3,900 vận động viên và quan chức đội tuyển đến từ 93 quốc gia tham gia và bán được khoảng một triệu vé cho khán giả. Tôi vui mừng thông báo rằng IRS đã đảo ngược quyết định của mình và sẽ cử giảng viên SPEC đến Hàn Quốc.

Bạn có thể đọc thêm về mối quan ngại của tôi liên quan đến sự hỗ trợ không thỏa đáng của IRS dành cho quân đội và những khuyến nghị của tôi nhằm cải thiện điều đó trong Vấn đề nghiêm trọng nhất: Hỗ trợ quân sự: IRS cần đến dịch vụ khách hàng của IRS và thông tin được cung cấp cho người nộp thuế quân sự không đáp ứng được nhu cầu và sở thích của họ. Trong thời gian chờ đợi, tôi cam kết lấp đầy những khoảng trống bằng cách cung cấp thông tin cập nhật chính xác cho các quân nhân và gia đình họ. Tôi chọn đề tài: Vận động cho Khách hàng Quân đội tham gia thuyết trình TAS tại Hội nghị Diễn đàn thuế toàn quốc của IRS để giáo dục các chuyên gia thuế về các vấn đề thuế đặc biệt mà nhóm người nộp thuế này phải đối mặt. TAS cũng đang nỗ lực phát triển tài liệu giáo dục toàn diện dành riêng cho các vấn đề về thuế quân sự để đăng trên www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.