Trong nhiều năm, tôi đã thúc giục IRS thông qua Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR) và yêu cầu Quốc hội bổ sung danh sách các quyền cơ bản của người nộp thuế vào Bộ luật Thuế vụ (IRC). Ngoài ý nghĩa pháp lý, danh sách các quyền cốt lõi của người nộp thuế theo chủ đề, dựa trên nguyên tắc là nguồn quan trọng của các nguyên tắc cơ bản để hướng dẫn nhân viên IRS trong giao dịch với người nộp thuế và cung cấp thông tin cho người nộp thuế để hỗ trợ họ trong giao dịch với IRS. TBOR cũng đóng vai trò là nguyên tắc tổ chức cho các nhà quản lý thuế trong việc thiết lập các mục tiêu và biện pháp thực hiện của cơ quan. TBOR cũng giúp IRS khôi phục niềm tin vào hệ thống thuế và đảm bảo người nộp thuế biết các quyền của họ và có thể tận dụng các quyền đó.

Vào năm 2014, IRS chính thức thông qua TBOR và sau đó, vào năm 2015, Quốc hội đã bổ sung danh sách các quyền cơ bản đối với IRC § 7803(a)(3). Bộ luật hiện nay cũng yêu cầu Ủy viên IRS “đảm bảo rằng nhân viên của Sở Thuế vụ hiểu rõ và hành động phù hợp với các quyền của người nộp thuế được quy định trong các điều khoản khác của tiêu đề này, bao gồm—

1. 1. (A) quyền được thông tin,

1. 1. (B) quyền được hưởng dịch vụ có chất lượng,

1. 1. (C) quyền nộp không quá số tiền thuế chính xác,

1. 1. (D) quyền thách thức quan điểm của Sở Thuế Vụ và được lắng nghe,

1. 1. (E) quyền kháng cáo quyết định của Sở Thuế vụ trong một diễn đàn độc lập,

1. 1. (F) quyền quyết định cuối cùng,

1. 1. (G) quyền riêng tư,

1. 1. (H) quyền được bảo mật,

1. 1. (I) quyền giữ lại đại diện, và

1. 1. (J) quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng.”

Bất chấp những nỗ lực này, IRS vẫn chưa hoàn thành nhiệm vụ của Quốc hội trong IRC § 7803(a)(3) một cách toàn diện hoặc mang tính chiến lược. Tôi đã cung cấp chi tiết trong hai Báo cáo thường niên gần đây nhất của mình cho Quốc hội tại đây và tại đây về việc IRS đã không kết hợp TBOR vào hoạt động của mình như thế nào. Hôm nay, tôi muốn tập trung vào một hành động cụ thể mà IRS có thể thực hiện để hoàn thành nhiệm vụ theo luật định nhằm đảm bảo nhân viên hiểu rõ và hành động phù hợp với TBOR.

IRS hiện yêu cầu đào tạo hàng năm cho tất cả nhân viên, được gọi là “các cuộc họp giao ban bắt buộc”. Các chủ đề bao gồm đạo đức, an ninh vật lý, an ninh hệ thống thông tin, quyền riêng tư và tiết lộ, quản lý hồ sơ và mục 1204 của Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu năm 1998 (RRA 98), liên quan đến việc sử dụng số liệu thống kê thực thi để đánh giá nhân viên và sự công bằng và bình đẳng. Tiêu chuẩn duy trì điều trị Trong cả Báo cáo thường niên năm 2016 và 2017 của tôi trước Quốc hội, tôi đã đề xuất IRS hợp tác với TAS để tạo ra một bản tóm tắt bắt buộc về TBOR.

Để đáp lại lời đề nghị của tôiIRS tuyên bố rằng không cần phải có cuộc họp giao ban bắt buộc về TBOR và IRS đã nêu chi tiết một số khóa đào tạo cho các vị trí nhân viên cụ thể bao gồm thông tin về quyền của người nộp thuế. Mặc dù tôi khen ngợi IRS vì đã lồng ghép các quyền của người đóng thuế vào một số khóa học của mình, nhưng việc đào tạo nhân viên về TBOR không nên là một đề xuất nào đó, trong đó TBOR được đưa vào các ví dụ cụ thể trong các khóa học cụ thể hoặc đào tạo rộng rãi cho tất cả nhân viên. Mỗi một trong những cách tiếp cận này đều có giá trị. Một cuộc họp ngắn bắt buộc sẽ bổ sung thông tin về quyền của người đóng thuế trong các khóa đào tạo cá nhân. Các khóa học riêng lẻ có phạm vi bao quát TBOR rất khác nhau và nhân viên có thể tham gia các khóa học khác nhau tùy thuộc vào vị trí của họ.

Mặt khác, một cuộc họp ngắn về TBOR bắt buộc sẽ nhắc nhở định kỳ tất cả nhân viên về TBOR và cam kết của IRS trong việc duy trì nó, giống như cách đào tạo “UNAX” hàng năm (được thảo luận bên dưới) đã đưa ra lệnh cấm duyệt hồ sơ của người nộp thuế. ghi lại trong ý thức tập thể (không) của tất cả nhân viên IRS, bất kể chức vụ. Cuộc họp giao ban thường niên về TBOR sẽ tạo ra tư duy chung giữa các nhân viên, củng cố TBOR như một phần quan trọng trong quản lý thuế và thúc đẩy văn hóa nhân viên tôn trọng quyền của người nộp thuế. Tôi đã tiến hành một Ôn tập văn học về việc kết hợp các quyền của người nộp thuế vào quản lý thuế vào năm 2016 và nhận thấy rằng yêu cầu thành công là biến TBOR trở thành một phần văn hóa và cách thức hoạt động của IRS.

Hơn nữa, một bản tóm tắt bắt buộc về TBOR sẽ coi TBOR có tầm quan trọng ngang bằng với tính bảo mật của người nộp thuế. Cụ thể, IRS tiến hành đào tạo bắt buộc hàng năm về truy cập trái phép vào tài khoản của người nộp thuế (UNAX) và cũng đề cập đến vấn đề bảo mật của người nộp thuế trong các khóa đào tạo theo chức năng và công việc cụ thể. TBOR yêu cầu cách đối xử tương tự để thừa nhận tầm quan trọng của quyền của người nộp thuế.

Vào năm 2017, Văn phòng Vốn Nhân lực của IRS đã phê duyệt một cách không chính thức việc xây dựng bản tóm tắt bắt buộc về TBOR và làm việc với TAS để thiết lập thời hạn của dự án. TAS bắt đầu thực hiện cuộc họp, tạo một đoạn video ngắn giải thích lịch sử của TBOR, bảng phân cảnh nêu bật từng quyền kèm theo ví dụ cho nhân viên IRS và kiểm tra kiến ​​thức để đảm bảo nhân viên hiểu thông tin. Tuy nhiên, với rất ít lời giải thích, IRS đột ngột đảo ngược lộ trình vào mùa thu năm 2017 và từ chối cho phép tổ chức một cuộc họp ngắn bắt buộc về TBOR, mặc dù TAS đã đáp ứng thời hạn do Văn phòng Vốn Nhân lực đặt ra và đã phát triển sơ bộ nội dung cho khóa học. Tôi cảm thấy bối rối trước sự đảo ngược của IRS đối với cuộc họp giao ban bắt buộc của TBOR. Hành động này không chỉ đặt ra câu hỏi về cam kết của IRS đối với TBOR mà còn đặt ra câu hỏi: IRS có đáp ứng nghĩa vụ theo luật định của mình là “đảm bảo rằng nhân viên của Sở Thuế vụ quen thuộc và hành động phù hợp với quyền của người đóng thuế không? ”

IRS đang bỏ qua một cách khó hiểu cơ hội để đáp ứng nhiệm vụ theo luật định này, bất chấp de minimis khối lượng công việc sẽ được yêu cầu từ phía mình do TAS đã phát triển bản tóm tắt. Tôi mong muốn được làm việc với Ủy viên mới để xem xét lại quan điểm trước đây của IRS về cuộc họp giao ban TBOR bắt buộc hàng năm.