Tuần trước, chúng tôi đã đưa ra báo cáo thường niên của Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia cho Quốc hội. Như một số bạn có thể nhận thấy, chúng tôi cũng đã phát hành ấn bản đầu tiên của Người nộp thuế quốc gia ủng hộ “Sách màu tím”. Trong blog tuần này, tôi sẽ giải thích lý do tại sao chúng tôi phát triển Sách Tím và mục đích của nó.

Mục 7803(c)(2)(B) của Bộ luật Thuế vụ yêu cầu Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đưa ra báo cáo hàng năm cho Quốc hội, trong đó, cùng với các nội dung khác, đề xuất các khuyến nghị mang tính pháp lý để giải quyết các vấn đề mang tính hệ thống của người nộp thuế. Trong báo cáo hàng năm của mình, chúng tôi thường đưa ra từ 15 đến XNUMX khuyến nghị pháp lý và đối với mỗi khuyến nghị, chúng tôi trình bày đánh giá toàn diện về vấn đề mà khuyến nghị được thiết kế để giải quyết cũng như giải thích chi tiết về cách chúng tôi cho rằng giải pháp được đề xuất của chúng tôi sẽ hữu ích.

Những cuộc thảo luận đó rất hữu ích cho những độc giả muốn tìm hiểu sâu về một vấn đề và chúng tôi đã tiếp tục định dạng đó trong Tập 1 năm nay với 11 khuyến nghị chi tiết. Nhưng chúng tôi quyết định rằng cũng có những lợi ích khi trình bày tất cả các khuyến nghị chính của chúng tôi về quyền của người nộp thuế và quản lý thuế trong một tập duy nhất và dưới hình thức ngắn gọn – đặc biệt là trong năm nay.

Trong hai năm qua, Quốc hội đã thể hiện sự quan tâm mới đến việc giải quyết và cải thiện hoạt động của IRS. Đáng chú ý nhất, Tiểu ban Giám sát Phương tiện và Cách thức Hạ viện đã tổ chức một số phiên điều trần để xem xét “cải cách IRS”. Tôi đã làm chứng ở phiên điều trần đầu tiên vào tháng 5 năm ngoái với tiêu đề “Cải cách IRS: Bài học rút ra từ Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia."

Sách Tím được thiết kế để hỗ trợ các ủy ban soạn thảo thuế trong nỗ lực của họ. Nó trình bày một bản tóm tắt ngắn gọn về 50 khuyến nghị lập pháp mà chúng tôi tin rằng sẽ tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế. Hầu hết các khuyến nghị đã được đưa ra chi tiết trong các báo cáo trước đây của chúng tôi, nhưng những khuyến nghị khác lần đầu tiên được trình bày ở đây.

Khuyến nghị đầu tiên mà chúng tôi đưa ra là Quốc hội hệ thống hóa Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế thành Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ. Hầu hết độc giả của blog này đều biết rằng IRS vào năm 2014 đã thông qua Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế bằng thông cáo báo chí và Quốc hội vào năm 2015 đã ban hành yêu cầu rằng Ủy viên IRS “đảm bảo rằng tất cả nhân viên của Sở Thuế vụ đều quen thuộc và hành động phù hợp”. với” các quy định của Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế. Xem IRC § 7803(a)(3).

Đó là những bước tiến đáng kể. Tuy nhiên, tôi tin rằng chúng ta có thể và nên làm nhiều hơn nữa bằng cách làm rõ rằng quyền của người nộp thuế đóng vai trò là nền tảng cho hệ thống thuế của chúng ta. Mặc dù IRS có thẩm quyền thực thi đáng kể nhưng hệ thống của chúng tôi dựa vào người nộp thuế để nộp tờ khai thuế mà họ tự khai báo thu nhập của mình (phần lớn trong số đó không được các bên thứ ba báo cáo cho IRS và do đó IRS khó phát hiện ra khi không có mặt). tự báo cáo) và nộp thuế theo yêu cầu. Làm rõ rằng người nộp thuế có những quyền này bằng cách nêu rõ chúng là điều khoản đầu tiên của Bộ luật Thuế vụ không chỉ là điều đúng đắn mà nghiên cứu của TAS cho thấy rằng khi người nộp thuế tin tưởng rằng hệ thống thuế là công bằng, họ có nhiều khả năng tuân thủ một cách tự nguyện hơn, điều này sẽ chuyển thành việc tăng cường thu thập doanh thu. Nói cách khác, việc đặt Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế làm trung tâm trong luật vừa là một tuyên bố quan trọng đối với người nộp thuế ở Hoa Kỳ về cách Quốc hội tin rằng họ nên được đối xử, và rất có thể, là một phương tiện để cải thiện việc tuân thủ thuế tự nguyện.

Chúng tôi cũng khuyến nghị Quốc hội làm rõ và hệ thống hóa tuyên bố sứ mệnh của IRS, vì việc xác định sứ mệnh của cơ quan có ảnh hưởng lớn đến các ưu tiên hoạch định chiến lược và biện pháp thực hiện của cơ quan đó, đồng thời Quốc hội ủy quyền cho IRS thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho những người khai thuế không có chứng chỉ để bảo vệ cả hai. người nộp thuế khỏi những người chuẩn bị không đủ năng lực và để bảo vệ tài chính công.

Ba khuyến nghị đó là “cao cấp” nhất trong Sách Tím. Tóm tắt 47 điều còn lại nằm ngoài phạm vi của blog này. Nhưng nói chung, các khuyến nghị của chúng tôi thuộc bảy loại và được thiết kế để đạt được các mục tiêu sau: (1) tăng cường quyền của người nộp thuế; (2) cải thiện quy trình khai thuế; (3) cải thiện thủ tục đánh giá và thu nợ của IRS; (4) cải cách các quy định về tiền phạt và lãi suất của Bộ luật Thuế vụ; (5) tăng cường quyền của người nộp thuế trước Văn phòng Khiếu nại; (6) tăng cường bảo vệ bí mật và tiết lộ thông tin; và (7) tăng cường tính độc lập của Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế.

Mỗi đề xuất được trình bày theo định dạng giống như định dạng được sử dụng cho các báo cáo của ủy ban quốc hội, với các phần “Luật hiện hành”, “Lý do thay đổi” và “(các) Khuyến nghị”. Hầu hết các khuyến nghị của chúng tôi đã được đưa ra vào lúc này hay lúc khác dưới dạng các dự luật độc lập và một số đã được Ủy ban về Cách thức và Phương tiện của Hạ viện hoặc Ủy ban Tài chính của Thượng viện báo cáo một cách tích cực. Một số đã được toàn thể Hạ viện hoặc Thượng viện chấp thuận.

Ở cuối mỗi khuyến nghị, chúng tôi xác định các dự luật đã được đưa ra tại Hạ viện hoặc Thượng viện phù hợp với đề xuất của chúng tôi. Điều đó sẽ cho phép các Thành viên quan tâm đến việc phát triển đề xuất sử dụng ngôn ngữ lập pháp hiện có làm điểm khởi đầu và không phải bắt đầu lại từ đầu và (để kết hợp các ẩn dụ) phát minh lại bánh xe.

Đặc biệt lưu ý, những đề xuất này thường chỉ dài khoảng một trang. Mục đích của chúng tôi là giúp người đọc dễ dàng hiểu được tổng quát về từng vấn đề nhất có thể. Đối với những độc giả muốn tìm hiểu thêm, chúng tôi đưa vào biểu đồ ở cuối Sách Tím nơi chúng tôi xác định tài liệu tham khảo bổ sung. Biểu đồ này cung cấp các tham chiếu đến các dự luật và báo cáo của ủy ban trước đây cũng như các khuyến nghị của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia được trình bày trong các báo cáo thường niên trước đó.

Tại sao gọi nó là “Sách Tím”? Bởi vì Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế không có tính đảng phái, và màu tím, là sự kết hợp giữa màu đỏ và xanh lam, đã trở thành biểu tượng cho sự hòa hợp giữa các bên.

Theo hướng đó, cần nhấn mạnh rằng những nỗ lực của Quốc hội nhằm bảo vệ quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế hầu như luôn được tiến hành trên cơ sở lưỡng đảng. Từ năm 1988 đến năm 1998, Quốc hội đã thông qua ba đạo luật quan trọng nhằm cải thiện việc quản lý thuế và bảo vệ quyền của người nộp thuế. Các thành viên của cả hai bên đã đóng góp cho từng dự luật này và Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu IRS năm 1998 (RRA 98) mang tính bước ngoặt chỉ được ban hành sau khi một ủy ban lưỡng đảng được gọi là Ủy ban Quốc gia về Tái cơ cấu Sở Thuế vụ đã tiến hành đánh giá rộng rãi về IRS. hoạt động và đưa ra các đề xuất cải cách.

Rất nhiều điều đã xảy ra trong 20 năm qua. Quản lý thuế đã thay đổi theo nhiều cách, phần lớn là do IRS ngày càng sử dụng tự động hóa và việc người nộp thuế ngày càng sử dụng Internet và các dịch vụ kỹ thuật số khác.

Vì những lý do này, việc cập nhật RRA 98 là rất cần thiết. Chúng tôi được khuyến khích bởi sự quan tâm của Quốc hội trong việc kiểm tra tình trạng quản lý thuế hiện tại và xây dựng luật để cải thiện nó. Xét đến vai trò theo luật định của văn phòng tôi trong việc vận động vì lợi ích của người nộp thuế ở Hoa Kỳ, tôi hy vọng rằng Sách Tím Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia sẽ là một đóng góp hữu ích cho cuộc thảo luận.