Vào ngày 10 tháng XNUMX, văn phòng của tôi đã đưa ra Lộ trình nộp thuế năm 2019—trình bày trực quan về hành trình của người nộp thuế trong hệ thống thuế. Tôi vô cùng tự hào về thành tựu này. Là một người có nền tảng vững chắc về mỹ thuật (đó là chuyên ngành đại học của tôi), tôi luôn nghĩ rằng việc trình bày bằng đồ họa về thông tin, giao dịch và hệ thống phức tạp là một trong những công cụ hiệu quả nhất để giao tiếp và lĩnh hội. Lộ trình dành cho người nộp thuế truyền tải một cách đồng thời và ngắn gọn, theo cách mà ngôn từ không bao giờ có thể làm được, bản chất phức tạp của hệ thống thuế của chúng ta và lộ trình của người nộp thuế thông qua hệ thống đó.

Mặc dù có vẻ như bản đồ không xuất hiện từ đâu cả, nhưng lộ trình đã có một thời gian dài hình thành và tôi nghĩ rằng có thể nói như vậy là đáng để mô tả lộ trình của Lộ trình. Phiên bản đầu tiên của lộ trình này bước vào cuộc đời tôi vào năm 1993 dưới dạng một bức vẽ bằng bút chì trong tài liệu khóa học cho khóa học Thủ tục và Thực hành Thuế mà tôi đã tham gia tại Trường Luật Đại học Georgetown, như một phần của chương trình cấp bằng Thạc sĩ Luật về Thuế. Tôi trân trọng bản vẽ đó - nó rất đơn giản và tập trung vào một số bước cực kỳ quan trọng trong kiểm toán, kháng cáo, kiện tụng và thu phí.

Bản đồ bước vào giai đoạn tiếp theo với sự ra đời của nguồn tài trợ cho Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC). Với những khoản tài trợ đầu tiên vào năm 1999, các LITC mới đã xuất hiện trên khắp đất nước. Nhiều người đã liên kết với các tổ chức dịch vụ pháp lý mà trước đây không cung cấp đại diện trong các tranh cãi về thuế. Với tư cách là Giám đốc Điều hành của Dự án Luật Thuế Cộng đồng, trong hai năm, tôi đã đi khắp đất nước để thực hiện một số khóa đào tạo kéo dài hai ngày có tên “Lộ trình dẫn đến tranh cãi về thuế” cho nhân viên LITC và luật sư tình nguyện. Là một phần của tài liệu đào tạo, tôi đã mở rộng và thiết kế lại lộ trình một chút, để nó trở thành ba bản đồ và nó chuyển từ bản vẽ bằng bút chì sang bản vẽ do máy tính tạo ra. Tôi cũng đưa các bản đồ này vào chương trình giảng dạy cho các khóa học thực hành về thuế mà tôi đã dạy tại Đại học Luật Richmond và các trường luật William và Mary.

Khi tôi trở thành Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia, một trong những sáng kiến ​​đầu tiên của tôi là dạy một phiên bản rút gọn của lớp Lộ trình cho tất cả 2,000 nhân viên của tôi trong Dịch vụ Người ủng hộ Người nộp thuế (TAS). Trong các buổi học trực tiếp đó kéo dài hơn hai tuần, các bản vẽ lộ trình được thể hiện nổi bật. Vào mùa hè năm 2012, tôi đã ghi hình một lớp học kéo dài ba giờ về Lộ trình và TAS đã tạo ra một số áp phích tuyệt vời về ba lộ trình—kiểm toán và kháng cáo, kiện tụng và thu phí—hiện được trưng bày nổi bật tại mọi văn phòng TAS. Video và bản đồ cũng được cung cấp cho LITC để sử dụng trong việc đào tạo nhân viên và tình nguyện viên của họ.

Vào năm 2014, chúng tôi bắt đầu nghĩ đến việc tạo một ứng dụng để giúp người nộp thuế điều hướng hệ thống thuế. Tôi và Giám đốc điều hành truyền thông TAS, Maryclaire Ramsey và một số nhân viên của tôi đã dành hai ngày tại The Nerdery, một nhóm sáng tạo giúp khách hàng khám phá các khái niệm ứng dụng di động khả thi có tính đến trải nghiệm hiện có, kiểu người dùng và động lực, đồng thời lên ý tưởng. Cuối cùng, chúng tôi đã phủ kín bức tường bằng những tờ ghi chú và ý tưởng về cách tạo một trang web nơi người nộp thuế có thể mô tả vấn đề của họ hoặc nhập thông báo hoặc số thư của IRS và tìm hiểu, bằng ngôn ngữ đơn giản, họ đang ở đâu trong hệ thống và họ cần gì làm. Chúng tôi chưa bao giờ tạo ra ứng dụng này nhưng những ý tưởng được thảo luận trong các buổi đó đã tạo nên nền tảng cho Lộ trình ngày nay.

Giai đoạn phát triển tiếp theo của Lộ trình là việc thông qua và sau đó ban hành Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR). Là một công cụ để thuyết phục IRS áp dụng TBOR, chúng tôi tại TAS đã làm việc với Luật sư trưởng để xác định các biện pháp bảo vệ hành chính và luật định khác nhau mang lại ý nghĩa cho mười quyền TBOR. (Bạn có thể tìm thấy lối băng qua đường này tại đây.) Lối băng qua đường này đã tạo cơ sở để xác định các điểm chính trên lộ trình trong đó các biện pháp bảo vệ người đóng thuế được đề cao.

Vào năm 2018, với việc sắp có Ủy viên IRS mới, tôi quyết định lấy “Hành trình của người nộp thuế” làm chủ đề cho Báo cáo thường niên năm 2018 trước Quốc hội. Tôi nghĩ rằng sẽ rất hữu ích cho Ủy viên nếu chúng tôi sử dụng phần Vấn đề Nghiêm trọng Nhất trong báo cáo để thiết lập cơ sở hoạt động của IRS, từ quan điểm của người nộp thuế. Do đó, Báo cáo thường niên năm 2018 đề cập đến các giai đoạn trong hành trình của người nộp thuế—chuẩn bị thuế, xử lý tờ khai, kiểm toán, kháng nghị, kiện tụng và thu thuế—và bao gồm bảy “lộ trình” cho từng giai đoạn này.

Những lộ trình đó là kết quả của hàng chục giờ đồng hồ trong đó tôi, Maryclaire, Laura Baek (Cố vấn luật sư cấp cao của TAS) và Karen Tober (Trợ lý điều hành của tôi) nhốt mình trong văn phòng của Maryclaire và lập bản đồ hành trình của người nộp thuế. Có quá nhiều chặng, đường vòng và đường vòng đến nỗi chúng tôi thấy không thể chỉ vẽ sơ đồ bản đồ bằng bút chì và giấy. Cuối cùng, chúng tôi cắt những hình vuông nhỏ bằng giấy xây dựng có màu sắc khác nhau. Mỗi giai đoạn riêng biệt của hành trình có một chủ đề màu sắc khác nhau—vì lý do nào đó, bộ sưu tập có màu đỏ, bài kiểm tra có màu cam và kháng cáo có màu tím—và chúng tôi sẽ dán các hình vuông vào một tấm bảng trắng lớn và vẽ các đường thẳng giữa chúng rồi di chuyển chúng xung quanh như chúng tôi đã suy nghĩ thông qua các bước can thiệp. Cảm giác giống như quay lại trường mẫu giáo, và tất cả những gì chúng tôi cần là những que keo, nhưng nó đã có tác dụng. Cuối cùng, những ô vuông nhỏ màu sắc này đã che phủ toàn bộ bức tường trong văn phòng của Maryclaire. Chúng tôi đã chụp ảnh và làm việc với Amber Richardson, nhà thiết kế đồ họa nội bộ của TAS, để cô ấy có thể cố gắng hiểu rõ những gì chúng tôi đã làm.

Ngay từ đầu, tôi đã dự định rằng chúng tôi sẽ tạo ra một lộ trình thực sự giống như những lộ trình mà chúng tôi đã sử dụng khi còn nhỏ và thực hiện những chuyến đi đường dài trên chiếc xe ga Ford Falcon của bố mẹ tôi. Tôi có những kỷ niệm về việc mẹ tôi định hướng với tấm bản đồ khổng lồ này được mở ra. Khi đến nơi, việc của tôi và anh chị em là gấp lại lộ trình lại như ban đầu, gọn gàng. Đó không phải là một kỳ công có ý nghĩa. Tôi nghĩ việc gấp lại sẽ là một phần trong quá trình truyền tải sự phức tạp của hệ thống thuế. (Tôi đã không tính đến thực tế là GPS đã khiến lộ trình gần như lỗi thời nên cả thế hệ nhân viên của tôi không biết tôi đang nói về điều gì khi nói rằng tôi muốn có lộ trình.)

Và sau đó tắt máy.

Việc đóng cửa đã phá hỏng mọi kế hoạch của chúng tôi nhằm in lộ trình thực sự cho Báo cáo thường niên trước Quốc hội. Chúng tôi đã quay trở lại sau cuộc đấu tranh ngừng hoạt động với cách truyền tải một cách trực quan tất cả các quy trình giao nhau và chồng chéo cũng như các nhánh và nhánh phụ của chúng. Phiên bản đầu tiên của chúng tôi về bản vẽ lộ trình của Amber đã hoàn chỉnh với cây cối, vịt và tất nhiên là cả dê. Cuối cùng chúng tôi nảy ra ý tưởng về bản đồ tàu điện ngầm—với tư cách là cư dân của Washington, DC, tôi dành hàng giờ đứng trong tàu điện ngầm và để bản đồ tàu điện ngầm mang tính biểu tượng in sâu vào trí nhớ của mình. Bản đồ tàu điện ngầm sẽ có các nút và các ga chính nơi các tuyến giao nhau. Đó là một cách hoàn hảo để thể hiện hệ thống thuế!

Đối với Báo cáo thường niên, do hạn chế về thời gian nên chúng tôi đã tạo bảy bản đồ khác nhau, một cho mỗi giai đoạn của cuộc hành trình. Điều này hóa ra lại là một phần quan trọng trong quá trình phát triển của chúng tôi, bởi vì vào thời điểm này, chúng tôi đã quay lại ý tưởng từ nhiều năm trước về việc tạo một trang web sẽ là công cụ điều hướng cho người nộp thuế thông qua hệ thống thuế. Sau khi xuất bản Báo cáo thường niên, tôi đã thành lập các nhóm nhỏ gồm ba nhân viên TAS, một nhóm phụ trách từng giai đoạn trong hành trình của người nộp thuế. Các nhóm đã bắt tay vào việc xác định và lập bản đồ các quy trình chi tiết hơn làm nền tảng cho các bản đồ cấp cao mà chúng tôi đã công bố trong Báo cáo thường niên năm 2018. Họ cũng xác định tất cả các thư và thông báo mà IRS gửi cho người nộp thuế ở mỗi giai đoạn đó.

Tôi không thể mô tả đầy đủ đây là một kỳ tích hoành tráng như thế nào—công việc của những đội này thật tuyệt vời. Và… nó tiếp tục. Bây giờ phiên bản bản đồ tàu điện ngầm của Lộ trình người nộp thuế đã được xuất bản, chúng tôi sẽ tiếp tục cập nhật. Nhưng các nhóm TAS hiện đang nghiên cứu phiên bản kỹ thuật số của lộ trình và đây là lúc tầm nhìn ban đầu cuối cùng sẽ được hiện thực hóa. Người nộp thuế sẽ có thể truy cập trang web TAS và nhập số vào thư hoặc thông báo của IRS. Họ sẽ nhận được một hộp bật lên cung cấp cho họ, một cách dễ hiểu và đơn giản,

• giải thích về thông báo,
• tại sao nó quan trọng,
• những quyền và biện pháp bảo vệ người đóng thuế liên quan,
• họ cần làm gì và tại sao họ không nên bỏ qua nó,
• liên kết đến nơi họ có thể nhận thêm thông tin về các bước tiếp theo,
• liên kết đến lộ trình để xem họ đang ở đâu trong quá trình này và làm thế nào họ đến được đó (chức năng “bạn đang ở đây”) và
• nơi họ có thể nhận được sự giúp đỡ.

Tuy nhiên, trước khi TAS có phiên bản kỹ thuật số, chúng tôi đang tiếp tục cải thiện Lộ trình nộp thuế năm 2019. Chris Germano, nhân viên TAS Communications, Nhân viên liên lạc các bên liên quan và Dịch vụ trực tuyến, đã tạo ra điều này thực sự video tiện lợi về lộ trình, hoàn chỉnh với phần lồng tiếng. Chúng tôi dự định xuất bản bảng chú giải thuật ngữ ở mặt sau của Lộ trình và chúng tôi sẽ thêm thông báo chính và số chữ cái ở các giai đoạn khác nhau của Lộ trình để tham khảo. Mỗi lần in Lộ trình sẽ có những cải tiến. Nhưng có một thời điểm khi chỉ có phiên bản kỹ thuật số, với khả năng tương tác và liên kết, mới thực sự trao quyền cho người nộp thuế và giúp họ tìm đường đi qua hệ thống thuế.

Một trong những lý do tôi muốn viết về hành trình xây dựng Lộ trình của TAS là nhằm nêu bật sự sáng tạo của nhân viên TAS. Thông thường, các nhân viên chính phủ được coi là những quan chức giấu mặt. Chà, không phải khu vực tư nhân đã đưa ra Lộ trình này. Đó là một nhóm nhỏ—rất nhỏ—gồm các nhân viên của Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế đã làm việc trên bản đồ này và tiếp tục làm như vậy, ngoài việc thực hiện các công việc hàng ngày của họ. Họ nhìn thấy tiềm năng của công cụ này trong việc giáo dục người nộp thuế về các quyền của họ và cách yêu cầu các quyền đó. Như tôi đã nói ở đầu bài đăng này, tôi vô cùng tự hào về những người này và họ chính là những người mà chúng ta nên chúc mừng và ăn mừng.