Với việc kỷ niệm Ngày Cựu chiến binh trong tuần này, thật đáng để suy ngẫm về những thách thức liên tục mà người nộp thuế quân sự phải đối mặt.

Tiểu sử

Vào tháng 12 2016, nhà lập pháp khuyên rằng 13,800 cựu chiến binh tiềm năng đã bị khấu trừ nhầm thuế từ khoản trợ cấp tàn tật một lần và được hoàn lại tiền đúng hạn. Thuật ngữ “tiền trợ cấp thôi việc do khuyết tật” (DSP) đề cập đến khoản thanh toán một lần một lần được trả cho các quân nhân bị chia cắt do khuyết tật y tế. DSP được trả cho những quân nhân bị tách biệt cụ thể vì họ không đủ sức khỏe để thực hiện nghĩa vụ do khuyết tật. Để đủ điều kiện, quân nhân được xác định là không đủ sức khỏe để làm nhiệm vụ; có thời gian công tác dưới 20 năm; và có tỷ lệ khuyết tật dưới 30 phần trăm. (“Xếp hạng khuyết tật” đề cập đến tỷ lệ phần trăm được chỉ định cho tình trạng y tế của cựu chiến binh để xác định số tiền trợ cấp quân sự mà họ sẽ nhận được.) Theo luật, DSP không phải chịu thuế nếu được chi trả cho các thương tích liên quan đến chiến đấu do nghĩa vụ quân sự xác định tại thời điểm ly thân hoặc cựu chiến binh đủ điều kiện được Bộ Cựu chiến binh (VA) bồi thường tàn tật.

Tổng chi phí hoàn trả liên quan đến DSP được ước tính là dưới 78 triệu USD. Chỉ đến bây giờ, chúng tôi mới biết những dự đoán đó đã hoàn toàn sai mục tiêu. Vào tháng 2018 năm XNUMX, Bộ Quốc phòng (DoD) và IRS đã công bố gần như mười lần số cựu chiến binh khuyết tật—chỉ hơn 130,000—được hoàn thuế theo luật năm 2016. Tổng số tiền thuế bị khấu trừ không đúng quy định đối với các cựu chiến binh đang tại ngũ là gần 717 triệu USD. Con số đó sẽ còn cao hơn nếu chúng ta có thể tính toán các khoản thuế khấu trừ không chính đáng đối với các cựu chiến binh phục vụ trong lực lượng dự bị. Trong hệ thống thanh toán thành phần dự trữ, khoản khấu trừ liên bang cho DSP không được chia thành từng khoản riêng biệt với khoản khấu trừ liên bang cho các khoản thanh toán khác được thực hiện tại thời điểm tách. Mặc dù DoD có thể xác định rằng các khoản thuế đã được khấu trừ từ DPS của một cá nhân quân nhân dự bị và thông báo cho họ, cơ quan này không thể xác định tổng số tiền thuế được khấu trừ cho các cựu chiến binh dự bị.

Trước năm 2016, DoD thường coi DSP là thu nhập chịu thuế bị khấu trừ, chờ xác định tình trạng khuyết tật của VA, cơ quan có quy trình đánh giá tình trạng khuyết tật riêng biệt với DoD. Để thu lại số tiền bị giữ sai, các cựu chiến binh có thể đã nộp tờ khai thuế sửa đổi cho IRS, nhưng hầu hết trong số hàng nghìn cựu chiến binh bị ảnh hưởng đều nằm ngoài khoảng thời gian ba năm mà họ có thể nộp tờ khai thuế sửa đổi.

Quốc hội phát hiện ra rằng DoD đã khấu trừ thuế không đúng cách từ DSP cho các cựu chiến binh khuyết tật kể từ năm 1991. Vào tháng 2016 năm XNUMX, Tổng thống đã ký thành luật đạo luật này. Đạo luật công bằng về thuế cho cựu chiến binh bị thương do chiến đấu năm 2016, mà Quốc hội đã thông qua để sửa chữa sai sót trong thủ tục khấu trừ thuế đối với DSP. Bắt đầu từ năm 2017, DoD và VA đã tích hợp hệ thống đánh giá khuyết tật của họ. Do đó, DoD hiện có thể dựa vào xếp hạng VA đề xuất của cựu chiến binh để xác định khả năng chịu thuế của DSP tại thời điểm thanh toán. Cơ quan Tài chính và Kế toán Quốc phòng (DFAS) đã phân tích tất cả thông tin tự động có sẵn trong hệ thống thanh toán của quân đội, cũng như dữ liệu lịch sử tự động có sẵn, để xác định các cựu chiến binh bị ảnh hưởng.

Vào tháng 2018 năm 130,000, IRS đã gửi hơn 6060 Thư 6060-A hoặc XNUMX-D cho các cựu chiến binh bị ảnh hưởng trong đó có hướng dẫn gửi yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền. Cựu chiến binh có thể nộp đơn yêu cầu dựa trên DSP thực tế của họ và các khoản thuế thực tế được khấu trừ hoặc số tiền hoàn lại tiêu chuẩn, như được nêu chi tiết trong thư. Điều quan trọng là các bức thư cung cấp thông tin cho cựu chiến binh về khung thời gian cần thiết để nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền. Theo luật mới, cựu chiến binh có thể yêu cầu hoàn lại tiền trong vòng một năm kể từ ngày viết thư, ngay cả khi thời hạn ba năm thông thường đã hết. Những lá thư này cũng cung cấp một số điện thoại miễn phí đặc biệt của IRS (833-558-5245, số máy lẻ 378, từ 7 giờ sáng đến 00 giờ tối) để các cựu chiến binh gọi điện khi có thắc mắc về yêu cầu bồi thường của họ.

Tuy nhiên, những tuyên bố này không phải là không có vấn đề.

Những lá thư không gửi được

Không còn nghi ngờ gì nữa, những khoản hoàn trả này có thể tạo ra sự khác biệt sâu sắc và tích cực đối với phúc lợi của các cựu chiến binh bị thương. Tuy nhiên, tính đến ngày 26 tháng 2018 năm 26,000, một phần tư chặng đường trong thời hạn một năm nộp đơn yêu cầu bồi thường, chỉ có khoảng 130,000 trong số hơn 13,000 cựu chiến binh đã đưa ra yêu cầu hoàn lại các khoản thuế bị khấu trừ không đúng cách—số tiền đáng lẽ phải trả hợp pháp cho họ. Trong số những lá thư IRS gửi cho các cựu chiến binh, khoảng 19,000 lá thư đã được trả lại nhưng không thể gửi được. Khoảng 7,000 yêu cầu đã được xử lý và khoảng XNUMX yêu cầu đang chờ được xử lý.

Hiện tại, vẫn chưa rõ DoD hoặc IRS đang làm gì để có được địa chỉ tốt hơn cho các cựu chiến binh có thư không gửi được. IRS đang sử dụng địa chỉ được biết gần đây nhất trong lần quay trở lại gần đây nhất để liên lạc với các cựu chiến binh. Tuy nhiên, không có gì lạ khi các cựu chiến binh không khai thuế trong vài năm vì một số người không có yêu cầu khai thuế hoặc được gia hạn nộp hồ sơ khi triển khai trong các khu vực chiến đấu và do đó, IRS đã gửi thư đến các địa chỉ lỗi thời. Ví dụ, làm thế nào có thể tiếp cận được những cựu chiến binh vô gia cư? IRS có thể tìm kiếm các địa chỉ thay thế bằng cách nghiên cứu các cơ sở dữ liệu thương mại khác nhau mà IRS có quyền truy cập, chẳng hạn như cơ sở dữ liệu về giấy phép lái xe của tiểu bang. IRS có thể gửi đến địa chỉ thay thế, thay vì bản sao của Thư 6060 được trả lại, thư chung thông báo cho các cựu chiến binh về khả năng hội đủ điều kiện để được hoàn lại tiền liên quan đến DSP và hướng họ đến trang web của IRS với hướng dẫn nộp đơn yêu cầu bồi thường. Bằng cách đó, IRS sẽ tránh tiết lộ thông tin thuế cá nhân trong lá thư thứ hai gửi đến một địa chỉ có thể không chính xác.

Thời hạn đưa ra yêu cầu bồi thường

Tin vui là IRS đã thông báo cho TAS rằng họ đang coi việc ban hành Thư 6060 là điểm khởi đầu cho khoảng thời gian theo luật định để đưa ra yêu cầu hoàn tiền. Nếu Thư 6060 ban đầu được trả lại cho IRS vì không thể gửi được, IRS đã thông báo rằng thời hạn hoàn trả một năm bắt đầu từ ngày phát hành thư mới được gửi. Nói cách khác, IRS sẽ coi thư gốc là "không được gửi" vì mục đích của thời hạn. Đối với những người nộp đơn yêu cầu bồi thường mà ban đầu không được xác định là một trong số hơn 130,000 cựu chiến binh đủ điều kiện và do đó chưa bao giờ nhận được Thư 6060, thời hạn giới hạn sẽ vẫn được mở vô thời hạn.

Tôi rất lưu tâm rằng đây không phải là vấn đề do IRS tạo ra và nó có rất nhiều việc phải làm trong năm nay, liên quan đến việc thực hiện những thay đổi lớn về thuế cho mùa khai thuế năm 2019. Tuy nhiên, IRS đã quyết định đợi cho đến khi biên lai thư không gửi được giảm bớt trước khi chú thích trên tài khoản của người nộp thuế rằng thư đã được trả lại, thay vì chỉ gửi đi. Tôi lo ngại rằng quyết định của IRS chờ cập nhật hệ thống của mình để cho thấy những bức thư này đã được gửi lại và không thể gửi được có thể dẫn đến việc một cựu chiến binh gọi cho IRS và được người hỗ trợ thông báo rằng họ đã nhận được một lá thư và đã bỏ sót (hoặc sắp bỏ lỡ) thời hạn yêu cầu bồi thường, vì đó là những gì hệ thống hiển thị. Nghĩa là, việc không cập nhật kịp thời hồ sơ của cựu chiến binh bằng ký hiệu "trả lại" có thể khiến cựu chiến binh mất thời gian yêu cầu hoàn trả kéo dài. IRS nên cập nhật hệ thống của mình và ngay lập tức tìm kiếm địa chỉ thay thế cho những cựu chiến binh này.

Khiếu nại bị từ chối

IRS đã bắt đầu từ chối một số yêu cầu bồi thường khi hồ sơ IRS chỉ ra rằng cựu chiến binh chưa bao giờ báo cáo số tiền DSP gộp là thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, cả IRS và TAS đều không thể xác nhận chắc chắn 100% điều gì đã xảy ra nếu không có tài liệu của bên thứ ba. Hệ thống IRS hiển thị tổng thu nhập và AGI, nhưng không hiển thị những gì đã được báo cáo cho IRS vào những năm 1990. IRS đã cung cấp một bến đỗ an toàn bằng cách cho phép các cựu chiến binh yêu cầu một số tiền tiêu chuẩn vì những khó khăn mà các cựu chiến binh có thể gặp phải trong việc xác định hồ sơ cũ, cũng như khó khăn mà IRS và DoD sẽ gặp phải trong việc truy xuất hồ sơ tài chính đầy đủ của cựu chiến binh. Tôi lo ngại rằng bằng cách chuyển gánh nặng này sang cho các cựu chiến binh trong việc lập hồ sơ, IRS đang làm suy yếu ý định làm ngược lại của Quốc hội. IRS đang đặt một gánh nặng không tưởng lên nhóm người nộp thuế này: bác bỏ quan điểm của IRS về những gì họ đã làm hoặc không làm hơn một phần tư thế kỷ trước. Những lời từ chối thẳng thừng này, không có bức tranh hoàn chỉnh, đi ngược lại quyền của người nộp thuế được thông báo, không phải trả nhiều hơn số thuế chính xác và được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng.

Không có quyền kháng cáo

Ngoài ra, các lá thư IRS từ chối yêu cầu bồi thường của cựu chiến binh không cung cấp cơ chế phản đối việc từ chối vì hiện tại không có cơ chế nào tồn tại. Thư từ chối cũng không có số điện thoại IRS dành riêng cho các yêu cầu hoàn tiền này. Nếu không có sự can thiệp của TAS, những cựu chiến binh bị từ chối yêu cầu bồi thường sẽ bị tước quyền truy đòi, vi phạm quyền của họ thách thức quan điểm của IRS và được lắng nghe cũng như kháng cáo quyết định của IRS trong một diễn đàn độc lập.

Cảnh sát biển

Như chúng ta đã biết gần đây, luật mới không áp dụng cho các thành viên Cảnh sát biển, những người được Bộ An ninh Nội địa tuyển dụng, không phải DoD. Luật quy định rằng chính Bộ trưởng Bộ Quốc phòng sẽ xác định các quân nhân được trả tiền DSP nhưng bị đánh thuế không đúng quy định. Tuy nhiên, Cảnh sát biển không thuộc Bộ trưởng Bộ Quốc phòng vì mục đích trả lương. Có thể là do sự giám sát vô tình nhằm loại trừ một nhánh của Lực lượng Vũ trang khi luật được thông qua. Vì vậy, tôi có ý kiến ​​nghị Quốc hội mở rộng luật để các thành viên Cảnh sát biển sửa chữa sai sót.

nỗ lực của TAS

Cải thiện sự hỗ trợ của IRS cho quân đội là trọng tâm của TAS trong hai năm qua. Bạn có thể đọc thêm về mối quan ngại của chúng tôi liên quan đến sự hỗ trợ không đầy đủ của IRS dành cho quân đội và các khuyến nghị để cải thiện điều đó trong tài liệu của tôi. Báo cáo Quốc hội năm 2017.

Trong thời gian chờ đợi, chúng tôi cam kết lấp đầy những khoảng trống bằng cách cung cấp thông tin chính xác, cập nhật cho các quân nhân và gia đình họ. TAS đã phát triển tài liệu giáo dục toàn diện dành riêng cho các vấn đề về thuế quân sự để đăng trên www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Chúng tôi cũng đã chọn chủ đề Đại diện cho khách hàng quân đội, cho các bài thuyết trình TAS tại Diễn đàn thuế toàn quốc của IRS để giáo dục các chuyên gia thuế về các vấn đề thuế đặc biệt mà nhóm dân số này gặp phải. Ngoài ra, TAS đã bắt đầu một chiến dịch thông tin rộng rãi liên quan đến các yêu cầu hoàn lại tiền của DSP, xem xét thời hạn sắp tới để các cựu chiến binh nhận được Thư 6060 nộp yêu cầu hoàn lại tiền của họ. TAS đã tạo các slide chi tiết kèm theo hướng dẫn và thông tin cơ bản cho gần 150 nhân viên quốc hội trên khắp đất nước. Sử dụng các slide làm nền tảng, TAS đã giới thiệu tóm tắt cho các nhân viên về cách tốt nhất để trả lời các câu hỏi của cựu chiến binh về chủ đề này. TAS cũng đã thông báo nhiều Bác sĩ lâm sàng tại phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp và Người ủng hộ người nộp thuế địa phương (LTA) về các vấn đề xung quanh yêu cầu hoàn tiền của DSP bằng cách tham gia bốn hội thảo trực tuyến. Chính trong quá trình chuẩn bị kỹ lưỡng cho những cuộc họp giao ban đó, TAS đã phát hiện ra một số vấn đề mà tôi đã xác định trong blog này. Chuyên gia thuế quân sự của chúng tôi cũng sẽ trình bày về chủ đề này tại Hiệp hội Luật sư Hoa Kỳ vào tháng 2019 năm XNUMX, Mục Cuộc họp Thuế giữa năm về Thuế.

Đóng cửa suy nghĩ

Điều đáng kinh ngạc là trong 25 năm đã có 130,000 quân nhân khuyết tật trở lên và gia đình họ bị giảm DSP do khấu lưu thuế không đúng cách—có thể là khi họ có thể sử dụng số tiền này nhiều nhất. Hầu như không thể tưởng tượng được, nhiều người trong số những quân nhân này đã chết trước khi Quốc hội thông qua đạo luật bắt buộc hoàn thuế cho họ.

Đây chính là những người mà chúng ta không thể quên. Và Ngày Cựu chiến binh là một ngày lễ phù hợp, không chỉ để tưởng nhớ và tôn vinh các cựu chiến binh vì sự sẵn lòng phục vụ và hy sinh thay mặt cho những người còn lại của chúng ta, mà còn để thu hút sự chú ý đến những thách thức mà những người đóng thuế này phải đối mặt. Có nhiều phần chuyển động trong chương trình hoàn lại tiền này và tôi hy vọng blog này sẽ giúp tập hợp tất cả những phần đó lại với nhau để đảm bảo rằng tất cả các cựu chiến binh được hưởng khoản hoàn trả của họ thực sự nhận được chúng. Đó là điều tối thiểu chúng ta có thể làm để bày tỏ lòng biết ơn của mình.