Đăng ký Blog của NTA và nhận thông tin cập nhật về các bài đăng blog mới nhất từ Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Erin M. Collins.
Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vì đại dịch, nhiều trường học truyền thống đã chuyển sang hình thức giảng dạy từ xa. Tuy nhiên, vì nhiều lý do, học từ xa có thể không phải là lựa chọn phù hợp với mọi gia đình. Để giải quyết các nhu cầu và hoàn cảnh cụ thể của mỗi gia đình, chẳng hạn như mối quan tâm về sức khỏe, một số đã chuyển sang hình thức giáo dục tại nhà (nhóm nhỏ trẻ em chia sẻ không gian học tập do người hướng dẫn trong nhóm hướng dẫn) hoặc thuê bảo mẫu để chăm sóc trẻ nhỏ. Các bậc cha mẹ thuê người hướng dẫn nhóm, bảo mẫu và những người giúp việc gia đình tương tự có thể không quen với các yêu cầu khai thuế và khấu trừ thuế. Kết quả là, họ có thể phải chịu các khoản nợ thuế hoặc hình phạt bất ngờ. Điều quan trọng là phải hiểu hậu quả về thuế của việc thuê người giúp việc gia đình, bao gồm cả việc người lao động đó được coi là “nhân viên” hay “nhà thầu độc lập” trong báo cáo của cả liên bang và tiểu bang.
Nhân viên hay nhà thầu độc lập?
Vì mục đích thuế, phụ huynh cần xác định xem người hướng dẫn hoặc bảo mẫu trong nhóm là nhân viên hay nhà thầu độc lập. Cha mẹ nên xem xét mức độ kiểm soát mà họ thực hiện đối với người hướng dẫn hoặc bảo mẫu trong nhóm. Để hỗ trợ việc đưa ra quyết định này, IRS đã ban hành Rev. Rul. 87-41, trong đó liệt kê 20 yếu tố để người nộp thuế cân nhắc. Để đơn giản hóa việc phân tích, IRS đã nhóm các yếu tố này thành ba loại (xem Ấn bản IRS 15-A, Hướng dẫn thuế bổ sung dành cho người sử dụng lao động):
Tóm lại, một công nhân được coi là nhân viên nếu cha mẹ có quyền kiểm soát công việc được thực hiện và cách thức thực hiện. Ví dụ, một nhân viên có thể được hướng dẫn làm việc theo một lịch trình nhất định và được hướng dẫn cụ thể cách thực hiện công việc của mình. Ngược lại, nhà thầu độc lập giữ quyền kiểm soát đáng kể đối với cách thức và phương tiện cung cấp dịch vụ hoặc sản phẩm.
Khi áp dụng các yếu tố IRS cho bảo mẫu hoặc người hướng dẫn nhóm dựa trên các thông tin cụ thể, bảo mẫu thường là nhân viên, trong khi người hướng dẫn nhóm có nhiều khả năng là nhà thầu độc lập hơn. Điều này là do cha mẹ thường thiết lập các ràng buộc hoặc hướng dẫn cụ thể mà bảo mẫu thực hiện, chẳng hạn như lên lịch, hoạt động hàng ngày và các phương pháp kỷ luật. Trong khi đó, những người hướng dẫn nhóm thường duy trì quyền kiểm soát việc giảng dạy đối với môi trường học tập về những gì được dạy và cách thức dạy. Tuy nhiên, kết quả có thể khác nhau tùy theo hoàn cảnh. Ví dụ: cha mẹ không thể dựa vào quy tắc chung này nếu bảo mẫu của họ có nhiều quyền tự chủ hơn hoặc người hướng dẫn trong nhóm bị quản lý vi mô. (Và điều đáng lưu ý là một gia sư được thuê để giảng dạy bổ sung cho một môn học như đại số hoặc hóa học thường được coi là một nhà thầu độc lập.)
Cha mẹ nên kiểm tra xem ai là người đặt lịch trình, ai cung cấp tài liệu giáo dục và chăm sóc trẻ em cũng như cách họ quản lý chi tiết công việc của bảo mẫu hoặc người hướng dẫn trong nhóm cụ thể như thế nào. Cha mẹ càng kiểm soát chặt chẽ việc sắp xếp thì người lao động càng có nhiều khả năng là nhân viên. Sau khi xem xét và áp dụng tất cả các yếu tố vào tình huống, phụ huynh sẽ cần quyết định xem người bảo mẫu hoặc người hướng dẫn trong nhóm nên được phân loại là nhân viên hay nhà thầu độc lập. Hoàn cảnh của mỗi phụ huynh có thể khác nhau. Lưu ý rằng nếu người hướng dẫn nhóm hoặc bảo mẫu cung cấp dịch vụ của họ thông qua một công ty thì công ty đó thường được coi là người sử dụng lao động chứ không phải cha mẹ.
Giống như cha mẹ, những người hướng dẫn nhóm quan tâm đến cách họ được phân loại, vì việc phân loại của họ sẽ tạo ra những hậu quả về thuế khác nhau cho chính họ. Cơ quan thuế tiểu bang cũng có thể có những quy định cụ thể cần được xem xét. Phụ huynh và người hướng dẫn nhóm muốn chắc chắn hơn có thể tìm kiếm sự hỗ trợ từ IRS trong việc xác định phân loại người lao động bằng cách điền và gửi Mẫu SS-8, Xác định tình trạng của người lao động vì mục đích khấu trừ thuế việc làm liên bang và khấu trừ thuế thu nhập. Như báo cáo trước đây của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia, quá trình này có thể khá dài và nặng nề. Tuy nhiên, việc nhận được quyết định chính thức, mặc dù bị trì hoãn, có thể hữu ích trong việc giải quyết tranh chấp giữa phụ huynh và người hướng dẫn trong nhóm.
Hậu quả về thuế đối với cha mẹ, bảo mẫu hoặc người hướng dẫn trong nhóm?
Điều quan trọng là người nộp thuế phải xem xét cẩn thận các sự kiện và hoàn cảnh cụ thể của họ. Không có câu trả lời chung cho tất cả.
Vì tất cả chúng ta đều phải đối mặt với những tình huống mới do đại dịch COVID-19 gây ra nên thuế có thể không phải là mối quan tâm đầu tiên của các bậc cha mẹ. Tuy nhiên, phụ huynh cần lưu ý đến hậu quả về thuế của liên bang (và tiểu bang) đối với môi trường chăm sóc trẻ em hoặc học tập từ xa và nên tham khảo ý kiến của cố vấn thuế nếu cần. Các gia đình nên lưu giữ hồ sơ và biên lai cẩn thận, đồng thời cân nhắc việc sử dụng Tài khoản Chi tiêu Linh hoạt Chăm sóc Phụ thuộc (FSA) của chủ lao động hoặc Tín dụng thuế chăm sóc trẻ em hoặc người phụ thuộc đủ điều kiện. Cha mẹ thuê người hướng dẫn hoặc bảo mẫu phải được thông báo về hậu quả về thuế và cần được trang bị để tuân thủ tất cả các yêu cầu về thuế.
Để biết thêm thông tin, xem Xuất bản IRS 926, Hướng dẫn về thuế dành cho chủ hộ gia đình và các nguồn thông tin khác được trích dẫn trong blog này.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.
