Tại sao chúng ta cần Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế

Năm ngoái, trong một cuộc khảo sát toàn quốc về những người nộp thuế ở Hoa Kỳ đã nộp tờ khai thuế năm 2010, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế đã hỏi liệu những người trả lời có tin rằng họ có quyền trước IRS hay không.

Chúng tôi cũng hỏi liệu họ có biết quyền của mình với tư cách là người đóng thuế khi giao dịch với IRS hay không. Điều đáng kinh ngạc (ít nhất là đối với tôi), chỉ có 55% số người được hỏi cho biết họ tin rằng họ có quyền trước IRS. Chín phần trăm cho biết họ tin rằng họ không có quyền và 21% khác nói rằng họ không chắc chắn. (Mười lăm phần trăm không trả lời câu hỏi.)

Như biểu đồ dưới đây cho thấy, khi thu nhập tăng lên, người nộp thuế cũng tin rằng họ không có quyền trước IRS và sự thiếu hiểu biết của họ về các quyền đó. Mặt khác, những người nộp thuế ở mức thu nhập thấp nhất (dưới 25,000 USD hàng năm) ít có khả năng tin rằng họ có các quyền trước IRS (41%) hoặc biết những quyền đó là gì (10%).

Là người nộp thuế, bạn có tin rằng mình có quyền trước IRS không?

Bạn có biết quyền của mình với tư cách là người nộp thuế khi giao dịch với IRS là gì không?

Nguồn: Khảo sát nghiên cứu của Forrester về người nộp thuế trên toàn quốc, 2011.

Tệ hơn nữa, chỉ có 13% người nộp thuế nói rằng họ biết quyền lợi của mình là gì. Những niềm tin này không tốt cho một hệ thống thuế dựa trên sự tuân thủ tự nguyện. Vâng, tôi biết mỗi khi tôi nói điều này, có người nói rằng đó không phải là tự nguyện – chúng tôi buộc phải khai và nộp thuế và IRS có thể gây ra những điều khủng khiếp cho chúng tôi nếu chúng tôi không làm như vậy. Được rồi, có thể điều đó đúng, nhưng quan điểm của tôi ở đây là người nộp thuế thực sự tuân thủ luật pháp. Họ không cần phải làm vậy, nhưng họ phải làm vậy. Họ đồng ý tuân theo luật yêu cầu họ phải trả tiền của mình cho chính phủ.

Tại sao họ làm điều đó? Tất nhiên, một phần là vì sợ rằng nếu không tuân thủ, họ sẽ bị bắt và phải đối mặt với một hình phạt nào đó. Đó là cái mà chúng tôi gọi là mô hình tuân thủ kinh tế cổ điển - việc tuân thủ đó phụ thuộc vào rủi ro (hoặc nhận thức về rủi ro) khi bị phát hiện và chi phí (hình phạt) nếu bị phát hiện.

Nhưng mô hình này không thực sự giải thích được tỷ lệ tuân thủ cao của chúng ta trong hệ thống thuế. Ngay cả khi tính đến nỗi lo sợ bị thổi phồng của mọi người về việc bị IRS “bắt quả tang”, người nộp thuế ở Hoa Kỳ nhìn chung rất tuân thủ. Có điều gì đó khác đang diễn ra ở đây. Một số nhà bình luận đã gọi yếu tố này là “tinh thần thuế” - sự kết hợp giữa cách người nộp thuế nhìn nhận bản thân, cách họ muốn cư xử với thế giới, cách họ muốn thế giới nhìn nhận về họ và cách họ cảm nhận về chính phủ của mình. (Để biết phần giới thiệu về khái niệm tinh thần thuế, hãy xem “Các khía cạnh quy chuẩn và nhận thức của việc tuân thủ thuế: Đánh giá tài liệu và khuyến nghị dành cho IRS về người nộp thuế cá nhân").

Cá nhân tôi tin rằng một phần lý do khiến người nộp thuế tuân thủ là vì ở một mức độ nào đó, họ tin vào “điều tốt đẹp hơn”, ngay cả khi định nghĩa của họ về thuật ngữ đó có thể khác với định nghĩa của người hàng xóm. Có một số bằng chứng về điều này trong cuộc khảo sát định kỳ của Ủy ban Giám sát IRS về thái độ của người nộp thuế. Khi người nộp thuế được hỏi tại sao họ tuân thủ luật thuế, 79% nói rằng họ bị ảnh hưởng lớn bởi ý thức liêm chính cá nhân, so với 34% nói rằng họ bị ảnh hưởng lớn bởi nỗi sợ bị kiểm toán.

Các yếu tố ảnh hưởng đến việc bạn khai báo và nộp thuế một cách trung thực

Nguồn: Ban giám sát IRS, Khảo sát thái độ của người nộp thuế năm 2011.

Nói chung, ở bất kỳ mức độ nào, người nộp thuế ở Hoa Kỳ sẵn sàng thực hiện nghĩa vụ của mình là đến và thông báo cho chính phủ của họ về tình trạng nộp đơn và cơ cấu gia đình, thu nhập và đầu tư cũng như chi phí và thua lỗ của họ. Điều này đặt trách nhiệm nặng nề lên IRS trong việc đối xử tốt với những người nộp thuế này - theo những cách phù hợp với khái niệm của chúng tôi về công bằng thủ tục. Nếu không làm như vậy, hệ thống thuế của chúng ta sẽ chỉ còn dựa trên sự ép buộc. Do đó, quyền của người nộp thuế là một phần thiết yếu và cần thiết trong hệ thống thuế tự nguyện của chúng ta.

Kể từ năm 2007, tôi đã vận động Quốc hội ban hành Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR). (TRONG báo cáo này, chúng tôi thảo luận về cách các quốc gia và tiểu bang khác giải quyết vấn đề này.) Chắc chắn, trong nhiều năm qua, chúng tôi đã có ba đạo luật gọi là TBOR, nhưng như cuộc khảo sát của chúng tôi cho thấy, phần lớn người nộp thuế không tin rằng họ có quyền. Theo luật, chúng ta có các quyền của người nộp thuế nhưng không ai biết đó là những quyền gì. Và nếu người nộp thuế không biết quyền lợi của mình là gì thì làm sao họ có thể đòi được?

Vì vậy, trong Báo cáo thường niên trước Quốc hội năm ngoái, tôi một lần nữa đề nghị Quốc hội thông qua TBOR. Ở cuối bài đăng này, tôi liệt kê đề xuất của mình đối với Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế. Tôi cũng đã thêm một danh sách các nghĩa vụ của người nộp thuế, bởi vì việc nhắc nhở mọi người về khế ước xã hội giữa chính phủ và công dân luôn là một ý tưởng hay - rằng các quyền đó bao hàm trách nhiệm.

Tôi không gợi ý rằng Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế tự nó tạo ra bất kỳ quyền mới nào. Như tôi đã lưu ý ở trên, chúng ta đã có ba đạo luật chính về quyền của người nộp thuế ban hành các biện pháp bảo vệ quan trọng cho người nộp thuế.

Đúng hơn, tôi tin rằng Quốc hội có thể giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về các quyền hiện có của họ bằng cách nhóm các quyền của người nộp thuế thành các danh mục đơn giản, dễ hiểu. Tôi đề xuất mười danh mục rộng để mô phỏng Tuyên ngôn Nhân quyền trong Hiến pháp Hoa Kỳ, bởi vì tôi nghĩ rằng điều đó sẽ dễ dàng hơn cho người nộp thuế tìm hiểu, đánh giá cao, hiểu và ghi nhớ. Nếu người nộp thuế hiểu rằng họ có các quyền trước IRS và các quyền đó là gì, họ có thể tận dụng các quyền đó khi cần. Và do đó, người nộp thuế cảm thấy như họ thực sự được tôn trọng vì đã tự nguyện tuân thủ pháp luật về thuế.

Và ai lại không muốn điều đó? QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Quyền của người nộp thuế:

1. Quyền được thông báo.
2. Quyền được hỗ trợ.
3. Quyền được lắng nghe.
4. Quyền nộp đúng số thuế phải nộp.
5. Quyền kháng cáo (hành chính và tư pháp).
6. Quyền chắc chắn.
7. Quyền riêng tư (không bị khám xét và tịch thu một cách vô lý).
8. Quyền được bảo mật.
9. Quyền đại diện.
10. Quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng.

Nghĩa vụ của người nộp thuế:

1. Nghĩa vụ phải trung thực.
2. Nghĩa vụ phải hợp tác.
3. Nghĩa vụ cung cấp thông tin, tài liệu chính xác và kịp thời.
4. Nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ.
5. Nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn.

Để biết thêm chi tiết về các danh mục này và những quyền nào phù hợp với từng danh mục, hãy xem Ban hành các khuyến nghị của Cơ quan vận động người nộp thuế quốc gia để bảo vệ quyền của người nộp thuế từ báo cáo năm 2011 của chúng tôi. Xem thêm Phụ lục 1, Phân tích một phần quyền và nghĩa vụ của cấp dưới.