Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Như tôi đã thảo luận trong Phần I của loạt bài này, những diễn biến pháp lý gần đây, bao gồm cả phán quyết của Tòa án Khiếu nại Liên bang Hoa Kỳ về Kwong kiện Hoa KỳĐiều này cho thấy một số khoản phạt và lãi suất được áp dụng trong suốt thời kỳ thảm họa liên bang COVID-19 kéo dài gần 3.5 năm có thể là không phù hợp. Theo lý lẽ của... KwongHàng chục triệu người nộp thuế có thể được hưởng khoản hoàn thuế hoặc giảm trừ các khoản tiền đó. Tuy nhiên, việc giảm trừ này sẽ không diễn ra tự động. Để bảo vệ quyền lợi của mình, hầu hết người nộp thuế phải nộp đơn yêu cầu hoàn thuế – thường là vào hoặc trước ngày đó. 10 Tháng Bảy, 2026Việc bỏ lỡ thời hạn đồng nghĩa với việc người nộp thuế có nguy cơ mất các khoản hoàn thuế tiềm năng – làm suy yếu các quyền cơ bản của họ, bao gồm cả quyền được hưởng các quyền đó. quyền không phải trả quá số tiền thuế đúng quy định và đến một hệ thống thuế công bằng và chính đáng.
In Phần II của loạt bài nàyTrong bài viết trước, tôi đã giải thích cách xem xét sao kê tài khoản thuế có thể là bước khởi đầu thiết thực để xác định xem người nộp thuế có cần thực hiện hành động gì hay không. Trong bài viết này, tôi sẽ giải thích:
Luật pháp cho phép Sở Thuế vụ (IRS) hoàn trả hoặc cấp tín dụng khi bạn đã nộp thừa thuế, bao gồm cả tiền phạt và lãi suất. Tuy nhiên, thời gian để nộp đơn yêu cầu hoàn trả có giới hạn. Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn, bạn có thể mất vĩnh viễn khoản hoàn thuế. Nói chung, bạn phải nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn thuế trước thời hạn. một lát sau vào các ngày sau:
Theo lý luận của KwongTrong thời gian xảy ra thảm họa liên bang COVID-19 – từ ngày 20 tháng 1 năm 2020 đến ngày 11 tháng 5 năm 2023 – cộng thêm 60 ngày, một số hạn chót nộp hồ sơ và thanh toán có thể đã được hoãn lại. Theo lý luận đó, các tờ khai và khoản thanh toán đến hạn vào bất kỳ thời điểm nào trong khoảng thời gian này sẽ không bị coi là quá hạn cho đến sau ngày 10 tháng 7 năm 2023. Khoảng thời gian này bao gồm các hạn chót nộp hồ sơ và thanh toán tiêu chuẩn cho nhiều tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho các năm thuế từ 2019 đến 2022.
Một điểm có thể gây nhầm lẫn là cách thức hoạt động của quy tắc ba năm khi người nộp thuế nộp tờ khai trước ngày đến hạn. Về cơ bản, nếu người nộp thuế nộp tờ khai thuế trước ngày đến hạn, ngày nộp sớm thường không làm bắt đầu sớm thời hạn hoàn thuế ba năm. Thay vào đó, tờ khai thường được coi là đã nộp đúng ngày đến hạn. Theo lý luận của Kwong, Hạn chót đó sẽ là ngày 10 tháng 7 năm 2023. Đối với hầu hết người nộp thuế bị ảnh hưởng, thời hạn ba năm để yêu cầu hoàn thuế hoặc yêu cầu bảo vệ trong thời kỳ thiên tai liên bang này đối với tờ khai thuế năm 2019 – 2022 của họ sẽ được hoãn lại cho đến... 10 Tháng Bảy, 2026 (tức là(ba năm kể từ ngày 10 tháng 7 năm 2023). Tuy nhiên, nếu bạn thanh toán tiền phạt hoặc lãi suất muộn hơn, thì thời hạn hai năm sẽ được áp dụng, có thể cho bạn thêm thời gian để nộp đơn yêu cầu hoàn tiền hoặc tín dụng.
Dưới đây là hai ví dụ về thời hạn hoàn tiền theo quy định. Kwong:
Hạn chót ba năm: Một người nộp thuế nộp tờ khai thuế thu nhập năm 2021 vào ngày 30 tháng 8 năm 2022 (không gia hạn) và thanh toán đầy đủ số thuế khi nộp. Sở Thuế vụ (IRS) tính phí phạt và lãi suất do không nộp và không thanh toán số thuế chưa được thanh toán trước ngày 18 tháng 4 năm 2022, vì xác định tờ khai bị nộp muộn. Người nộp thuế thanh toán phí phạt và lãi suất vào ngày 1 tháng 10 năm 2022. Dựa trên lý lẽ trong KwongTheo quy định, tờ khai thuế thu nhập năm 2021 chưa đến hạn nộp cho đến ngày 10 tháng 7 năm 2023, vì vậy IRS không nên tính phí phạt và lãi suất. Người nộp thuế có thời hạn đến... Tháng Bảy 10, 2026, (ba năm sau ngày 10 tháng 7 năm 2023, ngày đến hạn nộp đơn xin hoàn thuế để được hỗ trợ khắc phục hậu quả thiên tai) để nộp đơn yêu cầu hoàn thuế. Thời hạn này muộn hơn ngày 1 tháng 10 năm 2023, tức là hai năm kể từ ngày thanh toán.
Hạn chót hai năm: Giả sử các dữ kiện tương tự như trên, ngoại trừ việc người nộp thuế không thanh toán tiền phạt và lãi suất cho đến ngày 1 tháng 7 năm 2025. KwongTờ khai thuế đã được nộp đúng hạn, do đó không phải chịu bất kỳ khoản phạt hay lãi suất nào. Người nộp thuế có thời hạn đến... Tháng Bảy 1, 2027, (tức là(hai năm kể từ ngày thanh toán) để nộp đơn yêu cầu hoàn tiền, vì thời hạn này đã muộn hơn ngày 10 tháng 7 năm 2026.
Người nộp thuế cần hiểu rõ sự khác biệt giữa yêu cầu hoàn thuế, yêu cầu hoàn thuế bảo vệ và yêu cầu giảm thuế. Yêu cầu hoàn thuế là yêu cầu Sở Thuế vụ (IRS) trả lại số tiền mà người nộp thuế đã thanh toán.
Yêu cầu hoàn thuế bảo vệ đề nghị Sở Thuế vụ (IRS) bảo toàn quyền được hoàn thuế của người nộp thuế khi người nộp thuế chưa thể xác định được số tiền cuối cùng hoặc quyền được hoàn thuế vì vấn đề này phụ thuộc vào một sự kiện trong tương lai. Sự kiện trong tương lai đó có thể là kết quả cuối cùng của vụ kiện, hướng dẫn mới của IRS, hoặc một diễn biến pháp lý khác. Yêu cầu giảm thuế đề nghị IRS xóa bỏ hoặc giảm số tiền mà IRS đã ấn định nhưng người nộp thuế chưa thanh toán.
Sự khác biệt này rất quan trọng vì yêu cầu hoàn thuế và yêu cầu giảm thuế tuân theo các quy định khác nhau. Hạn chót hoàn thuế theo Điều khoản 6511 của Bộ luật Thuế nội địa (IRC) thường áp dụng khi người nộp thuế yêu cầu IRS hoàn trả số tiền đã nộp. Nếu người nộp thuế chưa thanh toán tiền phạt hoặc tiền lãi và đang yêu cầu IRS xóa bỏ hoặc giảm số tiền chưa thanh toán, thì người nộp thuế đang yêu cầu giảm thuế chứ không phải hoàn thuế.
Luật cho phép người nộp thuế nộp đơn yêu cầu hoàn thuế hoặc giảm thuế chính thức và đơn yêu cầu bảo vệ quyền lợi liên quan đến việc hoàn thuế hoặc giảm thuế. Tiêu chí quan trọng là liệu bạn có thể xác định được yêu cầu của mình tại thời điểm nộp đơn hay không. Yêu cầu hoàn thuế chính thức phù hợp khi bạn có thể tính toán hợp lý số tiền bạn muốn được hoàn trả. Ngược lại, đơn yêu cầu bảo vệ quyền lợi thường được nộp khi bạn không chắc chắn về số tiền hoàn thuế chính xác vì nó phụ thuộc vào cách tòa án giải quyết cuối cùng một vấn đề pháp lý đang chờ xử lý – trong trường hợp này, là... Kwong vấn đề. Trong cả hai trường hợp, một yêu cầu được gửi đúng hạn quan trọng hơn một yêu cầu hoàn hảo. Yêu cầu có thể được bổ sung thêm chi tiết, nhưng việc bỏ lỡ thời hạn thì không thể khắc phục được.
Việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế chính thức không chỉ bảo vệ quyền được nhận lại tiền của bạn mà còn mang lại một lợi thế quan trọng về thủ tục: Nó thiết lập một con đường rõ ràng để xem xét lại bởi tòa án nếu IRS không hành động. Nếu IRS không chấp thuận hoặc bác bỏ yêu cầu của bạn trong vòng sáu tháng, người nộp thuế thường có quyền khởi kiện tại tòa án liên bang, bao gồm cả Tòa án Khiếu nại Liên bang Hoa Kỳ. Điều này ngăn chặn việc yêu cầu bị tồn đọng vô thời hạn trong quy trình hành chính của IRS mà không được giải quyết. Tuy nhiên, nếu IRS bác bỏ yêu cầu hoàn thuế chính thức, bạn có hai năm kể từ ngày IRS gửi thông báo bác bỏ yêu cầu để khởi kiện đòi lại tiền. Sau khi thời hạn hai năm hết hạn, IRS không được phép trả lại tiền – ngay cả khi khoản hoàn thuế đó hợp lệ – và bạn không còn có thể khởi kiện để tranh chấp về bản chất vụ việc.
Ngược lại, các yêu cầu bảo hộ thường được tạm hoãn. Sở Thuế vụ (IRS) thường không xử lý chúng cho đến khi vấn đề cơ bản được giải quyết, điều này trong một số trường hợp có thể mất nhiều năm. Bởi vì... Kwong Vấn đề vẫn đang chờ giải quyết tại tòa án và sẽ mất thời gian để được giải quyết dứt điểm, người nộp thuế sẽ bỏ lỡ thời hạn nộp đơn khiếu nại nếu họ chờ đợi sự rõ ràng cuối cùng về mặt pháp lý. Việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế bảo vệ có thể được sử dụng để bảo toàn quyền được hoàn thuế trong khi quá trình kiện tụng vẫn đang tiếp diễn.
Trên thực tế, một yêu cầu hoàn tiền chính thức sẽ tạo ra một mốc thời gian và bảo lưu quyền yêu cầu xem xét lại của tòa án, trong khi một yêu cầu hoàn tiền mang tính bảo vệ sẽ bảo toàn các quyền nhưng có thể bị trì hoãn cho đến khi luật được làm rõ.
Theo truyền thống, yêu cầu hoàn thuế được nộp bằng Mẫu 1040 nếu bạn chưa nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn đã nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân và cần thay đổi các thông tin như tình trạng khai thuế, thu nhập, khoản khấu trừ, tín dụng, người phụ thuộc hoặc nghĩa vụ thuế, hãy sử dụng... Mẫu 1040-X, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ đã sửa đổiCác biểu mẫu này sẽ được sử dụng để điều chỉnh nghĩa vụ thuế cơ bản của bạn. Mặc dù bài viết này tập trung vào cá nhân, nhưng một số doanh nghiệp cũng có thể bị ảnh hưởng và logic tương tự áp dụng cho các tờ khai thuế doanh nghiệp liên quan.
Nếu bạn đang yêu cầu Kwong- Các khoản hoàn thuế liên quan đến lãi suất và tiền phạt – và không làm thay đổi nghĩa vụ thuế cơ bản của bạn – nói chung bạn nên nộp đơn. Mẫu 843, Yêu cầu Hoàn tiền và Yêu cầu Giảm bớtBạn nên điền đầy đủ các mục và bao gồm năm tính thuế cũng như số tiền hoàn thuế được yêu cầu. Một điểm khác biệt về mặt kỹ thuật nhưng rất quan trọng:
Quan trọng: Nếu bạn đã thanh toán các khoản tiền đang tranh chấp, bạn đang yêu cầu "hoàn thuế". Nếu IRS đã tính thuế (bao gồm cả tiền phạt và lãi suất) nhưng bạn chưa thanh toán, bạn đang yêu cầu "giảm thuế".
Khác với khiếu nại chính thức, khiếu nại bảo vệ không... không Yêu cầu người nộp thuế phải tính toán chính xác số tiền hoàn thuế được yêu cầu hoặc yêu cầu hoàn thuế ngay lập tức. Tuy nhiên, có những yêu cầu tối thiểu để yêu cầu hoàn thuế hợp lệ. Các thủ tục liên quan trong Sổ tay Thuế nội bộ (IRM) của IRS, IRM 25.6.1.10.3.2.5(2)và IRM 21.5.3.4.7.3 yêu cầu một yêu cầu bảo hộ hợp lệ để:
Người nộp thuế thường cần điền Mẫu 843, viết “Yêu cầu hoàn thuế bảo vệ theo vụ án Kwong” hoặc ngôn ngữ tương tự ở phía trên cùng, và điền càng nhiều chi tiết càng tốt. Trong hầu hết các trường hợp, người nộp thuế phải điền một Mẫu 843 riêng cho mỗi kỳ tính thuế và mỗi loại thuế. Họ không nên gộp nhiều năm hoặc các vấn đề không liên quan vào một mẫu đơn trừ khi hướng dẫn của Mẫu 843 cho phép rõ ràng. Họ nên gửi mẫu đơn đó đến địa chỉ sau: Trung tâm dịch vụ của IRS nơi người nộp thuế sẽ nộp tờ khai thuế năm hiện hành liên quan đến khoản thuế đó.Đối với các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, điều đó thường có nghĩa là trung tâm dịch vụ dành cho người nộp thuế. Địa chỉ nộp đơn mẫu 1040. Như đã thảo luận ở trên, nhiều người nộp thuế đã thanh toán tiền phạt hoặc tiền lãi sẽ cần phải nộp mẫu đơn này trước hoặc vào ngày 10 tháng 7 năm 2026. Đơn yêu cầu cần nêu rõ rằng yêu cầu của bạn dựa trên giai đoạn cứu trợ thiên tai COVID-19 và lý lẽ pháp lý được phản ánh trong đó. Quảng. Văn bản cũng cần nêu rõ các khoản phạt và lãi suất cụ thể, kỳ tính thuế và ngày tháng liên quan. Người nộp thuế cũng có thể nộp đơn yêu cầu miễn giảm lãi suất và tiền phạt đã được tính nhưng chưa thanh toán.
Phạt cảnh cáo: Một tuyên bố chung chung chỉ đơn giản nói rằng, “Tôi bảo lưu quyền yêu cầu hoàn tiền sau này,” thường là không đủ. Sở Thuế vụ (IRS) phải biết rõ vấn đề đang tranh chấp là gì, tại sao số tiền chưa thể được xác định rõ ràng và năm nào bị ảnh hưởng.
Cơ quan Thuế vụ Mỹ (IRS) thường trì hoãn việc xử lý các yêu cầu bảo hộ cho đến khi vấn đề pháp lý được giải quyết, sau đó sẽ yêu cầu thêm thông tin cần thiết để chấp thuận, điều chỉnh hoặc bác bỏ yêu cầu đó.
Người nộp thuế cũng có thể sử dụng Mẫu 843 để yêu cầu IRS giảm hoặc xóa bỏ các khoản phạt và lãi suất đã được tính nhưng chưa được thanh toán. Điều này khác với việc yêu cầu hoàn thuế. Yêu cầu hoàn thuế là yêu cầu IRS trả lại số tiền mà người nộp thuế đã thanh toán. Yêu cầu giảm trừ là yêu cầu IRS xóa bỏ hoặc giảm bớt số tiền chưa thanh toán mà IRS cho rằng người nộp thuế còn nợ. Thời hạn hoàn thuế theo Điều khoản 6511 của Bộ luật Thuế nội địa (IRC) thường áp dụng khi người nộp thuế yêu cầu hoàn tiền. Nó không áp dụng theo cùng một cách khi người nộp thuế yêu cầu IRS giảm trừ các khoản phạt hoặc lãi suất chưa thanh toán. Tài liệu hướng dẫn của IRS (IRM) giải thích rằng yêu cầu giảm trừ lãi suất đã trả phải được nộp trong thời hạn theo Điều khoản 6511 của IRC, nhưng yêu cầu giảm trừ lãi suất chưa thanh toán không thuộc phạm vi điều chỉnh của Điều khoản 6511 của IRC. Thẩm quyền chung của IRS trong việc giảm trừ các khoản đánh giá chưa thanh toán đến từ Điều khoản 6404(a) của IRC. Người nộp thuế vẫn nên hành động kịp thời, ngay cả đối với các yêu cầu giảm trừ liên quan đến các khoản tiền chưa thanh toán. Hoạt động thu thuế có thể tiếp tục trừ khi IRS đồng ý tạm dừng hoặc giải quyết vấn đề.
Người nộp thuế nên cân nhắc cung cấp thêm thông tin hỗ trợ nếu có.
Dưới đây là một số lỗi thường gặp khiến người nộp thuế mất tiền hoàn thuế hoặc bị trì hoãn việc nhận hỗ trợ:
Đây là một vấn đề pháp lý phức tạp và đang phát triển. Bài viết này nhằm mục đích nâng cao nhận thức – Không cung cấp tư vấn pháp lý.Người nộp thuế nên xem xét hoàn cảnh cá nhân của mình và cân nhắc tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp khi cần thiết.
Một lời cảnh báo: Người nộp thuế nên thận trọng khi Lựa chọn chuyên gia thuế. Họ nên làm việc với một kế toán viên hoặc người lập tờ khai thuế có uy tín, có chứng chỉ phù hợp và có lý lịch đạo đức nghề nghiệp tốt. Hãy thận trọng khi chia sẻ thông tin cá nhân và tài chính nhạy cảm, và đừng cho rằng tất cả những người lập tờ khai thuế đều có trình độ như nhau. Người nộp thuế cũng nên cảnh giác với bất kỳ ai tính phí quá cao, tính phí dựa trên số tiền hoàn thuế hoặc gây áp lực buộc bạn phải đưa ra những quan điểm mà bạn không hiểu. Dành thêm một chút thời gian để xác minh người mà bạn đang làm việc cùng có thể giúp bảo vệ cả thông tin và tài chính của bạn.
As Kwong kiện Hoa Kỳ Vụ việc này tiếp tục thu hút sự quan tâm, người nộp thuế nên cảnh giác với một rủi ro dai dẳng và ngày càng gia tăng: các vụ lừa đảo và các chiêu trò tiếp thị hung hăng hứa hẹn hoàn thuế nhanh chóng hoặc đảm bảo đủ điều kiện. Sự phức tạp của vụ việc, kết hợp với các diễn giải pháp lý đang thay đổi, đã tạo ra mảnh đất màu mỡ cho những kẻ xấu tìm cách lợi dụng sự nhầm lẫn và tính cấp bách. Những chiêu trò này có thể dẫn người nộp thuế đến việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế không đúng quy định, khiến họ phải đối mặt với các cuộc kiểm toán, nghĩa vụ hoàn trả, tiền phạt và lãi suất.
Người nộp thuế nên thận trọng với bất kỳ lời khuyên nào liên quan đến thuế mà không được yêu cầu. Tôi khuyên bạn nên cảnh giác với những chuyên gia hoặc người quảng cáo hứa hẹn hoàn thuế chắc chắn, tính phí quá cao, gây áp lực buộc bạn phải hành động nhanh chóng hoặc không giải thích cơ sở pháp lý cho yêu cầu đó. Trước khi nộp đơn yêu cầu bảo vệ quyền lợi, người nộp thuế nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế đáng tin cậy, xem xét hướng dẫn của IRS và giữ lại các tài liệu chứng minh lập trường của mình. Điều quan trọng cần nhớ là các điều khoản giảm nhẹ thuế hợp pháp dựa trên luật pháp, chứ không phải dựa trên những lời quảng cáo hoa mỹ.
Việc nộp đơn yêu cầu hoàn tiền hoặc khiếu nại bảo vệ quyền lợi ngay bây giờ có thể giúp bảo toàn quyền của bạn trong khi luật pháp vẫn đang được hoàn thiện. Chờ đợi đến khi có sự chắc chắn có thể đồng nghĩa với việc bỏ lỡ cơ hội hoàn toàn.
Đối với những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi việc hoãn các khoản cứu trợ thảm họa COVID-19, cơ hội thu hồi tiền phạt và lãi suất có thể rất đáng kể – nhưng không được đảm bảo. Tháng Bảy 10, 2026, Thời hạn nộp đơn rất quan trọng, và những người nộp thuế bị ảnh hưởng không nên chờ đợi để đánh giá xem họ có cần nộp đơn yêu cầu bồi thường hay không.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên Ngày xuất bản. Một số phần của blog này có thể được phát triển với sự hỗ trợ của trí tuệ nhân tạo. Tất cả nội dung được hỗ trợ bởi AI đã được xem xét, xác minh và phê duyệt bởi Người bảo vệ quyền lợi người nộp thuế quốc gia hoặc nhân viên TAS để đảm bảo tính chính xác và toàn vẹn.
