Đáng buồn thay, tất cả chúng ta đều đã nghe những câu chuyện về những người trở thành nạn nhân của các vụ lừa đảo tài chính. Lừa đảo có thể có nhiều hình thức và thường gây tổn hại cho những công dân dễ bị tổn thương nhất của chúng ta. Ví dụ: nhiều người trong chúng ta đã nhận được các cuộc gọi điện thoại hoặc các loại tin nhắn khác từ những kẻ lừa đảo mạo danh IRS hoặc các quan chức thực thi pháp luật đe dọa sẽ phải ngồi tù nếu khoản nợ thuế bịa đặt không được thanh toán ngay lập tức. Những kẻ lừa đảo khác thuyết phục nạn nhân thanh lý tài sản của họ và trả tiền cho những kẻ lừa đảo, đánh cắp tiền tiết kiệm cả đời của họ một cách hiệu quả và khiến họ phải gánh khoản nợ thuế lớn. Tuy nhiên, một loại lừa đảo khác liên quan đến việc những kẻ lừa đảo thuyết phục nạn nhân đảm nhận các vị trí gian lận trên tờ khai thuế của họ với lời hứa hoàn lại thuế lớn, thường dưới chiêu bài tình bạn hoặc sự hỗ trợ. Nhiều âm mưu gian lận thuế này được đăng lên mạng xã hội và không may lại tiếp cận được nhiều đối tượng.
Những nỗ lực của IRS nhằm cảnh báo người nộp thuế là đáng khen ngợi nhưng cần phải làm nhiều hơn nữa
Trong nỗ lực giảm thiểu tác hại gây ra cho người nộp thuế, IRS tiến hành các chiến dịch tiếp cận cộng đồng mạnh mẽ để cảnh báo người nộp thuế về những hành vi lừa đảo. Năm ngoái, Ủy viên IRS đã đặt việc ngăn chặn các âm mưu và lừa đảo lên hàng đầu và IRS đang tiếp tục tập trung vào các nỗ lực nhằm ngăn chặn người nộp thuế bị tổn hại. IRS tiến hành một cuộc “Dozen bẩn” chiến dịch mỗi mùa nộp đơn liên quan đến việc phát hành một loạt bản tin nêu chi tiết các âm mưu và lừa đảo khác nhau, cung cấp gợi ý về cách tránh trở thành nạn nhân và bao gồm thông tin về cách báo cáo gian lận. Gần đây IRS đã ban hành một tin tức bác bỏ cảnh báo người nộp thuế về những người khai thuế vô đạo đức trình bày sai các quy tắc để yêu cầu các khoản tín dụng thuế năng lượng sạch theo Đạo luật Giảm lạm phát. Bất chấp những nỗ lực của IRS, ngày càng nhiều người đóng thuế bị tổn hại bởi những trò gian lận này. Để giải quyết vấn đề ngày càng gia tăng này sẽ cần một cách tiếp cận nhiều mặt. Vì một ounce phòng ngừa đáng giá một pound chữa bệnh, tôi tin rằng một bước đi có ý nghĩa nhằm ngăn chặn các quan điểm sai trái về thuế là Quốc hội thông qua một đạo luật hoặc ủy quyền cho Bộ Tài chính ban hành các quy định nhằm hạn chế khả năng chuẩn bị của những cá nhân kém năng lực hoặc vô đạo đức. hoàn thuế.
Khuyến nghị pháp lý để cho phép tiêu chuẩn năng lực tối thiểu
Trong tôi Cuốn sách màu tím 2024, Tôi đã làm một khuyến nghị pháp lý ủy quyền cho IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang. Luật liên bang hiện không áp đặt các yêu cầu về năng lực hoặc giấy phép đối với người khai thuế được trả lương. Những người khai thuế có chứng chỉ, bao gồm luật sư, kế toán viên được chứng nhận và đại lý đã đăng ký, thường phải vượt qua các bài kiểm tra năng lực và tham gia các khóa học giáo dục thường xuyên. Điều quan trọng không kém là những người khai thuế có chứng chỉ phải tuân theo các nghĩa vụ đạo đức và các hạn chế liên quan đến hành nghề trước khi IRS quy định trong Thông tư 230.
Ngược lại, những người khai thuế không có bằng cấp thường không phải tuân theo các yêu cầu về năng lực hoặc tiêu chuẩn đạo đức, và Đáng chú ý, phần lớn các tờ khai thuế thu nhập cá nhân được lập bởi những người khai thuế không có chứng chỉ. Như đã thảo luận chi tiết hơn trong Giám sát người chuẩn bị trả lại Vấn đề nghiêm trọng nhất trong Báo cáo thường niên năm 2023 trước Quốc hội, khoảng 60 phần trăm (hơn 300,000) Mã số nhận dạng người khai thuế (PTIN) duy nhất được ghi trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2022 thuộc về những người khai thuế không có chứng chỉ. Việc áp đặt các yêu cầu về năng lực tối thiểu đối với tất cả những người khai thuế được trả lương, bao gồm cả những người hiện không có giấy chứng nhận, sẽ giúp ích rất nhiều trong việc ngăn chặn tác hại đáng kể do những người khai thuế thiếu năng lực và vô đạo đức gây ra cho người đóng thuế.
Việc thiếu các tiêu chuẩn tối thiểu gây hại cho người nộp thuế
Như đã nêu chi tiết trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, dữ liệu của IRS và nhiều nghiên cứu, điều tra được thực hiện trong nhiều năm đã phát hiện ra rằng người nộp thuế bị tổn hại bởi cả những người khai thuế không đủ năng lực và vô đạo đức, không có chứng chỉ. Trên thực tế, dữ liệu của IRS cho thấy rằng phần lớn các khoản thanh toán không đúng Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) được yêu cầu trên các tờ khai thuế do những người khai thuế không có chứng chỉ lập. Vào năm 2022, các tờ khai do người khai thuế không có chứng chỉ lập chiếm 96% trong tổng số tiền điều chỉnh kiểm toán EITC được thực hiện trên tờ khai đã chuẩn bị. Đối với bối cảnh, IRS ước tính số tiền EITC thanh toán không đúng quy định trong năm tài chính 2023 là 21.9 tỷ USD, tương đương 33.5% số đô la được chi trả.
Việc giám sát được đề xuất sẽ khiến những người khai thuế vô đạo đức khó tiếp tục kinh doanh hơn
Các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu và sự giám sát của IRS nói chung sẽ làm giảm bớt tác hại mà những kẻ lừa đảo gây ra cho người nộp thuế như thế nào? Chỉ những người khai thuế tuân thủ các tiêu chuẩn mới có thể lấy và duy trì PTIN của họ và ký vào tờ khai thuế với tư cách là người khai thuế được trả tiền. Những người khai thuế có PTIN hợp lệ sẽ phải dành thời gian để đáp ứng các yêu cầu về kỳ thi và đào tạo và quan trọng nhất là sẽ phải tuân theo các nghĩa vụ và trách nhiệm quy định trong Thông tư 230.
Liệu sự giám sát được đề xuất hoàn toàn loại bỏ những người khai thuế vô đạo đức? Có lẽ là không, nhưng tôi tin rằng nó sẽ thay đổi đáng kể nghề nghiệp và gây khó khăn hơn nhiều cho những người khai thuế vô đạo đức trong việc tiếp tục kinh doanh. Trong cuốn sách màu tím của tôi khuyến nghị pháp lý, Tôi cũng đề nghị Quốc hội trao cho IRS quyền thu hồi PTIN trong trường hợp người khai thuế bị xử phạt vì vi phạm các tiêu chuẩn tối thiểu đã được thiết lập này. Theo chế độ giám sát được đề xuất, nếu một người khai thuế vô đạo đức có PTIN hợp lệ cố gắng thuyết phục khách hàng của mình đảm nhận các vị trí gian lận trên tờ khai thuế của họ, thì người khai thuế sẽ có nguy cơ phải đối mặt với các biện pháp trừng phạt đáng kể, bao gồm cả việc thu hồi PTIN, điều này sẽ ngăn cản người khai thuế ký tên. trở lại với tư cách là người khai thuế được trả lương trong tương lai.
Giám sát được đề xuất sẽ giúp việc gửi tin nhắn IRS trở nên đơn giản hơn
Cuối cùng, với chế độ giám sát người khai thuế được đề xuất, thông điệp của IRS sẽ trở nên đơn giản hơn nhiều: “Đảm bảo người khai thuế ký vào tờ khai của bạn và nhập PTIN của họ”. Người khai thuế chỉ có thể ký vào tờ khai thuế với tư cách là người khai thuế được trả phí nếu họ có PTIN hợp lệ, yêu cầu tuân thủ các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu được đề xuất, bao gồm các tiêu chuẩn ứng xử trong Thông tư 230. Ngoài ra, tất cả những người khai thuế tuân thủ các quy tắc sẽ có cơ hội được liệt kê trong Danh mục Người khai thuế Liên bang của IRS. Do đó, nếu người đóng thuế đảm bảo rằng người khai thuế ký vào tờ khai và nhập PTIN của họ, đồng thời có thể xác nhận thông tin xác thực của người khai thuế trong danh mục người khai thuế của IRS, thì họ có thể đảm bảo rằng người khai thuế của họ có kiến thức về luật thuế cơ bản.
Có thể cần phải cân bằng để đạt được “Có”
Có một lịch sử lâu dài và phức tạp về những nỗ lực trước đây nhằm thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người khai thuế liên bang. Đề xuất này lần đầu tiên được đưa ra trong Báo cáo thường niên năm 2002 của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia trước Quốc hội. Nó đã được Ủy ban Tài chính Thượng viện phê duyệt hai lần dưới sự lãnh đạo của Chủ tịch lúc đó là Grassley và một lần được toàn thể Thượng viện thông qua, nhưng Hạ viện đã không chấp nhận đề xuất này. Năm 2009, Ủy viên IRS Doug Shulman đã quyết định IRS sẽ thiết lập các tiêu chuẩn về mặt hành chính cho người khai thuế. IRS đã tổ chức nhiều buổi điều trần công khai và phát triển một chương trình được các nhóm bên liên quan chủ chốt thường ủng hộ. Nhưng sau khi chương trình được triển khai một phần, một số người khai thuế đã thách thức thẩm quyền của IRS trong việc thiết lập các tiêu chuẩn dành cho người khai thuế mà không có sự cho phép rõ ràng của Quốc hội. TRONG Yêu thương v. IRS, một tòa án quận của Hoa Kỳ đứng về phía những người chuẩn bị, đồng ý rằng IRS đã vượt quá thẩm quyền của mình. Đó là vào năm 2013.
Kể từ thời điểm đó, những người đề xuất các tiêu chuẩn soạn thảo đã đưa ra nhiều dự luật nhằm trực tiếp thiết lập các tiêu chuẩn hoặc ủy quyền cho Bộ Tài chính thiết lập chúng. Những người phản đối lập luận rằng một số yêu cầu đang được xem xét sẽ tạo ra gánh nặng quá mức cho những người chuẩn bị cho doanh nghiệp nhỏ. Với tư cách là Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia, tôi tin rằng mục tiêu bảo vệ người nộp thuế và hệ thống thuế bằng cách đảm bảo người khai thuế có thể đáp ứng các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu sẽ chiếm ưu thế, nhưng tôi lưu ý rằng có thể cần phải thỏa hiệp để thu hút đủ sự hỗ trợ nhằm biến các tiêu chuẩn của người khai thuế thành hiện thực.
Kết luận
Xem xét những tổn hại đáng kể mà các vụ lừa đảo liên quan đến thuế gây ra cho người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế, tôi khuyến khích Quốc hội thông qua đạo luật cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang. Dữ liệu của IRS và các nghiên cứu khác nhau đã liên tục chỉ ra rằng người nộp thuế bị tổn hại bởi cả những người khai thuế không đủ năng lực và vô đạo đức, không có chứng chỉ, và dữ liệu của IRS cho thấy rằng một phần đáng kể các khoản thanh toán không đúng EITC là do những người khai thuế không có chứng chỉ khai thuế lập. Đạo luật như vậy sẽ gây khó khăn cho những người khai thuế vô đạo đức tiếp tục kinh doanh và sẽ khiến thông báo của IRS về cách tìm những người khai thuế có uy tín trở nên đơn giản hơn.
Trong khi IRS tiếp tục làm việc với các đối tác của mình để xác định các hành vi lừa đảo và hướng dẫn công chúng cách tránh trở thành nạn nhân, thì việc giám sát người khai thuế là một biện pháp bảo vệ người nộp thuế rất cần thiết nhằm giảm thiểu tác hại đối với người nộp thuế do liên tục phát triển các hành vi lừa đảo và phi đạo đức hoặc phi đạo đức. người khai thuế không có trình độ học vấn.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.