Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vào ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, Thượng nghị sĩ Mike Crapo, chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Thượng nghị sĩ Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban, đã giới thiệu một thảo luận dự thảo của Đạo luật hỗ trợ và dịch vụ người nộp thuế (Đạo luật TAS)Dự luật rộng rãi và toàn diện này nhằm cải thiện công tác quản lý thuế và giải quyết những thách thức lâu dài mà người nộp thuế phải đối mặt.
Trong số nhiều điều khoản của mình, Mục 603 của Đạo luật TAS đặc biệt quan trọng vì tiềm năng cải cách cách IRS xử lý các yêu cầu hoàn thuế. Nếu được ban hành, Mục 603 có thể khắc phục tình trạng thiếu hiệu quả và chậm trễ lâu dài trong quá trình xử lý và xét xử hoàn thuế của IRS, tương tự như trước đây của chúng tôi khuyến nghị pháp lý.
Người nộp thuế nộp yêu cầu hoàn thuế hành chính kịp thời theo IRC § 6511 đôi khi thấy mình trong tình trạng lấp lửng về thủ tục. Mặc dù IRS có quyền quyết định cho phép hoặc không cho phép yêu cầu hoàn thuế, nhưng trước đây, cơ quan này không có mốc thời gian cố định để hành động. Việc không có thời hạn theo luật định có nghĩa là yêu cầu hoàn thuế có thể bị trì hoãn trong nhiều năm mà không có giải pháp hành chính, khiến người nộp thuế phải chờ đợi vô thời hạn hoặc khởi kiện sớm.
Sự chậm trễ trong quá trình hoàn thuế của IRS làm suy yếu quyền tố tụng hợp pháp của người nộp thuế và buộc họ phải trải qua một quy trình hành chính phức tạp chỉ để thu hồi số thuế đã nộp quá mức của mình.
Điều này làm suy yếu nền tảng cơ bản quyền của người nộp thuế, Bao gồm cả quyền được hưởng dịch vụ chất lượng, không phải trả nhiều hơn số thuế chính xác, để thách thức quan điểm của IRS và được lắng nghe, đến cuối cùngvà đến một hệ thống thuế công bằng và chính đáng.
Mục 603 áp đặt một khung thời gian cụ thể để IRS hành động đối với các yêu cầu hoàn thuế, do đó cung cấp cho người nộp thuế sự rõ ràng và khả năng dự đoán. Cốt lõi của Mục 603 là nhiệm vụ mà IRS phải xem xét các yêu cầu hoàn thuế kịp thời và gửi thông báo xác định cho người nộp thuế trong vòng 36 tháng hoặc một ngày khác do cả hai bên thỏa thuận. Nếu IRS không chấp nhận yêu cầu, IRS phải ban hành thông báo xác định nêu rõ lý do từ chối và thông báo cho người nộp thuế về quyền kháng cáo của họ. Nếu IRS không đáp ứng được thời hạn 36 tháng mới, người nộp thuế có thể chọn coi việc IRS không hành động là yêu cầu được coi là không chấp nhận. Ngoài ra, nếu IRS không tuân thủ thời hạn 36 tháng, IRS phải trả thêm lãi suất (thêm một phần trăm, lên đến 1,000 đô la, được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát) đối với bất kỳ khoản hoàn thuế nào cuối cùng phải trả.
Về mặt khái niệm, quy định này phù hợp với khuyến nghị mà chúng tôi đã đưa ra trong Sách tím của Người bảo vệ người nộp thuế quốc gia. Về mặt chi tiết, nó tương tự như khuyến nghị mà chúng tôi đã đề xuất trong Sách tím năm 2024 nhưng đã được sửa đổi. Sau khi xem xét và thảo luận thêm với các bên liên quan, chúng tôi đã sửa đổi đề xuất trong Cuốn sách màu tím 2025 đề xuất rằng IRS phải xử lý các yêu cầu hoàn thuế trong vòng 12 tháng (thay vì 36 tháng).
Cơ sở lý luận của chúng tôi: Quốc hội đã chứng minh kỳ vọng của mình rằng sáu tháng là thời gian đủ để IRS xử lý các yêu cầu hoàn thuế bằng cách cho phép người nộp thuế nộp đơn kiện hoàn thuế tại tòa án quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Liên bang Hoa Kỳ nếu IRS không xử lý yêu cầu hoàn thuế hành chính trong vòng sáu tháng kể từ ngày nộp đơn. Nhận thấy rằng cơ quan này có thể không có đủ nguồn lực để xử lý tất cả các yêu cầu hoàn thuế trong vòng sáu tháng, đặc biệt là trong các trường hợp phức tạp, chúng tôi tin rằng IRS nên được hưởng "thời gian gia hạn" thêm sáu tháng trước khi hậu quả xảy ra.
Chúng tôi cũng sẽ cung cấp cho IRS sự linh hoạt bổ sung. Trong khi điều khoản của Đạo luật TAS yêu cầu IRS phải đưa ra quyết định trước thời hạn, đề xuất của chúng tôi sẽ trao cho IRS tùy chọn cho phép khiếu nại (toàn bộ hoặc một phần), không cho phép khiếu nại (toàn bộ hoặc một phần) hoặc bắt đầu kiểm toán trước thời hạn. Nếu IRS không thực hiện một trong những hành động này trong vòng 12 tháng, đề xuất của chúng tôi sẽ yêu cầu IRS phải trả cho người nộp thuế thêm hai phần trăm lãi suất sau năm đầu tiên.
Mục 603 của Đạo luật TAS khuyến khích IRS ưu tiên các yêu cầu hoàn thuế và giải quyết chúng một cách hiệu quả, và nó đền bù cho người nộp thuế khi IRS mất nhiều thời gian hơn mức cần thiết để thực hiện. Mục 603 sẽ buộc cơ quan này phải xử lý các khoản hoàn thuế một cách cấp bách hơn. Hơn nữa, giải thích bổ sung bắt buộc trong thông báo xác định sẽ tăng cường tính minh bạch và cho phép quy trình xem xét công bằng hơn. Những thay đổi này sẽ giúp khôi phục niềm tin của người nộp thuế vào hệ thống, đặc biệt là vào thời điểm niềm tin của công chúng vào IRS bị xói mòn do sự chậm trễ, tồn đọng và vi phạm bảo mật dữ liệu.
Mục 603 của Đạo luật TAS, nếu được ban hành, sẽ đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc tăng cường quy trình yêu cầu hoàn thuế và bảo vệ quyền của người nộp thuế. Mặc dù chúng tôi khuyến nghị ủy ban xem xét sửa đổi điều khoản này theo hướng mà chúng tôi đã khuyến nghị gần đây, Mục 603 của Đạo luật TAS sẽ bảo vệ tốt hơn quyền của người nộp thuế và giảm gánh nặng cho người nộp thuế bằng cách yêu cầu IRS phản hồi kịp thời, đảm bảo tính minh bạch trong quá trình ra quyết định và cung cấp các con đường có cấu trúc để kháng cáo.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên ngày xuất bản.