Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vào ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, a thảo luận dự thảo của Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (“Đạo luật TAS”) được công bố bởi Thượng nghị sĩ Mike Crapo, chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Thượng nghị sĩ Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban. Đạo luật TAS là một dự luật rộng và toàn diện nhằm cải thiện quản lý thuế. Trong số 68 điều khoản, khoảng 40 điều khoản phản ánh các khuyến nghị lập pháp mà tôi đã đưa ra trong nhiệm kỳ hiện tại và trước đây của mình Báo cáo thường niên cho Quốc hội và Sách Tím.
Trong các blog gần đây, tôi đã nêu bật nhiều điều khoản của Đạo luật TAS, nếu được ban hành, sẽ cải thiện đáng kể công tác quản lý thuế và giúp bảo vệ và tăng cường quyền của người nộp thuế. Blog này nêu bật Mục 903 của dự thảo Đạo luật TAS, theo đó các khoản thanh toán thuế ước tính cho cá nhân sẽ đến hạn sau 15 ngày kể từ khi kết thúc mỗi quý dương lịch. Hiện tại, các khoản thanh toán "hàng quý" này sẽ đến hạn theo các khoảng thời gian ba tháng, hai tháng, ba tháng và bốn tháng, điều này thật khó hiểu. Đề xuất hợp lý này, bằng cách áp dụng các ngày đến hạn theo các khoảng thời gian đều nhau, sẽ đơn giản hóa yêu cầu và giảm bớt gánh nặng cho các chủ doanh nghiệp nhỏ và người tự kinh doanh, bao gồm cả người làm việc tự do.
Bộ luật thuế thường yêu cầu phải nộp thuế khi người nộp thuế kiếm được hoặc nhận được thu nhập trong năm. Đối với nhiều cá nhân, điều này xảy ra khi chủ lao động của họ khấu trừ thuế từ tiền lương của họ.
Đối với những cá nhân khác, bao gồm cả những người tự kinh doanh và những người làm việc theo hợp đồng, thu nhập của họ không phải chịu khấu trừ tiền lương của người sử dụng lao động. Những cá nhân này phải thực hiện ước tính nộp thuế trong năm. IRC § 6654 thường yêu cầu cá nhân thực hiện các khoản thanh toán này thành bốn đợt, đến hạn vào các ngày 15 tháng 15, 15 tháng 15, 1040 tháng XNUMX và XNUMX tháng XNUMX. Người nộp thuế có thể không nộp tiền phạt thuế ước tính nếu họ bỏ lỡ thời hạn nộp thuế ước tính, ngay cả khi cuối cùng họ được hoàn thuế khi nộp Biểu mẫu XNUMX cho năm đó.
Người nộp thuế không thực hiện thanh toán thuế ước tính có thể tránh được hình phạt trong một số trường hợp nhất định, chẳng hạn như nếu họ nợ ít hơn 1,000 đô la tiền thuế sau khi trừ khấu trừ và tín dụng, hoặc nếu họ đã trả ít hơn ít nhất 90 phần trăm thuế cho năm hiện tại hoặc 100 phần trăm thuế được hiển thị trên tờ khai của họ cho năm trước. Người nộp thuế nhận được thu nhập không đồng đều trong năm cũng có thể giảm hoặc tránh được hình phạt không nộp thuế ước tính bằng cách tính thu nhập của họ theo năm.
Các khoản thanh toán thuế ước tính thường được gọi là "các khoản thanh toán theo quý", nhưng điều đó có thể gây nhầm lẫn. Trong khi người nộp thuế thường phải thực hiện bốn khoản thanh toán trong năm, thì các ngày đến hạn không được cách nhau thậm chí là ba tháng liên quan đến cuối quý tài chính. Thay vào đó, các khoản thanh toán ước tính đầu tiên và thứ tư sẽ đến hạn vào ngày 15 hàng tháng sau khi cuối quý trong khi quý thứ hai và thứ ba phải nộp vào ngày 15 hàng tháng trước cuối quý.
Những ngày đáo hạn này không trực quan và tạo ra gánh nặng tuân thủ. Các doanh nghiệp nhỏ và người tự kinh doanh có nhiều khả năng giữ sổ sách của họ dựa trên các quý ba tháng thông thường hơn là dựa trên các khoảng thời gian có vẻ ngẫu nhiên được quy định bởi IRC § 6654. Những khoảng thời gian không đều này khiến nhiều người nộp thuế khó tính toán thu nhập ròng và tiết kiệm phù hợp để thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính, và do đó có thể làm giảm sự tuân thủ. Chúng cũng gây ra sự nhầm lẫn vì người nộp thuế phải vật lộn để nhớ các ngày đáo hạn.
Giải pháp cho vấn đề này rất đơn giản. Như tôi đã đề xuất trong Cuốn sách màu tím 2025, Quốc hội nên chuẩn hóa ngày đến hạn để chúng rơi vào ngày thứ 15 sau khi mỗi quý kết thúc: ngày 15 tháng 15, ngày 15 tháng 15, ngày XNUMX tháng XNUMX và ngày XNUMX tháng XNUMX. Tôi rất vui mừng khi nhấn mạnh rằng mục 903 của dự thảo Đạo luật TAS thực hiện chính xác điều đó.
Đạo luật TAS đưa ra giải pháp rõ ràng cho vấn đề gây gánh nặng cho người nộp thuế, đặc biệt là những người tự kinh doanh và chủ doanh nghiệp nhỏ. Tôi đã thúc giục Quốc hội sửa đổi thời hạn nộp thuế ước tính cho cá nhân để chúng diễn ra theo các khoảng thời gian đều nhau theo quý. Tôi vui mừng nhấn mạnh rằng mục 903 của dự thảo Đạo luật TAS thông qua khuyến nghị hợp lý này.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.