Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Đầu năm nay, Ủy ban Tài chính Thượng viện đã có bước tiến đáng kể hướng tới hiện đại hóa và cải thiện quy trình thuế bằng cách đưa ra dự thảo thảo luận về Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế hoặc “TAS”. Dự thảo mang tính đột phá này, được Chủ tịch Ủy ban Thượng nghị sĩ Mike Crapo và Thượng nghị sĩ cấp cao Ron Wyden công bố, nhằm mục đích giải quyết nhiều tình trạng kém hiệu quả và mất cân bằng trong hệ thống thuế hiện tại.
Một trong những điều khoản chính của Đạo luật TAS ủng hộ việc cho phép tòa án xem xét mọi bằng chứng có liên quan khi xem xét các yêu cầu cứu trợ công bằng trong các trường hợp vợ/chồng vô tội.
Để hiểu được tầm quan trọng của điều khoản này, trước tiên điều cần thiết là phải hiểu vấn đề hiện tại. Người nộp thuế nộp tờ khai thuế với tư cách là vợ chồng nộp chung phải chịu trách nhiệm chung và riêng đối với bất kỳ khoản thiếu hụt hoặc thuế nào phát sinh. IRC § 6015, “vợ chồng vô tội” quy tắc, cung cấp cứu trợ từ trách nhiệm chung và riêng lẻ trong một số trường hợp nhất định. Theo một con đường cứu trợ, người nộp thuế có thể đủ điều kiện để được IRC § 6015(f) cứu trợ công bằng từ các khoản thiếu hụt và thanh toán thiếu khi, xem xét tất cả các sự kiện và hoàn cảnh của một trường hợp, sẽ không công bằng khi bắt một người nộp thuế chung chịu trách nhiệm về khoản thuế hoặc khoản thiếu hụt chưa thanh toán.
Nếu IRS từ chối hoặc không phản hồi trong vòng sáu tháng đối với yêu cầu của người nộp thuế về cứu trợ công bằng trong trường hợp vợ/chồng vô tội, người nộp thuế có thể yêu cầu xem xét lại quyết định từ chối của IRS. Người nộp thuế thường bị cấm trình bày bằng chứng cho thẩm phán mà trước đó người nộp thuế chưa trình bày cho IRS, trừ khi bằng chứng mới được phát hiện hoặc trước đó không có. Quy định này có thể nhằm mục đích khuyến khích IRS và người nộp thuế biên soạn hồ sơ hành chính đầy đủ hoặc giải quyết các trường hợp mà không cần kiện tụng.
Tuy nhiên, người nộp thuế – đặc biệt là người nộp thuế không được đại diện – có thể không hiểu được tầm quan trọng của một số bằng chứng nhất định hoặc hậu quả của việc không trình bày bằng chứng đó cho IRS. Trong những trường hợp khác, người nộp thuế có thể trình bày bằng chứng có liên quan cho thẩm phán, một bên thứ ba trung lập, mà họ không muốn chia sẻ với IRS, chẳng hạn như bằng chứng về bạo lực gia đình hoặc lạm dụng. Giới hạn về việc đưa ra bằng chứng có thể ngăn cản những người nộp thuế đủ điều kiện được cứu trợ cho người phối ngẫu vô tội nhận được bằng chứng, đặc biệt gây khó khăn cho những người nộp thuế không được đại diện, những người không hiểu những hạn chế này khi họ đang giải quyết với IRS.
Giải pháp được đề xuất, phản ánh khuyến nghị của tôi trong Cuốn sách màu tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia 2025, sẽ tạo ra một hệ thống thuế công bằng hơn, chính xác hơn.
Đạo luật TAS § 306 sẽ sửa đổi IRC § 6015(e)(7) để cho phép tòa án xem xét tất cả các bằng chứng có liên quan khi xem xét các yêu cầu cứu trợ công bằng trong các trường hợp liên quan đến vợ/chồng vô tội, bất kể người nộp thuế có thể cung cấp bằng chứng đó cho IRS trong một thủ tục hành chính trước đó hay không.
Điều này sẽ cho phép tòa án đưa ra quyết định đúng đắn dựa trên cơ sở yêu cầu bồi thường của người phối ngẫu vô tội, mang lại lợi ích cho tất cả người nộp thuế yêu cầu cứu trợ cho người phối ngẫu vô tội đồng thời cũng mang lại lợi ích lớn nhất cho những người nộp thuế không có người đại diện, những người không hiểu các yêu cầu nộp bằng chứng khi làm việc với IRS.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.