Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Đầu năm nay, một bước tiến đáng kể hướng tới hiện đại hóa quy trình thuế đã được thực hiện với việc giới thiệu Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế hoặc “TAS”. Bản thảo thảo luận mang tính đột phá này, do Thượng nghị sĩ Mike Crapo, chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Thượng nghị sĩ Ron Wyden, thành viên cấp cao của ủy ban, công bố, nhằm giải quyết nhiều tình trạng kém hiệu quả và mất cân bằng trong hệ thống thuế hiện tại. Như đã nêu trong một bài đăng trên blog trước, bản thảo thảo luận bao gồm 68 điều khoản, trong đó có khoảng 40 điều khoản phản ánh các khuyến nghị từ TAS.
Một trong những điều khoản chính ủng hộ việc mở rộng "quy tắc hộp thư" theo luật định sang việc nộp và thanh toán thuế điện tử và gần đây đã được Hạ viện thông qua Đạo luật Công bằng trong Nộp và Thanh toán Điện tử.
Để hiểu được tầm quan trọng của điều khoản này, trước tiên điều cần thiết là phải hiểu vấn đề hiện tại. Theo luật hiện hành, IRS áp dụng "quy tắc hộp thư" trong IRC § 7502 nộp tờ khai giấy. Quy tắc này cho phép IRS xem xét việc thanh toán hoặc nộp tờ khai thuế đúng hạn miễn là tờ khai được đóng dấu bưu điện trước ngày đến hạn, ngay cả khi nhận được sau đó vài ngày hoặc vài tuần. Tuy nhiên, "quy tắc hộp thư" không áp dụng cho việc truyền thanh toán điện tử hoặc nộp điện tử các tài liệu nhạy cảm về thời gian, ngoại trừ các tài liệu được nộp điện tử thông qua máy truyền tờ khai điện tử. Vì vậy, nếu người nộp thuế nộp cùng một tờ khai thuế hoặc thanh toán cho IRS theo phương thức điện tử vào ngày đến hạn, IRS có thể coi tờ khai hoặc thanh toán đó là trễ nếu IRS nhận và xử lý vào ngày hôm sau. Sự phân đôi này có thể gây hại cho những người nộp thuế nộp và thanh toán điện tử đúng hạn và nó ưu tiên việc truyền giấy hơn là truyền điện tử - động lực hoàn toàn trái ngược với những gì các quy tắc nên cung cấp.
IRS khuyến khích người nộp thuế thực hiện thanh toán điện tử, thường bằng cách sử dụng Hệ thống thanh toán thuế liên bang điện tử (EFTPS) của Bộ Tài chính. Nhưng đây là vấn đề – EFTPS có thời gian cắt giảm nghiêm ngặt. trang web EFTPS hiển thị cảnh báo sau: “Thanh toán bằng trang web này hoặc hệ thống trả lời bằng giọng nói của chúng tôi phải được lên lịch trước 8 giờ tối theo giờ miền Đông vào ngày trước ngày dự sinh được IRS nhận kịp thời” (được nhấn mạnh trong bản gốc). Giới hạn này áp dụng cho tất cả các khoản thanh toán.
Dựa trên ngôn ngữ in đậm trên trang web EFTPS, nếu người nộp thuế nợ số dư phải trả vào ngày 15 tháng 8 và gửi thanh toán bằng EFTPS, khoản thanh toán sẽ được coi là chậm nếu được gửi sau 14 giờ tối ngày 28 tháng 16 (sớm hơn 15 giờ), mặc dù khoản thanh toán thường sẽ được ghi nợ từ tài khoản của người nộp thuế vào ngày XNUMX tháng XNUMX. Ngược lại, nếu cùng một người nộp thuế gửi thanh toán đến IRS trước nửa đêm ngày XNUMX tháng XNUMX, khoản thanh toán sẽ được coi là kịp thời, ngay cả khi IRS mất một tuần hoặc lâu hơn để nhận, mở và xử lý séc.
Cách xử lý khác nhau giữa thanh toán qua thư và thanh toán điện tử này không có nhiều ý nghĩa và có thể làm giảm nhu cầu thanh toán điện tử.
So với séc gửi qua thư, thanh toán điện tử được nhận nhanh hơn, rẻ hơn khi xử lý và loại bỏ rủi ro séc gửi qua thư bị mất hoặc thất lạc. Tuy nhiên, các quy tắc hiện hành coi trọng việc nộp tờ giấy hơn là nộp điện tử, điều này làm suy yếu nỗ lực hiện đại hóa và thúc đẩy các giao dịch kỹ thuật số của IRS.
IRS có một số sự linh hoạt trong cách xử lý các khoản thanh toán được gửi điện tử. Mặc dù cảnh báo trên trang web chính thức của EFTPS, các thông tin liên quan Câu Hỏi Thường Gặp cung cấp các trường hợp mà IRS sẽ ghi có cả khoản thanh toán thuế doanh nghiệp và cá nhân vào ngày thanh toán được thực hiện. Ví dụ, Câu hỏi thường gặp nêu rằng các khoản thanh toán thuế doanh nghiệp trị giá 1 triệu đô la trở xuống được thực hiện trước 3 giờ chiều Giờ miền Đông (ET) vào ngày đến hạn sẽ được coi là đúng hạn. Mặc dù 3 giờ chiều ET vào ngày đến hạn chắc chắn tốt hơn 8 giờ tối ET vào ngày trước ngày đến hạn, nhưng Câu hỏi thường gặp không đi đủ xa. Cũng không rõ tại sao các khoảng thời gian linh hoạt hơn lại bị chôn vùi trong Câu hỏi thường gặp. Những hạn chế này và bản chất tạm thời của Câu hỏi thường gặp và thông tin trang web không cho phép người nộp thuế luôn tin tưởng vào tính kịp thời của các khoản thanh toán được gửi qua điện tử.
Giải pháp được đề xuất, tương tự như khuyến nghị của tôi trong Cuốn sách màu tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia 2025, § 905 của Đạo luật TAS sẽ sửa đổi IRC § 7502(c) mở rộng quy tắc hộp thư đến các khoản nộp và thanh toán điện tử bằng các phương pháp truyền tải được Bộ trưởng Tài chính cho phép. Nói cách khác, miễn là người nộp thuế nộp khoản thanh toán hoặc tài liệu của họ theo phương pháp điện tử trước ngày đến hạn, thì khoản thanh toán hoặc tài liệu đó sẽ được coi là kịp thời bất kể IRS xử lý khi nào.
Đạo luật công bằng về nộp và thanh toán điện tử
Vào ngày 31 tháng 2025 năm 905, trong một dự luật độc lập (tương tự như Đạo luật TAS § XNUMX) được tài trợ bởi các Đại diện Darin LaHood, Suzan DelBene, Randy Feenstra, Bradley Scott Schneider, Brian K. Fitzpatrick và Jimmy Panetta, Hạ viện đã thông qua HR 1152, Đạo luật công bằng trong nộp hồ sơ và thanh toán điện tử:
Nếu bất kỳ tờ khai, yêu cầu bồi thường, báo cáo hoặc tài liệu nào khác được yêu cầu nộp, hoặc bất kỳ khoản thanh toán nào được yêu cầu thực hiện, trong thời hạn quy định hoặc vào hoặc trước ngày quy định theo thẩm quyền của bất kỳ điều khoản nào của luật thuế thu nhập nội bộ được bất kỳ cá nhân nào gửi điện tử đến cơ quan, viên chức hoặc văn phòng mà tờ khai, yêu cầu bồi thường, báo cáo hoặc tài liệu khác đó được yêu cầu nộp, hoặc nơi mà khoản thanh toán đó được yêu cầu thực hiện, thì ngày mà tờ khai, yêu cầu bồi thường, báo cáo hoặc tài liệu khác đó, hoặc khoản thanh toán đó được người đó gửi điện tử sẽ được coi là ngày giao hoặc ngày thanh toán, tùy từng trường hợp, bất kể ngày mà cơ quan, viên chức hoặc văn phòng có thẩm quyền nhận hoặc xem xét tờ khai, yêu cầu bồi thường, báo cáo, tài liệu hoặc khoản thanh toán đó.
Cải cách được đề xuất trong Đạo luật TAS và Đạo luật Công bằng trong Nộp và Thanh toán Điện tử sẽ tạo ra một hệ thống thuế công bằng hơn, hiệu quả hơn. Nó loại bỏ sự không nhất quán hiện tại giữa các lần nộp hồ sơ giấy và điện tử, điều chỉnh cách xử lý các phương pháp kỹ thuật số và truyền thống. Bằng cách khuyến khích nộp hồ sơ và thanh toán điện tử, IRS có thể cải thiện thời gian xử lý, giảm chi phí và nâng cao độ chính xác tổng thể và trải nghiệm của người nộp thuế. Ngoài ra, nó có thể giảm khả năng nhầm lẫn và sai sót mà người nộp thuế hiện đang phải đối mặt khi cố gắng đáp ứng thời hạn.
Sự thay đổi này không chỉ giúp ích cho người nộp thuế cá nhân mà còn có lợi cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp thực hiện các khoản thanh toán lớn phải tuân thủ thời hạn nghiêm ngặt. Bản sửa đổi này phù hợp với mục tiêu bao quát là hiện đại hóa hệ thống thuế và làm cho hệ thống này phản ứng tốt hơn với nhu cầu của người nộp thuế trong thời đại kỹ thuật số.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên ngày xuất bản.