Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vào ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, Thượng nghị sĩ Mike Crapo, Chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban, đã cùng nhau ban hành bản thảo thảo luận về Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (“TAS”). Dự luật được đề xuất này đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa và tăng cường quản lý thuế của Hoa Kỳ. Trong số 68 điều khoản của dự luật, khoảng 40 điều khoản phù hợp chặt chẽ với các đề xuất lập pháp mà tôi đã đưa vào trong Báo cáo thường niên cho Quốc hội và Khuyến nghị lập pháp Sách Tím.
In blog trước Tôi đã nhấn mạnh tầm quan trọng của luật đề xuất này đối với việc thúc đẩy quyền của người nộp thuế. Trong bài đăng này, tôi sẽ tìm hiểu lý do tại sao phí người dùng Thỏa thuận trả góp (IA) có thể là gánh nặng đáng kể đối với người nộp thuế thu nhập thấp và việc loại bỏ các loại phí này được đề xuất trong Mục 107 của Đạo luật TAS có thể dẫn đến việc quản lý thuế hiệu quả và công bằng hơn và mang lại sự cứu trợ thực sự cho người nộp thuế thu nhập thấp.
Đối với hàng triệu người nộp thuế đang gặp khó khăn về tài chính, việc trả hết nợ thuế thông qua IA thường là lựa chọn duy nhất. IA cho phép người nộp thuế trả các khoản nợ thuế của họ theo thời gian với số tiền có thể quản lý được. Tuy nhiên, trong khi tùy chọn thanh toán này có thể giúp người nộp thuế lấy lại quyền kiểm soát tình hình thuế của mình, thì nó lại phải trả giá. IRS tính phí người dùng để thiết lập và duy trì các thỏa thuận này, tạo thêm gánh nặng tài chính cho những người nộp thuế vốn đã phải vật lộn để trả số tiền họ nợ.
Những khoản phí này có vẻ khiêm tốn, nhưng chúng có thể ngăn cản người nộp thuế thu nhập thấp tham gia vào các thỏa thuận cho phép họ quản lý nghĩa vụ thuế của mình theo cách có cấu trúc và có thể dự đoán được.
Thay vì cung cấp giải pháp quản lý nợ thuế hợp lý, các khoản phí này có thể khiến người nộp thuế thu nhập thấp trì hoãn hoặc tránh lập IA với IRS. Điều này thường dẫn đến hình phạt, lãi suất phát sinh và cuối cùng là các hành động thực thi tốn kém hơn, tạo ra một vòng luẩn quẩn nợ nần có thể ngăn ngừa được nếu có sự hỗ trợ phù hợp.
Trong nhiều năm, văn phòng của tôi đã ủng hộ việc xóa bỏ phí người dùng IA và lập luận rằng chúng phản tác dụng đối với những người dễ bị tổn thương về mặt tài chính. Những người nộp thuế đủ điều kiện hưởng tình trạng thu nhập thấp đã phải vật lộn và đối mặt với những thách thức to lớn. Việc tăng thêm chi phí không khuyến khích tuân thủ và chỉ làm trầm trọng thêm những khó khăn về tài chính của họ.
Đó là lý do tại sao văn phòng của tôi đã thực hiện khuyến nghị lập pháp kêu gọi miễn hoàn toàn các khoản phí này cho hai nhóm: (1) người nộp thuế ở mức hoặc dưới 250 phần trăm Mức nghèo liên bang và (2) những người cam kết thanh toán thông qua Thỏa thuận trả góp ghi nợ trực tiếp (DDIA). DDIA cho phép thanh toán trực tiếp, tự động, giúp IRS dễ dàng thu tiền đúng hạn và giảm khả năng thanh toán trễ. Tuy nhiên, cấu trúc phí của hệ thống hiện tại thường khiến giải pháp này khó tiếp cận hơn đối với người nộp thuế thu nhập thấp, làm giảm thêm sự tuân thủ.
Mục 107 của Đạo luật TAS xóa bỏ phí IA đối với người nộp thuế có thu nhập dưới 250 phần trăm Mức nghèo liên bang và mở rộng việc miễn phí vượt ra ngoài DDIA để bao gồm bất kỳ phương thức thanh toán điện tử nào. Đây là một bước tiến tích cực hướng tới việc giảm rào cản tuân thủ đối với người nộp thuế đang gặp khó khăn. Thoạt nhìn, đề xuất của chúng tôi và bản thảo thảo luận có vẻ giống nhau, nhưng khi xem xét kỹ hơn, chúng tôi thấy rằng trong khi Đạo luật TAS § 107 đạt được tiến bộ đáng kể, thì nó vẫn còn thiếu sót ở một lĩnh vực quan trọng: cách xác định điều kiện đủ.
Một trong những khác biệt quan trọng nhất giữa các khuyến nghị lập pháp của chúng tôi và § 107 của Đạo luật TAS là cách IRS sẽ xác định điều kiện đủ để được miễn phí. Trong khi § 107 yêu cầu sử dụng thu nhập từ tờ khai thuế gần đây nhất của người nộp thuế để xác định điều kiện đủ, tôi tin rằng điều kiện đủ phải dựa trên tình hình tài chính hiện tại
Hoàn cảnh tài chính của người nộp thuế có thể thay đổi nhanh chóng và họ gặp khó khăn về tài chính vì nhiều lý do. Có thể bao gồm mất việc đột ngột, trường hợp khẩn cấp về y tế và trách nhiệm chăm sóc bất ngờ, v.v.
Nếu điều kiện đủ chỉ được xác định dựa trên tờ khai thuế có thời hạn hơn một năm, điều này có nguy cơ loại trừ những người nộp thuế có hoàn cảnh tài chính xấu đi kể từ đó.
Vì lý do này, chúng tôi đề nghị bao gồm việc sử dụng xác minh thu nhập theo thời gian thực hoặc cho phép người nộp thuế chứng nhận khó khăn tài chính của họ nếu dữ liệu thu nhập gần đây không có sẵn. Cách tiếp cận này sẽ đảm bảo rằng những người nộp thuế hiện đang gặp khó khăn về tài chính không bị từ chối cứu trợ chỉ vì tờ khai thuế của họ không phản ánh hoàn cảnh hiện tại của họ.
Tuy nhiên, Mục 107 hoàn toàn dựa vào tờ khai thuế gần đây nhất, ưu tiên hiệu quả hành chính hơn là tính chính xác về mặt tài chính. Cách tiếp cận này dễ thực hiện hơn đối với IRS nhưng tạo ra rủi ro rằng một số người nộp thuế thực sự gặp khó khăn về tài chính sẽ bị từ chối cứu trợ chỉ vì tờ khai thuế gần đây nhất của họ không phản ánh thực tế hiện tại của họ.
Việc xóa bỏ phí người dùng IA đối với người nộp thuế thu nhập thấp là một bước quan trọng hướng tới một hệ thống thuế công bằng và hiệu quả hơn. Nó làm giảm chi phí thực thi, khuyến khích tuân thủ và giúp người nộp thuế theo dõi nghĩa vụ thuế của họ. Không ai thắng khi người nộp thuế căng thẳng về tài chính rơi vào nợ nần nhiều hơn vì các khoản phí không cần thiết. Việc tuân thủ không nên bị thúc đẩy bởi khả năng trả thêm tiền chỉ để được tham gia vào một kế hoạch thanh toán. Nó nên là về việc giúp người nộp thuế, đặc biệt là những người đang gặp khó khăn, dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của họ theo cách có lợi cho họ và IRS.
Bản thảo thảo luận về Đạo luật TAS phản ánh nhiều năm vận động liên tục và phân tích chặt chẽ của đội ngũ nhân viên tận tụy tại Dịch vụ vận động người nộp thuế. Chúng tôi đặc biệt tự hào rằng các khuyến nghị của chúng tôi đã định hình nên luật quan trọng này và thu hút sự chú ý của quốc gia đối với một vấn đề ảnh hưởng đến hàng triệu người Mỹ. Với một điều chỉnh nhỏ, nó sẽ giúp tuân thủ thuế dễ dàng hơn đối với những người cần nó nhất. Bằng cách tinh chỉnh § 107 với sự cân nhắc này, chúng ta có thể tạo ra một hệ thống hiệu quả hơn, thúc đẩy việc tuân thủ trong khi giảm bớt gánh nặng không cần thiết cho những người nộp thuế thu nhập thấp.
Tôi vẫn cam kết làm việc với các nhà lập pháp, IRS và các bên liên quan khác để đảm bảo rằng những thay đổi này mang lại sự cứu trợ thực sự ở nơi cần thiết nhất. Bằng cách tập trung vào thu nhập hiện tại và khó khăn tài chính, chúng ta có thể làm cho hệ thống thuế phản ứng nhanh hơn, công bằng hơn và nhân đạo hơn đối với những người đang phải vật lộn để đáp ứng nghĩa vụ của mình.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.