Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vào ngày 30 tháng 2025 năm 68, Thượng nghị sĩ Mike Crapo, chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện, và Thượng nghị sĩ Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban, đã cùng nhau công bố bản thảo thảo luận về Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (hay "TAS"). Đạo luật TAS là một dự luật rộng và toàn diện nhằm cải thiện công tác quản lý thuế. Trong số 40 điều khoản, khoảng XNUMX điều khoản phản ánh các khuyến nghị về mặt lập pháp mà tôi đã đưa ra trong nhiệm kỳ hiện tại và trước đây của mình Báo cáo trước Quốc hội và Sách Tím.
Tôi trước đây thảo luận tầm quan trọng của luật tiềm năng này về mặt tăng cường quyền của người nộp thuế. Trong nhiều blog, tôi đã nêu bật một số điều khoản chính, nếu cuối cùng được ban hành, sẽ tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện hoạt động của IRS. Một trong những điều khoản đó là Mục 111, tập trung vào việc làm cho chương trình Đề nghị thỏa hiệp (OIC) của IRS hiệu quả hơn.
An OIC là một thỏa thuận giữa IRS và người nộp thuế để giải quyết nghĩa vụ thuế với số tiền ít hơn toàn bộ số tiền nợ. Phần lớn các OIC được nộp vì người nộp thuế cho biết họ không đủ khả năng thanh toán toàn bộ nghĩa vụ thuế trong thời gian hợp lý hoặc việc làm như vậy sẽ gây ra khó khăn về tài chính. Trong những trường hợp này, IRS quyết định có chấp nhận OIC hay không chủ yếu bằng cách thực hiện phân tích tài chính so sánh khả năng thanh toán của người nộp thuế (dựa trên thu nhập và tài sản) với chi phí sinh hoạt được phép của người nộp thuế.
Một yếu tố góp phần vào sự chậm trễ trong việc xử lý nhiều OIC là yêu cầu theo luật định rằng Tổng cố vấn của Bộ Tài chính sẽ xem xét và đưa ra ý kiến cho các OIC được chấp nhận trong tất cả các vụ án hình sự và trong tất cả các vụ án dân sự mà số tiền thuế chưa nộp được đánh giá (bao gồm bất kỳ khoản lãi suất, số tiền bổ sung, khoản thuế bổ sung và hình phạt đánh giá) là 50,000 đô la trở lên.
Văn phòng cố vấn trưởng của IRS thực hiện thẩm quyền này và trong năm tài chính 2024, văn phòng đã chấp nhận 46 OIC trong các vụ án hình sự và 2,918 OIC trong các vụ án dân sự, trong đó số tiền thuế chưa nộp được đánh giá (bao gồm bất kỳ khoản lãi suất, số tiền bổ sung, khoản bổ sung vào thuế và hình phạt đánh giá) là 50,000 đô la trở lên.
Thời gian xử lý OIC cũng phụ thuộc một phần vào việc người nộp thuế có cung cấp các tài liệu và thông tin tài chính cần thiết hay không, chẳng hạn như:
Ngay cả khi người nộp thuế cung cấp mọi thứ cần thiết với đề nghị ban đầu, IRS vẫn có thể mất vài tháng và trong một số trường hợp là hơn một năm để xem xét và xử lý đầy đủ OIC. Sự chậm trễ trong quá trình xử lý OIC có thể cản trở khả năng đưa ra các quyết định tài chính khác của người nộp thuế trong khi chờ phản hồi và thậm chí có thể gây nguy hiểm cho khả năng thanh toán số tiền được đề nghị của người nộp thuế nếu hoàn cảnh tài chính của họ xấu đi trong khi IRS xem xét đề nghị.
Mục 111 của Đạo luật TAS sẽ bãi bỏ yêu cầu chung chung rằng Văn phòng Luật sư trưởng phải xem xét tất cả các OIC dân sự có khoản nợ thuế được đánh giá là 50,000 đô la trở lên. Thay vào đó, nó sẽ trao cho Bộ trưởng Tài chính quyền quyết định khi nào cần có ý kiến pháp lý, cho phép IRS tập trung nguồn lực pháp lý vào các trường hợp phức tạp hoặc mới lạ thay vì các trường hợp thông thường.
Cam kết đáng kể của IRS về nguồn lực pháp lý thường trùng lặp với công việc mà IRS đã thực hiện và khiến các luật sư tư vấn không thể thực hiện công việc pháp lý cốt lõi của họ. Trong các trường hợp phức tạp và các trường hợp có vấn đề pháp lý mới, ý kiến của luật sư cố vấn trưởng có thể mang lại giá trị đáng kể.
Tuy nhiên, rất ít OIC gây ra các vấn đề pháp lý quan trọng; do đó, việc yêu cầu một luật sư của Văn phòng cố vấn trưởng đưa ra ý kiến trong các vụ án hình sự thông thường và các vụ án dân sự có các vấn đề thông thường chỉ vì số tiền thuế chưa nộp được đánh giá là 50,000 đô la trở lên không phải là cách sử dụng hiệu quả các nguồn lực của chính phủ.
Văn phòng Luật sư trưởng báo cáo rằng họ dành hơn 6,000 giờ mỗi năm để xem xét OIC. Thời gian nhân viên Luật sư dành để xem xét và tìm hiểu sự thật trong những trường hợp này tạo ra sự chậm trễ đáng kể trong quá trình xử lý OIC, có thể gây hại cho người nộp thuế và ảnh hưởng đến khả năng tránh khó khăn về tài chính trong khi giải quyết nợ thuế của họ.
Thay đổi này sẽ làm giảm sự chậm trễ trong quá trình xử lý, giải phóng nguồn lực pháp lý, giúp người nộp thuế giải quyết vụ việc nhanh hơn và phục vụ người nộp thuế tốt hơn nếu IRS phân bổ các nguồn lực đó ở nơi khác.
Mục 111 của Đạo luật TAS phản ánh sự cải thiện hợp lý đối với quy trình OIC. Bằng cách liên kết các nguồn lực của IRS với sự phức tạp của các trường hợp, điều khoản này sẽ giúp nhiều người nộp thuế giải quyết các khoản nợ thuế của họ một cách hiệu quả và tránh được khó khăn tài chính không cần thiết. Phù hợp với khuyến nghị của tôi trong Cuốn sách màu tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia, Tôi ủng hộ Mục 111 và tôi hy vọng sẽ thấy nó được ban hành như một phần của Đạo luật TAS rộng hơn. Bằng cách liên kết các nguồn lực của IRS với sự phức tạp của các trường hợp, điều khoản này sẽ giúp nhiều người nộp thuế giải quyết các khoản nợ thuế của họ một cách hiệu quả và tránh được khó khăn tài chính không cần thiết.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.