Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vào ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, Thượng nghị sĩ Mike Crapo, chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Thượng nghị sĩ Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban, đã giới thiệu một thảo luận dự thảo của Đạo luật hỗ trợ và dịch vụ người nộp thuế (Đạo luật TAS)Dự luật rộng rãi và toàn diện này nhằm cải thiện công tác quản lý thuế và giải quyết những thách thức lâu dài mà người nộp thuế phải đối mặt.
Một điều khoản trong dự thảo thảo luận là Mục 108, yêu cầu IRS phải xác định những người nộp thuế có thể gặp rủi ro khó khăn về kinh tế và chủ động thông báo cho họ về các lựa chọn cứu trợ.
Người nộp thuế phải đối mặt kinh tế khó khăn nếu các khoản thanh toán mà họ phải thực hiện đối với khoản nợ thuế của mình khiến họ không thể chi trả các chi phí sinh hoạt cơ bản hợp lý như thực phẩm, nhà ở, tiện ích và chăm sóc sức khỏe. Mặc dù luật, quy định và chính sách hiện hành bao gồm các biện pháp bảo vệ cho người nộp thuế trong những trường hợp này, nhưng các biện pháp bảo vệ đó chỉ hữu ích khi người nộp thuế và người hỗ trợ của IRS biết cách kiểm tra xem người nộp thuế có đủ điều kiện để được cứu trợ hay không. Người nộp thuế có thể tham gia vào các thỏa thuận thanh toán không bền vững, làm trầm trọng thêm khó khăn tài chính của họ và khiến họ dễ bị các hành động thu nợ hơn. Vấn đề này đặc biệt nghiêm trọng đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp, nhiều người trong số họ đã phải vật lộn để kiếm sống. Nếu không có thông báo chủ động từ IRS, những người nộp thuế này có thể vẫn không biết về các giải pháp thay thế có thể giúp họ quản lý nợ và tránh được tình trạng khó khăn về kinh tế.
Trong khi IRS có đủ dữ liệu tài chính về hầu hết người nộp thuế để ước tính hợp lý tình hình tài chính của họ, IRS không sử dụng thông tin này để chủ động thông báo cho người nộp thuế về rủi ro khó khăn về kinh tế và các giải pháp thay thế thu thuế có thể có đối với họ. Điều khoản của Đạo luật TAS sẽ là một bước quan trọng hướng tới việc đảm bảo người nộp thuế có thông tin đó.
Đạo luật TAS sẽ chỉ đạo IRS đưa vào sử dụng điều khoản này theo từng giai đoạn. Sau khi IRS phát triển một phương pháp để xác định một cách đáng tin cậy những người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn về kinh tế và có khoản nợ thuế chưa trả, ứng dụng đầu tiên của chương trình sẽ là cung cấp cho những người nộp thuế đó thông tin về các bộ sưu tập thay thế khi họ yêu cầu thiết lập một hợp đồng trả góp, Chẳng hạn như đề nghị thỏa hiệp, thỏa thuận trả góp một phầnvà hiện tại không sưu tầm được trạng thái.
Điều khoản của Đạo luật TAS sau đó yêu cầu IRS phải lập báo cáo, sau khi tham vấn với Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia, về tính chính xác của chương trình và cách IRS có thể áp dụng chương trình này vào các mục đích sử dụng khác.
Với cách tiếp cận theo từng giai đoạn, thỏa thuận trả góp là điểm khởi đầu hợp lý vì nhiều người nộp thuế nợ thuế sử dụng chúng. Tuy nhiên, loại thỏa thuận trả góp được sử dụng thường xuyên nhất – thỏa thuận trả góp “thuận tiện” – không yêu cầu IRS phải tiến hành phân tích tài chính về tình hình của người nộp thuế trước khi ký kết thỏa thuận.
Trong năm tài chính 2024, người nộp thuế đã ký kết hơn 3.3 triệu thỏa thuận trả góp hợp lý. Văn phòng của tôi dự toán rằng khoảng 36 phần trăm người nộp thuế tham gia vào các thỏa thuận trả góp hợp lý thông qua Hệ thống thu thập tự động của IRS trong năm tài chính 2024 có nguy cơ gặp khó khăn về kinh tế, tức là, có khả năng không đủ khả năng chi trả các chi phí sinh hoạt cơ bản hợp lý của họ. Nhiều người nộp thuế trong số này có thể đã được hưởng lợi từ các lựa chọn thu tiền thay thế, chẳng hạn như đề nghị thỏa hiệp hoặc thỏa thuận trả góp một phần, nếu họ biết cách theo đuổi các lựa chọn đó.
Việc thực hiện điều khoản này của Đạo luật TAS sẽ không yêu cầu IRS phải phát minh ra một công thức từ đầu. Công thức đã có sẵn. Dịch vụ bảo vệ người nộp thuế đã phát triển một thuật toán phân tích rủi ro khó khăn về kinh tế của người nộp thuế bằng cách sử dụng dữ liệu thu nhập từ những năm trước và so sánh với dữ liệu của IRS công bố bảng chi phí sinh hoạt được phép. trong một 2020 nghiên cứu, thuật toán của Dịch vụ bảo vệ người nộp thuế đã đánh giá các đơn xin thỏa thuận trả góp cần phân tích tài chính và đi đến cùng một kết luận như xác định của IRS trong 82 phần trăm thời gian. Trong một Đánh giá thuật toán năm 2018, khi mẫu loại trừ các thỏa thuận trả góp không hợp lý hóa, trong đó không tìm thấy thông tin tài chính trong hồ sơ vụ án, thuật toán của Dịch vụ bảo vệ người nộp thuế khớp với quyết định của IRS 95 phần trăm thời gian. Thuật toán là một công cụ hiệu quả để đánh dấu những người nộp thuế có thể cần hỗ trợ, mà không yêu cầu IRS phải phát minh lại bánh xe.
Theo Mục 108, khi IRS phát triển một phương pháp đáng tin cậy để xác định những người nộp thuế này, họ sẽ bắt đầu gửi thông báo chủ động khi người nộp thuế yêu cầu thỏa thuận trả góp. Thông báo này sẽ cung cấp thông tin về các tùy chọn khác như thỏa thuận thỏa hiệp, thỏa thuận trả góp một phần hoặc trạng thái hiện không thể thu được.
Hóa đơn quyền của người nộp thuế bao gồm quyền được thông báo và quyền đến một hệ thống thuế công bằng và chính đáng, quyền sau bao gồm “quyền mong đợi hệ thống thuế xem xét các sự kiện và hoàn cảnh có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ cơ bản, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời của họ”. IRS trong Kế hoạch hoạt động chiến lược cam kết cung cấp cho người nộp thuế “cảnh báo chủ động” để “giúp họ đáp ứng các nghĩa vụ nộp và thanh toán, hiểu được các cơ hội để yêu cầu một số ưu đãi thuế nhất định và tìm hiểu về những thay đổi trong cuộc sống có thể ảnh hưởng đến thuế của họ”.
Điều đáng nhấn mạnh là thuật toán trong Đạo luật TAS không nhằm mục đích đưa ra kết luận chắc chắn về tình hình tài chính của bất kỳ người nộp thuế nào. IRS vẫn cần phải phân tích hoàn cảnh kinh tế riêng biệt của người nộp thuế trước khi đưa ra quyết định thực sự về khó khăn kinh tế hoặc quyền được hưởng một số phương án thu thuế nhất định. Điều mà Đạo luật TAS yêu cầu là IRS phải thực hiện các bước hợp lý để xác định và đánh dấu những người nộp thuế có thể gặp rủi ro về khó khăn kinh tế để cả người nộp thuế và người hỗ trợ của IRS đều cân nhắc phù hợp về hoàn cảnh tài chính của người nộp thuế. Vào thời điểm đó, người nộp thuế có thể cung cấp thêm thông tin và IRS có thể xác định xem người nộp thuế có đủ điều kiện để được cứu trợ hay không.
Khi người nộp thuế được thông báo về các lựa chọn của mình, họ có nhiều khả năng đưa ra quyết định sáng suốt và tham gia vào các thỏa thuận thanh toán mà họ có thể duy trì. Bằng cách chủ động xác định những người có nguy cơ gặp khó khăn và cung cấp cho họ thông tin cần thiết, IRS có thể giúp người nộp thuế tránh được những cạm bẫy tài chính thường đi kèm với nợ thuế. Cách tiếp cận chủ động này cũng có lợi cho IRS. Bằng cách đảm bảo rằng người nộp thuế có quyền truy cập vào các tùy chọn cứu trợ phù hợp, IRS có thể giảm số lượng tài khoản quá hạn và nhu cầu thực hiện các hành động thực thi tốn kém và mất thời gian. Do đó, IRS sẽ tốn ít nguồn lực hơn để theo đuổi các trường hợp có thể được giải quyết sớm hơn với thông tin phù hợp.
Những người đang đối mặt với hoàn cảnh kinh tế khó khăn không nên phải lựa chọn giữa việc trả nợ thuế và trả các chi phí sinh hoạt cơ bản của họ, và xứng đáng được thông báo về các lựa chọn cứu trợ có sẵn cho họ. Mục 108 của dự thảo Đạo luật TAS cung cấp một cách tiếp cận hợp lý để thông báo cho những người nộp thuế dễ bị tổn thương về khoản cứu trợ mà họ có thể đủ điều kiện. Sau khi IRS triển khai thuật toán và áp dụng nó trong bối cảnh các thỏa thuận trả góp, các bước tiếp theo sẽ là xem xét cách mở rộng công cụ này sang các mục đích sử dụng khác.
Khi người nộp thuế biết được những biện pháp cứu trợ và lựa chọn nào có sẵn cho họ, họ có thể tham gia vào các thỏa thuận thanh toán thực tế và họ có thể tuân thủ. Điều này giúp người nộp thuế tuân thủ và cuối cùng loại bỏ căng thẳng về nợ thuế khỏi cuộc sống của họ. Nó cũng giúp IRS phân bổ nguồn lực hiệu quả hơn và giảm thiểu thời gian theo đuổi các tài khoản quá hạn. Cuối cùng, đây là một bước tiến tới việc làm cho hệ thống thuế dễ tiếp cận hơn cho tất cả mọi người. Đây là một chiến thắng đôi bên cùng có lợi.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên ngày xuất bản.