Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Khi các bảng xếp hạng bóng rổ March Madness thống trị màn hình của chúng ta, thật khó để không nghĩ đến 68 đội tham gia giải đấu. Con số này cũng phản ánh 68 điều khoản trong Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (hay “TAS”), một dự thảo thảo luận quan trọng nhằm cải thiện công tác quản lý thuế.
Trong số những điều khoản này, có một điều khoản đặc biệt nổi bật là quen vì khả năng giúp đỡ những người nộp thuế dễ bị tổn thương. Mục 110 của dự thảo Đạo luật TAS sẽ mở khóa các hạn chế tài trợ cho Chương trình Phòng khám cho Người nộp thuế Thu nhập Thấp (LITC). Cuộc cải cách này sẽ đảm bảo quyền của người nộp thuế và đảm bảo rằng người nộp thuế thu nhập thấp sẽ nhận được sự đại diện và hỗ trợ chuyên nghiệp mà họ xứng đáng được hưởng trong các tranh chấp thuế.
Quốc hội đã tạo ra Chương trình LITC theo IRC § 7526 để lấp đầy khoảng trống và đảm bảo rằng người nộp thuế thu nhập thấp có thể tiếp cận các dịch vụ pháp lý miễn phí hoặc chi phí thấp khi giải quyết các tranh chấp về thuế của IRS. Trong nhiều năm 25, Chương trình LITC đã làm được điều đó. Chương trình đã tác động tích cực đến những người nộp thuế không được phục vụ đầy đủ, phù hợp với sứ mệnh của chương trình là giúp đảm bảo sự công bằng, quyền tiếp cận và sự ủng hộ trong hệ thống thuế phức tạp của chúng ta. Các LITC thường do các trường luật, tổ chức phi lợi nhuận và các nhóm dịch vụ pháp lý trên khắp Hoa Kỳ điều hành. Các phòng khám này cung cấp nhiều dịch vụ, từ đại diện chuyên nghiệp trước IRS đến tư vấn pháp lý cho các vấn đề thuế như kiểm toán, thu nợ, kháng cáo và kiện tụng. Họ cũng giúp người nộp thuế tránh hoặc giải quyết các vấn đề về thuế, đảm bảo quyền của họ được bảo vệ trong suốt quá trình.
Chương trình LITC đã có một dòng số liệu thống kê ấn tượng vào năm ngoái. Vào năm 2024, các khoản tài trợ LITC đã được trao cho 138 tổ chức, hỗ trợ hơn 20,000 người nộp thuế. Các phòng khám này cũng cung cấp tư vấn cho thêm 17,000 người nộp thuế. Sự thành công của Chương trình LITC phần lớn gắn liền với việc sử dụng rộng rãi các tình nguyện viên. Hơn 1,500 tình nguyện viên đã đóng góp vào sự thành công của các LITC bằng cách tình nguyện khoảng 42,000 giờ thời gian của họ. Năm ngoái, các phòng khám đã giúp sửa chữa hơn 40 triệu đô la tiền nợ thuế của người nộp thuế và đảm bảo hơn 11 triệu đô la tiền hoàn thuế cho người nộp thuế.
LITC đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự công bằng, khả năng tiếp cận và công lý trong hệ thống thuế của chúng ta.
Mặc dù thành công, Chương trình LITC vẫn phải đối mặt với những hạn chế đáng kể về tài chính. Luật hiện hành áp đặt mức giới hạn cho tổng số tiền tài trợ hàng năm dành cho chương trình, giới hạn số tiền tối đa mà bất kỳ phòng khám nào có thể nhận được chỉ là 100,000 đô la mỗi năm. Ngoài ra, các phòng khám phải đối ứng với mỗi đô la tài trợ LITC mà họ nhận được, nghĩa là họ phải đảm bảo thêm 100,000 đô la từ các khoản tài trợ bên ngoài hoặc các dịch vụ tương tự như chuyên nghiệp miễn phí làm việc để tận dụng tối đa khoản tài trợ. Yêu cầu về 100 phần trăm tiền tài trợ trong một số trường hợp là rào cản đối với phạm vi bảo hiểm.
Trong khi nhiều LITC hoạt động với ngân sách lớn hơn, họ thường gặp khó khăn trong việc đảm bảo các khoản tiền bổ sung cần thiết để đáp ứng yêu cầu đối ứng và trang trải chi phí hoạt động. Những hạn chế về tài chính này có thể ngăn cản một số tổ chức trong các cộng đồng không được phục vụ đầy đủ thành lập LITC và thậm chí có thể khiến những tổ chức khác rời khỏi chương trình hoàn toàn. Do đó, nhiều người thụ hưởng tiềm năng của các dịch vụ LITC, những người nộp thuế thu nhập thấp đang phải đối mặt với các vấn đề thuế IRS phức tạp, không được tiếp cận với sự trợ giúp chuyên nghiệp mà họ cần. Đó là, cho đến khi Đạo luật TAS… có thể.
Như tiêu đề của Mục 110 chỉ ra, dự thảo Đạo luật TAS đề xuất mở khóa các hạn chế tài trợ LITC đó. Việc mở khóa các hạn chế sẽ mở khóa tiềm năng của Chương trình LITC bằng cách cho phép chương trình hỗ trợ và bảo vệ quyền của nhiều người nộp thuế hơn trong các tranh chấp về thuế với IRS. Theo truyền thống, mức trần và yêu cầu đối sánh đô la cho đô la trong một số trường hợp đã khiến việc vận hành các phòng khám LITC mạnh mẽ có thể đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế trở nên khó khăn hơn. Đôi khi, các phòng khám phải đảm bảo và dựa vào các khoản tiền không chỉ cho yêu cầu đối sánh mà còn cho các chi phí hoạt động cơ bản khi những chi phí đó vượt quá mức mà khoản tài trợ LITC có thể chi trả.
Bản thảo thảo luận của Đạo luật TAS sẽ xóa bỏ giới hạn tài trợ cứng nhắc và thay thế yêu cầu đối sánh 100 phần trăm bằng tính linh hoạt hơn. Cụ thể, Bộ trưởng Tài chính sẽ được phép giảm yêu cầu đối sánh xuống còn 25 phần trăm nếu việc làm như vậy sẽ mở rộng phạm vi bảo hiểm LITC cho nhiều người nộp thuế hơn. Bằng cách mở khóa các hạn chế tài trợ này, Mục 110 sẽ trao cho các LITC khả năng phục vụ tốt hơn cho những người nộp thuế thu nhập thấp, cho phép họ tập trung vào việc cung cấp dịch vụ chất lượng cao cho nhiều người hơn. Tính linh hoạt để giảm yêu cầu đối sánh cũng sẽ giúp các phòng khám ở những khu vực thiếu dịch vụ, nơi nguồn tài trợ bên ngoài cần thiết để tiếp tục công việc thiết yếu của họ có thể đặc biệt khó khăn để có được.
Tóm lại, cải cách này sẽ trao quyền cho các LITC mở rộng dịch vụ của mình, giúp nhiều người nộp thuế giải quyết thành công những thách thức liên quan đến IRS.
Mọi người nộp thuế đều xứng đáng được hưởng những quyền cơ bản như nhau quyền của người nộp thuế, Bao gồm cả quyền đối với giữ lại đại diện và đến một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Bằng cách xóa bỏ các rào cản tài chính hiện đang hạn chế chương trình LITC, Mục 110 của dự thảo Đạo luật TAS sẽ mở rộng đáng kể số lượng người nộp thuế mà chương trình này phục vụ. Nhiều người nộp thuế hơn sẽ nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp trong việc giải quyết các tranh chấp về thuế của họ, giúp đảm bảo quyền của họ được bảo vệ.
Trong thế giới của March Madness, chỉ có một đội trong số 68 đội có thể giành chức vô địch. Nhưng trong lĩnh vực cải cách thuế, dự thảo thảo luận của Đạo luật TAS có tiềm năng trở thành người chiến thắng thực sự cho quyền của người nộp thuế. Với các điều khoản như Mục 110, nó có thể mở ra một tương lai tốt đẹp hơn cho những người nộp thuế thu nhập thấp, những người cần sự hỗ trợ của chúng ta nhất. Việc đưa Mục 110 vào dự thảo thảo luận của Đạo luật TAS mang lại sự lạc quan rằng văn bản luật quan trọng này sẽ trở thành biểu ngữ vô địch treo trên đấu trường công lý thuế.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.