Hàng năm tôi nộp hồ sơ Người nộp thuế quốc gia ủng hộ Báo cáo thường niên trước Quốc hội với các khuyến nghị về hành động hành chính mà IRS có thể thực hiện để giải quyết những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người đóng thuế gặp phải. IRS được yêu cầu theo luật định để trả lời các đề xuất của chúng tôivà trong khi hầu hết các phản hồi đều tốt, một số phản hồi lại tệ và một số phản hồi lại đáng lo ngại. Trong số 78 khuyến nghị mà tôi đưa ra trong Báo cáo thường niên năm 2023 trước Quốc hội, IRS đã thông qua toàn bộ hoặc một phần 63 khuyến nghị. Tôi rất đánh giá cao những nỗ lực của IRS trong việc kết hợp các khuyến nghị của TAS thay mặt cho người nộp thuế.
Để phản hồi các khuyến nghị, IRS đã phác thảo một số cải tiến công nghệ, chính sách và thủ tục thú vị, được mong đợi sẽ mang lại trải nghiệm tốt hơn cho người nộp thuế và bảo vệ các quyền quan trọng của người nộp thuế. Trong blog này, tôi sẽ nêu bật một số phản hồi tích cực của IRS. Sau đó, trong hai blog sắp tới, tôi sẽ nêu bật một số trường hợp trong đó phản hồi của IRS đối với các khuyến nghị của chúng tôi là không tốt và trong trường hợp các khuyến nghị tập trung vào trải nghiệm của người nộp thuế quốc tế thì đáng lo ngại.
Giảm nhẹ lần đầu
Khuyến nghị TAS: Lập trình các hệ thống công nghệ thông tin để áp dụng một cách có hệ thống biện pháp giảm nhẹ lần đầu (FTA) cho tất cả những người nộp thuế đủ điều kiện bắt đầu từ Mùa khai thuế năm 2024, đồng thời cung cấp cho người nộp thuế khả năng đưa ra biện pháp bào chữa có lý do hợp lý khi được người nộp thuế chứng minh.
Phản hồi của IRS: “Chúng tôi đang tích cực làm việc để lập trình cho hệ thống công nghệ thông tin của mình áp dụng FTA một cách có hệ thống cho tất cả những người nộp thuế đủ điều kiện trước ngày 1 tháng 2026 năm 2026, kịp cho mùa nộp đơn năm XNUMX…. IRS cũng đang phát triển quy trình để người nộp thuế có thể thay đổi FTA thành lý do hợp lý khi đáp ứng các tiêu chí về lý do hợp lý.”
FTA là một lựa chọn cứu trợ hành chính ít được biết đến dành cho hơn một triệu người nộp thuế vào năm 2022, nhưng nó được áp dụng một cách không cân xứng cho “những người đã biết”. IRS nên tự động áp dụng miễn trừ hình phạt hành chính cho tất cả những người nộp thuế đủ điều kiện vì làm như vậy sẽ giảm bớt gánh nặng và chi phí cho người nộp thuế, đảm bảo sự công bằng cho những người nộp thuế và doanh nghiệp nhỏ không biết đến lợi ích đó, đồng thời cải thiện hiệu quả của IRS. Mặc dù IRS chưa cam kết hoàn thành dự án này trong Mùa nộp đơn 2024 như TAS khuyến nghị, nhưng IRS đang đạt được tiến bộ trong việc tự động hóa FTA trước Mùa nộp đơn 2026; chúng tôi khuyến khích IRS cố gắng cập nhật hệ thống của mình cho Mùa khai thuế năm 2025. Cung cấp khả năng thay thế biện pháp bào chữa có lý do chính đáng cho FTA đồng thời với việc tự động hóa FTA sẽ đảm bảo sự công bằng cho người nộp thuế bằng cách không buộc người nộp thuế phải sử dụng chế độ ba năm một lần của họ Từ bỏ FTA khi áp dụng biện pháp bào chữa có lý do chính đáng.
Tài khoản trực tuyến
Khuyến nghị TAS: Thêm các khả năng và chức năng nâng cao cho các tài khoản trực tuyến cá nhân (IOLA), bao gồm khả năng theo dõi các lần gửi trong toàn bộ quá trình, gửi các đề nghị thỏa hiệp trực tuyến và tính toán số tiền hoàn trả cho bất kỳ số dư nào đến hạn, để cung cấp cho các cá nhân các tùy chọn tự phục vụ mạnh mẽ có sẵn tại sự thuận tiện của người nộp thuế.
Phản hồi của IRS: “Mặc dù chúng tôi chưa có chức năng cho phép người dùng theo dõi nội dung gửi trong toàn bộ quy trình như được khuyến nghị, nhưng chúng tôi đang dự kiến lên kế hoạch phát triển và triển khai nhiều cải tiến IOLA để hỗ trợ tính minh bạch. Chúng bao gồm khả năng xem trạng thái kiểm tra của một người (tháng 2024 năm 2024), theo dõi tiền hoàn lại (tháng 2024 năm 2024), theo dõi Trả lại hàng đã sửa đổi (tháng 2024 năm 2024) và Thông báo theo dõi trạng thái (tháng 2024 năm 2024). Ngoài ra, chúng tôi đang có kế hoạch phát triển và triển khai chức năng IOLA cho phép người nộp thuế gửi Đề xuất thỏa hiệp (OIC) trực tuyến. Sử dụng phương pháp tiếp cận tăng dần, chúng tôi dự định kết hợp kiểm tra Tính đủ điều kiện OIC (tháng XNUMX năm XNUMX), thêm các tùy chọn thanh toán liên quan đến OIC (tháng XNUMX năm XNUMX) và cung cấp các công cụ Đánh giá sơ tuyển OIC và Gửi OIC (tháng XNUMX năm XNUMX)…. [T]anh ấy giới thiệu máy tính Khoản thanh toán liên kết trong IOLA (tháng XNUMX năm XNUMX), sẽ mở rộng hơn nữa khả năng của chúng tôi trong việc cung cấp cho khách hàng số dư thanh toán hiện tại và chính xác.”
Đưa IRS vào thế kỷ 21 bằng cách mở rộng chức năng kỹ thuật số là cần thiết để cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế và nâng cao sự hài lòng cũng như niềm tin chung của người nộp thuế đối với IRS. Do đó, việc IRS đang nỗ lực mở rộng các khả năng và chức năng có sẵn trong IOLA là một bước phát triển tích cực. Việc cung cấp các tính năng bổ sung trong IOLA sẽ cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế, đẩy nhanh quá trình giải quyết vấn đề tự phục vụ và duy trì các tùy chọn hỗ trợ trực tiếp và qua điện thoại cho những người nộp thuế muốn hoặc yêu cầu hỗ trợ trực tiếp. Tôi cũng háo hức muốn thấy IRS xây dựng chức năng nâng cao cho các tài khoản trực tuyến của doanh nghiệp và Tax Pro. Cung cấp cho người nộp thuế và người hành nghề các tùy chọn dịch vụ trực tuyến mạnh mẽ là chìa khóa để xây dựng dịch vụ tốt hơn và minh bạch hơn với mục tiêu tăng cường tuân thủ và giải phóng các nguồn lực để hỗ trợ người nộp thuế cần hỗ trợ trực tiếp hoặc qua điện thoại.
Các vấn đề về người nộp thuế ở nước ngoài và ở nước ngoài
Khuyến nghị TAS: Sửa đổi Thông báo 97-34 hoặc ban hành hướng dẫn để đặt ngưỡng hành chính 100,000 USD phải tuân theo các điều chỉnh lạm phát tương tự như ngưỡng 10,000 USD được quy định trong IRC § 6039F.
Phản hồi của IRS: “IRS, cùng với Cố vấn trưởng của IRS và Bộ Tài chính, đồng ý với khuyến nghị của TAS và đang nghiên cứu các quy định được đề xuất theo IRC mục 6039F (REG-124850-08 và RIN 1545-BI04), khi được hoàn thiện, sẽ hoàn toàn thực hiện khuyến nghị. NPRM dự kiến sẽ được xuất bản vào cuối năm 2024.”
Việc quy định ngưỡng hành chính cho những món quà lớn từ người nước ngoài trong Thông báo 97-34 phải tuân theo cùng mức điều chỉnh lạm phát như ngưỡng 10,000 USD được quy định trong IRC § 6039F sẽ làm giảm bớt sự chênh lệch giữa các hình phạt và đảm bảo sự công bằng cho người nộp thuế.
Khuyến nghị TAS: Cung cấp đường dây điện thoại quốc tế miễn phí hoặc dịch vụ miễn phí thay thế dành riêng cho người nộp thuế ở nước ngoài.
Phản hồi của IRS: “Chúng tôi đồng ý khám phá tính khả thi của việc bổ sung các dịch vụ chatbot và trò chuyện trực tiếp dành riêng cho các vấn đề dành riêng cho người nộp thuế quốc tế và cung cấp bản cập nhật trước ngày 30 tháng 2024 năm XNUMX. Bản cập nhật sẽ bao gồm kế hoạch triển khai các phương án khả thi…. IRS đã thiết lập các dịch vụ chatbot tương tác để cung cấp hỗ trợ về thủ tục và luật thuế. Mặc dù IRS hiện không có chatbot hoặc dịch vụ trò chuyện trực tiếp dành riêng cho các vấn đề dành riêng cho người nộp thuế quốc tế, nhưng IRS đồng ý khám phá tính khả thi của việc bổ sung các dịch vụ này như một hình thức hỗ trợ thay thế.”
TAS hài lòng rằng IRS sẵn sàng tìm cách cải thiện trải nghiệm khách hàng cho hàng triệu người nộp thuế ở Hoa Kỳ ở nước ngoài. Người nộp thuế ở nước ngoài phải đối mặt với những khó khăn lớn trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ và việc đảm bảo rằng nhóm dân số này có quyền liên lạc trực tiếp với IRS là điều cần thiết để hỗ trợ các nhu cầu đặc biệt của họ và giảm bớt những thách thức về tuân thủ của họ.
Kết luận
Tôi khuyến khích bạn xem lại tất cả các phản hồi của IRS. Tôi rất vui được nêu bật những ví dụ này trong đó IRS đã áp dụng các khuyến nghị của chúng tôi được đưa ra trong Báo cáo thường niên của Tổ chức ủng hộ người nộp thuế quốc gia năm 2023 trước Quốc hội, vì chúng sẽ mang lại trải nghiệm tốt hơn cho người nộp thuế và bảo vệ các quyền quan trọng của người nộp thuế. Tuy nhiên, không phải tất cả các phản hồi của IRS đều có lợi cho người nộp thuế. Bây giờ chúng ta đã nêu bật điều tốt, hãy tiếp tục theo dõi để nói về điều xấu và điều đáng lo ngại.
Thông Tin
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.