Đạo luật TAS tạo ra sự cân bằng hợp lý về giám sát người chuẩn bị tờ khai

Giới thiệu

Vào ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, Thượng nghị sĩ Mike Crapo, Chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban, đã cùng nhau công bố bản thảo thảo luận về Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (“TAS”). Dự thảo luật này là một bước tiến quan trọng hướng tới việc tăng cường quản lý thuế của Hoa Kỳ. Trong số 68 điều khoản trong dự thảo, khoảng 40 điều khoản phù hợp với các khuyến nghị mà TAS đã ủng hộ trong bản báo cáo gần đây của chúng tôi Báo cáo thường niên cho Quốc hội và Sách tím về các khuyến nghị lập pháp.

Trong một blog trước, Tôi nhấn mạnh cách luật này có thể tăng cường đáng kể quyền của người nộp thuế. Tiếp tục cuộc trò chuyện, blog này tập trung vào giám sát người chuẩn bị tờ khai, một vấn đề quan trọng trong việc đảm bảo bảo vệ người nộp thuế. Tôi cho rằng các điều khoản của Đạo luật TAS tạo ra sự cân bằng hợp lý giữa việc bảo vệ người nộp thuế và giảm thiểu gánh nặng không đáng có cho người chuẩn bị thuế.

Tại sao việc giám sát người chuẩn bị tờ khai lại quan trọng

Hàng năm, hàng triệu người nộp thuế thuê người chuẩn bị tờ khai thuế được trả lương để đảm bảo tờ khai của họ được nộp chính xác và họ yêu cầu các lợi ích về thuế mà họ được hưởng theo luật. Tuy nhiên, một thách thức lâu dài vẫn tồn tại trong ngành chuẩn bị tờ khai – những người chuẩn bị được trả lương thường không phải đáp ứng bất kỳ yêu cầu nào về giáo dục hoặc đạo đức. Việc thiếu trách nhiệm này đã tạo ra một môi trường mà một số người chuẩn bị dễ mắc lỗi hoặc tệ hơn là tham gia vào các hành vi gian lận. Quá thường xuyên, người nộp thuế không được phục vụ tốt và ngân sách công bị thiệt hại. Vào năm 2023, hơn 60% trong số tất cả các bản khai thuế được chuẩn bị để thuê đều được chuẩn bị bởi những cá nhân không có bằng cấp chuyên môn (I E, cá nhân không phải là kế toán viên, luật sư hoặc đại lý đã đăng ký).

Trong khi nhiều người chuẩn bị tờ khai không có chứng chỉ có năng lực và đạo đức, việc không có sự giám sát của liên bang cho phép những người chuẩn bị tờ khai vô đạo đức hoặc không đủ tiêu chuẩn mắc phải những sai lầm tốn kém hoặc thậm chí tiếp tục gian lận với hậu quả chỉ nhỏ. Đối với người nộp thuế, hậu quả của những hành vi như vậy có thể rất nghiêm trọng, từ các lợi ích thuế không được yêu cầu đến các cuộc kiểm toán và hình phạt do tờ khai sai hoặc gian lận. Trong bối cảnh quản lý thuế, việc giám sát những người chuẩn bị tờ khai là một nhu cầu ưu tiên.

Nhu cầu giám sát của người chuẩn bị thuế

Các nghiên cứu cho thấy những mô hình lỗi đáng lo ngại do những người chuẩn bị thuế không có chứng chỉ thực hiện. Những nghiên cứu này, bao gồm các cuộc kiểm toán "đi mua sắm" do Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ (GAO) và Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế (TIGTA) thực hiện, chứng minh tần suất không chính xác trên các tờ khai do những người chuẩn bị không có chứng chỉ thực hiện. Đóng vai người nộp thuế, các kiểm toán viên GAO và TIGTA phát hiện ra rằng những người chuẩn bị không có chứng chỉ thường xuyên tạo ra các tờ khai không chính xác - một số là do nhầm lẫn và những người khác là bằng cách yêu cầu các lợi ích thuế mà họ biết người nộp thuế không đủ điều kiện. Những phát hiện này nhấn mạnh nhu cầu cấp thiết về việc giám sát hiệu quả hơn đối với ngành chuẩn bị thuế.

Một ví dụ rõ ràng là Khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), được Quốc hội thiết kế để hỗ trợ hàng triệu gia đình có thu nhập thấp. Trong nhiều năm nay, khoản tín dụng này đã bị ảnh hưởng bởi tỷ lệ khiếu nại không hợp lệ cao.

Hình 1, Tỷ lệ kiểm toán và đô la được điều chỉnh trên tờ khai EITC đã chuẩn bị, Người chuẩn bị có chứng chỉ so với Người chuẩn bị không có chứng chỉ, TY 2021

Trong năm tài chính (FY) 2023, 33.5 phần trăm các khoản thanh toán EITC, lên tới 21.9 tỷ đô la, được ước tính là không hợp lệ. Trong số các tờ khai thuế yêu cầu EITC do người chuẩn bị tờ khai thuế được trả tiền lập, 96% trong tổng số tiền điều chỉnh kiểm toán EITC là do các người khai thuế không có chứng chỉ lập tờ khai thuế.

Tương tự như vậy, việc lạm dụng các khoản tín dụng liên quan đến đại dịch, chẳng hạn như tín dụng nghỉ ốm và nghỉ phép gia đình cho một số cá nhân tự kinh doanh trên Hình thành 7202, có sự tham gia không cân xứng của những người chuẩn bị không có bằng cấp. Tính đến ngày 29 tháng 2024 năm XNUMX, những người chuẩn bị không có bằng cấp chịu trách nhiệm 83% của lợi nhuận yêu cầu khoản tín dụng này và một con số đáng kinh ngạc 98% trong số tất cả các yêu cầu không được chấp nhận sau khi IRS kiểm toán. Nhiều người nộp thuế, không biết người lập của họ đã yêu cầu các khoản tín dụng này một cách không chính xác, phải đối mặt với các hình phạt gian lận quá mức và yêu cầu thu nợ.

Hình 2, Yêu cầu báo cáo thanh toán không đúng quy định trong năm tài chính 2022 đã được đáp ứng phần lớn; Tuy nhiên, ước tính thanh toán không đúng quy định ít chính xác hơn

Mặc dù có phần lỗi thời, các chuyến thăm mua sắm của GAO được đề cập ở trên minh họa thêm mức độ sai sót do những người chuẩn bị không có chứng chỉ gây ra. Năm 2006, Kiểm toán viên GAO đóng giả làm người nộp thuế đã thực hiện 19 chuyến thăm đến một số chuỗi chuẩn bị khai thuế quốc gia tại một khu vực đô thị lớn. Sử dụng hai mẫu dữ kiện được thiết kế cẩn thận, họ đã tìm kiếm sự hỗ trợ trong việc chuẩn bị khai thuế.

Trong 17 trong số 19 tờ khai, người lập tờ khai đã tính toán sai số tiền hoàn thuế, với sự thay đổi lên đến vài nghìn đô la. Trong năm trường hợp, tờ khai đã lập phản ánh số tiền hoàn thuế vượt mức không hợp lý lên đến gần 2,000 đô la. Trong hai trường hợp, tờ khai đã lập sẽ khiến người nộp thuế phải trả quá 1,500 đô la (ví dụ, bằng cách không yêu cầu tất cả các khoản khấu trừ hoặc các lợi ích thuế khác mà người nộp thuế đủ điều kiện được hưởng).

Trong năm trong số mười trường hợp mà EITC được yêu cầu, người lập tờ khai đã không hỏi nơi con của người kiểm toán sống hoặc bỏ qua câu trả lời của người kiểm toán và lập tờ khai yêu cầu con không đủ điều kiện. Trong mười trong số 19 trường hợp, thu nhập kinh doanh không được báo cáo. GAO đã tiến hành nghiên cứu tương tự năm 2014và đưa ra kết quả tương tự. Một lần nữa, người lập báo cáo đã tính toán sai nghĩa vụ thuế trên 17 trong số 19 tờ khai đã lập.

Những ví dụ này cho thấy một phần đáng kể các lỗi xuất phát từ người lập tờ khai thiếu đào tạo hoặc thiếu trách nhiệm đạo đức cần thiết để đảm bảo hồ sơ khai thuế chính xác.

Những người nộp thuế phải chịu nhiều nhất từ ​​những sai sót này thường là những người khó có khả năng gánh chịu hậu quả nhất: những cá nhân có thu nhập thấp phải đối mặt với việc kiểm toán, hình phạt và tiền hoàn thuế bị đóng băng do người lập tờ khai thiếu năng lực hoặc hành vi sai trái vô đạo đức.

Để giải quyết những vấn đề này, nhiều đề xuất đã được đưa ra nhằm tạo ra các tiêu chuẩn tối thiểu trong ngành chuẩn bị tờ khai, bao gồm yêu cầu những người chuẩn bị tờ khai không có chứng chỉ phải vượt qua bài kiểm tra năng lực cơ bản về chuẩn bị tờ khai và tham gia các khóa học giáo dục thường xuyên hàng năm.

Mối quan tâm về Quy định của IRS đối với Người lập

Mặc dù nhu cầu giám sát là rõ ràng, một số người chuẩn bị thuế – đặc biệt là chủ doanh nghiệp nhỏ – bày tỏ lo ngại về gánh nặng tiềm ẩn của các quy định mới. Những người chỉ trích cho rằng các bài kiểm tra năng lực và các yêu cầu giáo dục liên tục có thể làm suy yếu khả năng hoạt động của họ, buộc những người chuẩn bị nhỏ phải ngừng kinh doanh và làm giảm khả năng tiếp cận của người nộp thuế đối với các dịch vụ chuẩn bị tờ khai giá cả phải chăng. Những người khác cho rằng các yêu cầu và hình phạt về Mã số định danh thuế của người chuẩn bị (PTIN) hiện tại đã cung cấp đủ biện pháp bảo vệ chống lại việc chuẩn bị thuế gian lận.

Về các bài kiểm tra năng lực, họ lập luận rằng một số người không phải là người làm bài kiểm tra giỏi, và yêu cầu phải vượt qua bài kiểm tra có thể loại trừ những người chuẩn bị có năng lực đã chuẩn bị tờ khai chính xác trong nhiều năm. Đối với giáo dục liên tục, những người chỉ trích cho rằng yêu cầu về số giờ cao sẽ ngăn cản những người chuẩn bị dành thời gian đó để tiến hành kinh doanh và kiếm thu nhập. Họ nói rằng IRS đã có thẩm quyền đề nghị truy tố những cá nhân vi phạm luật.

Các khuyến nghị lâu dài của TAS

National Taxpayer Advocate từ lâu đã ủng hộ việc giám sát chặt chẽ hơn đối với những người chuẩn bị tờ khai. Quyền này cuối cùng phải đến từ Quốc hội, vì tòa án đã xác định rằng “chuẩn bị thuế” không được coi là “đại diện thuế” (xem Yêu thương v. IRS, 742 F.3d 1013 (DC Cir. 2014)). Sự khác biệt này rất quan trọng vì sự giám sát đối với việc đại diện cho người nộp thuế được quy định tại Mục 330 của Chương 31 của Bộ luật Hoa Kỳ và các quy định kèm theo, được gọi là Thông tư 230. Các luật này thiết lập các tiêu chuẩn cho các cá nhân đại diện cho người nộp thuế trước IRS.

Tuy nhiên, hiện tại không có tiêu chuẩn tương tự nào dành cho người chuẩn bị tờ khai. Để tính tiền cho việc chuẩn bị thuế, một cá nhân chỉ cần có PTIN — một quy trình không yêu cầu giáo dục liên tục, không có tiêu chuẩn đạo đức và ít sự giám sát của IRS. Nếu một người trả phí gia hạn, họ sẽ được giữ PTIN của mình. Sự khác biệt này khiến IRS khó áp dụng cùng một sự giám sát đối với người chuẩn bị tờ khai như đối với các chuyên gia đại diện cho người nộp thuế trước IRS.

Trong nhiều năm, TAS đã thúc giục Quốc hội thành lập Tiêu chuẩn tối thiểu đối với những người chuẩn bị tờ khai thuế tương tự như những người áp dụng cho luật sư, CPA và đại lý đã đăng ký đại diện cho người nộp thuế trước IRS. Những khuyến nghị này cũng nhấn mạnh nhu cầu cấp thiết về hình phạt nghiêm khắc hơn cho người chuẩn bị và thẩm quyền của IRS đình chỉ hoặc thu hồi PTIN của người lập báo cáo vi phạm các tiêu chuẩn tối thiểu.

Đạo luật TAS: Một bước tiến tới sự thay đổi

Mặc dù dự thảo thảo luận Đạo luật TAS không hoàn toàn áp dụng các khuyến nghị trước đây của TAS, nhưng nó thực hiện các bước quan trọng để đạt được các mục tiêu tương đương. Ví dụ, TAS đã nhiều lần khuyến nghị Quốc hội sửa đổi 31 USC § 330 để ủy quyền cho Bộ trưởng Tài chính thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho những người chuẩn bị tờ khai thuế liên bang được trả lương. Điều này sẽ khắc phục được sự phản đối trong Thương và rõ ràng trao cho IRS quyền giám sát những người lập tờ khai thuế, điều này sẽ cải thiện năng lực thông qua giáo dục liên tục và các tiêu chuẩn đạo đức ứng xử bắt buộc. TAS cũng đã khuyến nghị rằng Quốc hội trao cho IRS quyền hạn thu hồi PTIN đối với các hành vi vi phạm các tiêu chuẩn này, nhiều người ngạc nhiên khi biết rằng cơ quan này hiện không có thẩm quyền này.

Thiết lập và thực thi các tiêu chuẩn tối thiểu

Đạo luật TAS không sửa đổi 31 USC § 330, nhưng nó đạt được mục tiêu tương tự bằng cách sửa đổi IRC § 6109 (xem Đạo luật TAS § 504), yêu cầu tất cả người giữ PTIN phải đáp ứng các tiêu chuẩn tối thiểu để duy trì đăng ký PTIN của họ. Cụ thể, § 504 quy định rằng người giữ PTIN phải:

• Hoàn thành các yêu cầu giáo dục liên tục hàng năm để nắm bắt thông tin về những thay đổi trong luật thuế.
• Duy trì năng lực bằng cách tránh lặp lại lỗi trong báo cáo đã chuẩn bị.
• Tránh hành vi gây hiểu lầm, đe dọa hoặc lừa đảo với khách hàng hoặc khách hàng tiềm năng đang tìm kiếm dịch vụ chuẩn bị thuế.
• Tránh hành vi gây mất uy tín, bao gồm cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm, không tuân thủ nghĩa vụ thuế cá nhân, bị kết tội về các tội liên quan đến sự không trung thực hoặc vi phạm lòng tin, hoặc phải chịu hình phạt của người lập tờ khai vì hành vi sai trái theo IRC §§ 6694, 6695(h), 6700, 6701 hoặc 6702.

Mục 504 của Đạo luật TAS cũng trao cho IRS thẩm quyền thu hồi hoặc đình chỉ PTIN nếu người lập không đáp ứng các tiêu chuẩn này và thiết lập các hình phạt tiền tệ cho các hành vi vi phạm là 1,000 đô la cho mỗi lần vi phạm. Trong các trường hợp liên quan đến gian lận cố ý, trình bày sai sự thật hoặc đe dọa cố ý, hình phạt có thể lên tới 100 phần trăm thu nhập thu được (hoặc sẽ thu được) cho mỗi lần vi phạm. Cách tiếp cận này cung cấp một cơ chế thực thi đảm bảo người lập phải tuân thủ tiêu chuẩn tối thiểu mà không cần sửa đổi trực tiếp 31 USC § 330, đồng thời cũng bảo vệ người nộp thuế khỏi các hành vi có hại.

Theo dõi những người chuẩn bị ma

Trong các Báo cáo thường niên trước đây của chúng tôi gửi Quốc hội, chúng tôi đã nêu bật “người chuẩn bị ma” là vấn đề nghiêm trọng nhất đối với người nộp thuế. Người lập tờ khai ma là những cá nhân lập tờ khai nhưng không ký hoặc không sử dụng PTIN hợp lệ. Người lập tờ khai ma trốn tránh các hình phạt hiện hành của IRS và thường tham gia vào các hoạt động gian lận, lập tờ khai sai mà không ghi tên vào cuối tờ khai và gây nguy hiểm cho người nộp thuế.

Mục 502 của dự thảo thảo luận về Đạo luật TAS giải quyết vấn đề này một cách cụ thể bằng cách:

• Yêu cầu tất cả người lập hồ sơ phải sử dụng PTIN của riêng mình và áp dụng mức phạt 250 đô la cho mỗi lần vi phạm, tối đa là 75,000 đô la cho những lần tái phạm.
• Cho phép áp dụng hình phạt hình sự đối với hành vi cố ý sử dụng sai PTIN, bao gồm tiền phạt lên tới 50,000 đô la (100,000 đô la đối với một công ty) và tối đa hai năm tù.
• Nâng cao năng lực thực thi của IRS bằng cách yêu cầu các quy trình theo dõi, xác minh và thu hồi PTIN chặt chẽ hơn.

Phần này dịch những mối quan tâm của chúng tôi nâng lên trong vài năm qua vào hành động lập pháp cụ thể, đảm bảo IRS có các công cụ cần thiết để buộc những người lập tờ khai ma và những người vi phạm khác của yêu cầu PTIN phải chịu trách nhiệm để giảm thiểu rủi ro gian lận cho người nộp thuế. Cùng nhau, các mục 502 và 504 của dự thảo thảo luận thiết lập yêu cầu về PTIN hợp lệ, thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người giữ PTIN, áp dụng các hình phạt có ý nghĩa đối với hành vi vi phạm các quy tắc PTIN và cho phép IRS đình chỉ hoặc thu hồi PTIN đối với hành vi vi phạm các quy tắc này.

Chống lại việc thay đổi tờ khai gian lận và chiếm dụng tiền hoàn thuế

Một lĩnh vực khác mà dự thảo thảo luận TAS phù hợp với các khuyến nghị trước đây của chúng tôi là giải quyết các thay đổi gian lận và chiếm dụng tiền hoàn thuế. Chúng tôi đã kêu gọi áp dụng các hình phạt nghiêm khắc hơn đối với những người chuẩn bị tờ khai gian lận thay đổi lợi nhuận sau khi người nộp thuế đã ký. Những người chuẩn bị không có đạo đức đôi khi thay đổi số tiền hoàn thuế, chuyển tiền vào tài khoản của họ hoặc thao túng thông tin chi tiết về tờ khai để hưởng lợi cho họ. Nhưng IRS đã gặp khó khăn khi đưa ra hình phạt trong những trường hợp này vì tờ khai thuế bị thay đổi sau khi người nộp thuế đã ký không còn là "tờ khai" hợp pháp nữa.

Mục 501 của bản thảo thảo luận thực hiện khuyến nghị của chúng tôi bằng cách sửa đổi IRC § 6696(e) để mở rộng định nghĩa về “báo cáo” cho mục đích phạt bao gồm cả các thay đổi. Điều này đảm bảo rằng các thay đổi gian lận sẽ bị phạt và những người lập báo cáo tham gia vào các thay đổi sau khi ký sẽ phải chịu các hình phạt tài chính đáng kể. Cụ thể:

• Hình phạt cho hành vi thay đổi gian lận không chỉ áp dụng đối với tờ khai thuế mà còn bao gồm cả việc điều chỉnh hoàn thuế điện tử và sửa đổi trái phép một tài liệu có mục đích là tờ khai thuế.
• Những người chuẩn bị bị phát hiện thao túng các tài liệu thuế sẽ phải đối mặt với hình phạt nghiêm khắc hơn và có khả năng bị thu hồi PTIN của họ (xem Đạo luật TAS § 504).

Đạo luật TAS thông qua khuyến nghị trước đây của chúng tôi bằng cách đảm bảo những người lập tờ khai tham gia vào các thay đổi gian lận không thể tiếp tục hoạt động mà không bị kiểm soát.

Ngăn chặn việc chiếm dụng tiền hoàn trả

Một trong những hành vi lạm dụng trắng trợn nhất của những người lập tờ khai gian lận liên quan đến chiếm dụng tiền hoàn thuế của người nộp thuế, bằng cách chuyển tiền vào tài khoản của họ hoặc bằng cách thổi phồng số tiền hoàn thuế để tính phí cao hơn. Luật hiện hành không cho phép người lập chứng thực séc hoàn thuế của người nộp thuế, nhưng Văn phòng cố vấn trưởng của IRS đã xác định rằng các hành động như thay đổi thông tin gửi tiền trực tiếp trên tờ khai thuế không tương đương với việc chứng thực hoặc đàm phán séc hoàn thuế của người nộp thuế. Vì lý do này, TAS đã nhiều lần khuyến nghị Quốc hội sửa đổi luật để bao gồm các khoản hoàn thuế điện tử không được coi là séc và tăng hình phạt đối với hành vi biển thủ để chúng trở thành biện pháp răn đe có ý nghĩa.

Mục 503 của Đạo luật TAS thực hiện khuyến nghị này bằng cách:

• Tăng mức phạt dân sự đối với hành vi biển thủ tiền hoàn thuế lên 250 đô la cho mỗi hành vi vi phạm, mức phạt tối đa là 75,000 đô la.
• Tạo một tiểu mục mới (f) trong IRC § 6695 để áp dụng hình phạt đối với những người lập tờ khai (1) xác nhận hoặc thương lượng (trực tiếp hoặc gián tiếp) séc hoàn thuế của người nộp thuế, hoặc (2) biển thủ khoản hoàn thuế hoặc khoản thanh toán tạm ứng liên quan đến khoản tín dụng hoàn thuế thông qua chuyển khoản hoàn thuế điện tử. Số tiền phạt mới sẽ là số tiền lớn hơn trong số 1,000 đô la hoặc toàn bộ số tiền (100 phần trăm) của số tiền hoàn thuế biển thủ.

Cùng nhau, các mục 501 và 503 của Đạo luật TAS sẽ thực hiện đầy đủ khuyến nghị trước đây của chúng tôi với Quốc hội bằng cách định nghĩa lại những gì cấu thành nên “khoản hoàn trả” cho mục đích phạt, mở rộng các hình phạt dân sự để bao gồm hành vi trộm cắp liên quan đến hoàn thuế điện tử và điều chỉnh số tiền phạt theo quy mô và mức độ nghiêm trọng của hành vi gian lận của người lập tờ khai. Các điều khoản này sẽ cung cấp cho IRS các công cụ cần thiết để bảo vệ người nộp thuế khỏi những người lập tờ khai săn mồi.

Tuy nhiên, vẫn còn một câu hỏi: Liệu IRC § 6695(f) mới có áp dụng cho việc biển thủ thẻ ghi nợ được cấp cho người nộp thuế thay cho séc hoàn thuế hoặc chuyển khoản điện tử không? Tình huống này thỉnh thoảng xảy ra, đặc biệt là đối với những người nộp thuế không có dịch vụ ngân hàng truyền thống.

Tôi khuyến nghị Quốc hội giải quyết rõ ràng vấn đề này, vì các diễn giải hiện tại không phải lúc nào cũng coi thẻ ghi nợ tương đương với chuyển tiền điện tử cho mục đích của IRC § 6695(f), tương tự như cách chuyển tiền điện tử trước đây không được coi giống như séc hoàn tiền.

Đạt được sự cân bằng phù hợp

National Taxpayer Advocate lần đầu tiên đề xuất tạo ra các tiêu chuẩn tối thiểu cho người chuẩn bị tờ khai thuế vào năm 2002. Ủy ban Tài chính Thượng viện đã phê duyệt đề xuất này hai lần dưới sự lãnh đạo của Chủ tịch Grassley khi đó và toàn thể Thượng viện đã phê duyệt một lần, nhưng cả hai dự luật đều chết yểu. Vào khoảng năm 2009 đến năm 2011, IRS đã tìm cách thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu và làm việc chặt chẽ với các bên liên quan để làm cho đề xuất khả thi nhất có thể, nhưng cuối cùng, tòa án đã tuyên bố chúng là không hợp lệ.

Kể từ đó, chính quyền Obama, chính quyền Trump đầu tiên và chính quyền Biden đều đã yêu cầu Quốc hội thông qua luật trao cho Bộ Tài chính thẩm quyền pháp lý để thiết lập và thực thi các tiêu chuẩn tối thiểu cho người chuẩn bị, nhưng Quốc hội vẫn chưa hành động. Mặc dù tôi muốn thấy các tiêu chuẩn tối thiểu mạnh hơn một chút, nhưng thực tế là những người chuẩn bị tờ khai thuế cho doanh nghiệp nhỏ có những lo ngại chính đáng và tôi đã tin rằng cách duy nhất để đạt được tiến bộ là chấp nhận một kế hoạch ít gánh nặng hơn. Theo quan điểm của tôi, bản thảo thảo luận của Đạo luật TAS đã làm được điều đó.

Thay vì biến sự hoàn hảo thành kẻ thù của điều tốt, tôi tin rằng Đạo luật TAS tạo ra sự cân bằng hợp lý.

Kết luận

Người chuẩn bị tờ khai đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế của Hoa Kỳ và nhu cầu giám sát hiệu quả là rõ ràng. Cuộc tranh luận về giám sát người chuẩn bị tờ khai không phải là nhắm vào những người chuyên nghiệp chăm chỉ, trung thực. Đó là về việc ngăn chặn gian lận và đảm bảo người nộp thuế nhận được dịch vụ chính xác về mặt pháp lý và đạo đức mà họ xứng đáng được hưởng. Các điều khoản của Đạo luật TAS thể hiện một cách tiếp cận cân bằng, bảo vệ quyền tự chủ của người nộp thuế dễ bị tổn thương khỏi những người chuẩn bị khai thác mà không đặt gánh nặng không đáng có lên người chuẩn bị. Các điều khoản thảo luận dự thảo là một bước tiến rõ ràng, cung cấp một khuôn khổ giám sát có thể phát triển theo thời gian để giải quyết tốt hơn những thách thức mới nổi.

Để hệ thống thuế hoạt động, người nộp thuế phải có thể tin tưởng người lập tờ khai thay vì đánh cược vào việc họ có trung thực và hiểu biết hay không. Với các biện pháp bảo vệ phù hợp, Quốc hội có thể đảm bảo rằng người nộp thuế được bảo vệ và những người lập tờ khai có đạo đức có các công cụ để tiếp tục cung cấp dịch vụ của họ, do đó đảm bảo trách nhiệm giải trình và khả năng tiếp cận trong việc lập tờ khai và thúc đẩy một hệ thống thuế phù hợp với mọi người.

Thông Tin

• Khuyến nghị lập pháp Sách tím năm 2025 của National Taxpayer Advocate Số 4 và Số 32
• Báo cáo thường niên năm 2024 của National Taxpayer Advocate gửi Quốc hội Vấn đề nghiêm trọng nhất: Lừa đảo liên quan đến thuế
• Báo cáo thường niên năm 2023 của National Taxpayer Advocate gửi Quốc hội Vấn đề nghiêm trọng nhất: Giám sát người chuẩn bị tờ khai
• Đạo luật TAS thảo luận thảo luận
• Blog của NTA, Một Sai Lầm Nghiêm Trọng: Đừng Cho Phép “Người Chuẩn Bị Ma” Biến Thuế Của Bạn Thành Một Câu Chuyện Kinh Dị