Như đã thảo luận trong blog trước đây của tôi, nếu bạn nhận được tiền thông qua một số ứng dụng thanh toán hoặc chợ trực tuyến nhất định, bạn có thể nhận được thông tin trả lại (Mẫu 1099-K, Thẻ thanh toán và Giao dịch qua mạng của bên thứ ba) từ những doanh nghiệp đó trong mùa khai thuế báo cáo tổng số tiền thanh toán bạn nhận được thông qua nền tảng của họ trong năm trước.
Nếu bạn nhận được Biểu mẫu 1099-K trong năm nay và không chắc chắn lý do hoặc nếu bạn muốn tìm hiểu cách giảm nguy cơ nhận Biểu mẫu 1099-K không chính xác trong những năm tới, hãy đọc tiếp để tìm hiểu một số phương pháp hay nhất và cách thực hiện việc này. công việc báo cáo.
Nếu bạn không nhận được Biểu mẫu 1099-K trong năm nay cho các giao dịch vào năm 2023 thì bạn có thể nhận được một biểu mẫu vào năm tới cho các giao dịch vào năm 2024. Số lượng Biểu mẫu 1099-K được ban hành sẽ tăng mạnh trong vài năm tới. Theo một ước tính vào năm 2023, việc thực hiện đầy đủ ngưỡng báo cáo Biểu mẫu 1099-K trị giá 1099 USD - mà IRS dự định thực hiện theo từng giai đoạn - sẽ dẫn đến việc phát hành thêm 30 triệu Biểu mẫu 1099-K mỗi năm.
Tuy nhiên, câu hỏi quan trọng không phải là bạn có nhận được Biểu mẫu 1099-K hay không mà là liệu số tiền nhận được có phải chịu thuế hay không. Biểu mẫu 1099 là tờ khai thông tin được gửi cho bạn bởi một tổ chức đã trả cho bạn một số loại thu nhập nhất định trong suốt năm tính thuế. Nhận Mẫu 1099 không nhất thiết có nghĩa là bạn nợ thuế đối với thu nhập đó, nhưng bạn sẽ phải báo cáo thu nhập cho IRS trên tờ khai thuế của mình.
Chọn cài đặt phù hợp trên ứng dụng thanh toán của bạn
(Mặc dù blog này đề cập đến một số ứng dụng thanh toán, cả IRS và TAS đều không xác nhận bất kỳ ứng dụng cụ thể nào. Người tiêu dùng nên tham khảo các trang web và Câu hỏi thường gặp của công ty, không dựa vào các ví dụ trong blog này.)
Các tổ chức thanh toán bên thứ ba, thường bao gồm các ứng dụng thanh toán và thị trường trực tuyến, phải báo cáo trên Biểu mẫu IRS 1099-K tổng số tiền thanh toán mà bạn nhận được cho hàng hóa hoặc dịch vụ thông qua nền tảng của họ, tuân theo các ngưỡng báo cáo tối thiểu được thảo luận trong blog trước đây của tôi. Các tổ chức thanh toán bên thứ ba không nên đưa vào Biểu mẫu 1099-K các khoản thanh toán bạn nhận được cho các mục đích khác, chẳng hạn như khoản hoàn trả hoặc quà tặng.
Đối với một số ứng dụng và thị trường, việc xác định thời điểm thực hiện thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ có thể đơn giản hơn so với các ứng dụng khác, đặc biệt nếu một ứng dụng chuyên hỗ trợ một loại giao dịch nhất định. Đối với các ứng dụng chủ yếu xử lý việc trao đổi hàng hóa hoặc dịch vụ, như bán vé hoặc cung cấp dịch vụ đi chung xe, nhìn chung tất cả các khoản thanh toán sẽ thuộc danh mục “hàng hóa hoặc dịch vụ” và thuộc Biểu mẫu 1099-K.
Trường hợp việc phân loại “hàng hóa hoặc dịch vụ” trở nên phức tạp hơn là với các ứng dụng xử lý thanh toán cho nhiều mục đích khác nhau, như Ứng dụng tiền mặt, PayPal và Venmo. Vì mục đích báo cáo Biểu mẫu 1099-K, chúng tôi hiểu rằng các ứng dụng đó đã phát triển các tính năng để phân loại khi các giao dịch có thể liên quan đến việc thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.
Với Ứng dụng tiền mặt, PayPal và Venmo, yếu tố quan trọng nhất đối với báo cáo Biểu mẫu 1099-K là bạn sử dụng tài khoản doanh nghiệp hay tài khoản cá nhân để nhận khoản thanh toán. Theo Câu hỏi thường gặp của các ứng dụng đó, chúng thường báo cáo trên Biểu mẫu 1099-K mọi khoản thanh toán được gửi đến tài khoản doanh nghiệp (nếu bạn vượt quá ngưỡng báo cáo). Họ thường không báo cáo các khoản thanh toán được thực hiện vào tài khoản cá nhân, ngoại trừ một số trường hợp ngoại lệ – người thanh toán sử dụng Venmo và PayPal có tùy chọn đánh dấu khoản thanh toán là “mua hàng” ngay cả khi gửi tiền vào tài khoản cá nhân. Việc phân loại mua hàng này dẫn đến việc người bán phải trả một khoản phí để bảo vệ mua hàng và kích hoạt báo cáo tiềm năng trên Biểu mẫu 1099-K. Nếu bạn nhận được tiền trong tài khoản cá nhân của mình và người trả tiền gắn thẻ mặt hàng đó là giao dịch mua, ứng dụng có thể sẽ thông báo cho bạn về điều đó.
Chính phủ không bắt buộc bất kỳ cài đặt hoặc cấu hình nút cụ thể nào mà ứng dụng phải sử dụng cho mục đích này nên thông tin chi tiết sẽ phụ thuộc vào ứng dụng bạn sử dụng và các tính năng đó có thể thay đổi. Để có được thông tin hiện tại, hãy xem Câu hỏi thường gặp của ứng dụng hoặc thông tin khác mà chúng cung cấp.
Một điểm quan trọng khác là nếu bạn điều hành một doanh nghiệp và chấp nhận thanh toán thông qua một trong những ứng dụng này, IRS đã khuyến nghị rằng bạn tạo một tài khoản cá nhân riêng để sử dụng cá nhân. Sử dụng tài khoản doanh nghiệp của bạn cho mục đích kinh doanh và tài khoản cá nhân của bạn để nhận thanh toán cho các giao dịch cá nhân. Nếu không, các khoản thanh toán cá nhân sẽ kết thúc trên Mẫu 1099-K của doanh nghiệp bạn và sau đó bạn hoặc chuyên gia thuế của bạn sẽ phải phân loại các khoản thanh toán cá nhân và doanh nghiệp khi chuẩn bị khai thuế.
Phải làm gì nếu bạn nhận được biểu mẫu 1099-K có thông tin không chính xác
Nếu bạn nhận được Biểu mẫu 1099-K có vẻ không chính xác, bạn có thể liên hệ với nhà phát hành để cố gắng sửa hoặc rút lại biểu mẫu. Tuy nhiên, trước khi liên hệ với nhà phát hành, hãy lưu ý hai vấn đề có thể có vẻ là lỗi nhưng thực ra không phải:
- Thứ nhất, đó không hẳn là lỗi nếu bạn nhận được Biểu mẫu 1099-K vào năm 2024 nhưng không nhận được khoản thanh toán lớn hơn 20,000 USD và thực hiện hơn 200 giao dịch thông qua nền tảng trực tuyến vào năm 2023. Các tổ chức thanh toán bên thứ ba phải gửi Biểu mẫu 1099- K cho những người dùng ứng dụng hiện hành của họ vào hoặc trước ngày 31 tháng 28 và gửi biểu mẫu cho IRS vào hoặc trước ngày 31 tháng 600 (ngày 1099 tháng 600 nếu nộp bằng điện tử) để báo cáo các khoản thanh toán nhận được trong năm dương lịch trước đó. Mặc dù IRS đã trì hoãn việc thực thi ngưỡng 1099 USD trong năm nay nhưng các tổ chức thanh toán bên thứ ba vẫn có thể gửi Biểu mẫu 1099-K dựa trên ngưỡng đó vì nhiều lý do. Hướng dẫn gần đây của IRS về cơ bản đã khiến việc thực hiện ngưỡng 2023 USD trở thành tùy chọn; nghĩa là, hướng dẫn này cung cấp biện pháp giảm nhẹ hình phạt đối với các tổ chức thanh toán bên thứ ba không phát hành Biểu mẫu XNUMX-K ở ngưỡng XNUMX USD cho các khoản thanh toán năm XNUMX nhưng không yêu cầu các tổ chức thanh toán bên thứ ba trì hoãn việc thực hiện ngưỡng 600 USD. Cũng lưu ý rằng một số tiểu bang yêu cầu riêng các doanh nghiệp phát hành Biểu mẫu 1099-K ở ngưỡng báo cáo thấp hơn, bất chấp việc IRS hoãn lại vì mục đích thuế liên bang.
- Thứ hai, việc Biểu mẫu 1099-K báo cáo các giao dịch cá nhân hoặc các giao dịch không mang lại lợi nhuận cho bạn không nhất thiết là lỗi. Điểm mấu chốt của việc báo cáo Mẫu 1099-K là liệu khoản thanh toán được thực hiện để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ hay không. Đây là lý do tại sao bạn có thể nhận được Biểu mẫu 1099-K cho các hoạt động như bán lại vé buổi hòa nhạc, ngay cả khi bạn không làm như vậy với tư cách là một phần của doanh nghiệp.
Nếu bạn xác nhận rằng Biểu mẫu 1099-K của bạn có thông tin không chính xác, bạn có thể liên hệ với nhà phát hành để cố gắng sửa lỗi. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, bạn có thể không kịp thời sửa lỗi hoặc rút lại biểu mẫu. Khi điều đó xảy ra, Câu hỏi thường gặp về IRS giải thích cách bạn có thể báo cáo lỗi Biểu mẫu 1099-K trên tờ khai thuế của mình và bù đắp mọi số tiền được báo cáo không chính xác. Lời khuyên: Đừng nộp tờ khai thuế muộn chỉ vì bạn muốn sửa lỗi trên Biểu mẫu 1099-K - làm như vậy có thể bị phạt vì không nộp tờ khai đúng hạn. Thay vào đó, hãy báo cáo thông tin Biểu mẫu 1099-K trên tờ khai thuế của bạn và loại bỏ các khoản sai sót, như được trình bày trong Câu hỏi thường gặp của IRS và tại Phải làm gì với Mẫu 1099-K. Bạn phải luôn nộp tờ khai thuế kịp thời để tránh bị phạt tốn kém.
Hãy nhớ: Mẫu 1099-K không phải là hóa đơn
Biểu mẫu 1099-K có thể giúp bạn xác định xem bạn có nợ thuế hay không, nhưng bản thân biểu mẫu đó không cung cấp cho bạn đủ thông tin để thực hiện phép tính đó. Để tìm hiểu xem bạn có nợ thuế đối với bất kỳ giao dịch nào bạn thực hiện thông qua ứng dụng hoặc thị trường đã gửi cho bạn Biểu mẫu 1099-K hay không, bạn cần xem lại hồ sơ cá nhân của mình, chẳng hạn như biên lai, đồng thời xem xét thực tế và hoàn cảnh của các khoản thanh toán cho tính toán lợi nhuận ròng của bạn. Các ứng dụng và thị trường thường không thể cung cấp cho bạn lợi nhuận ròng hoặc thu nhập chịu thuế vì chúng không có dữ liệu về chi phí của bạn cùng với các hạn chế khác.
Lưu ý rằng bất kể bạn có nhận được Biểu mẫu 1099-K hay không, bạn đều phải trải qua quá trình xem xét thực tế và hoàn cảnh thanh toán để xác định thu nhập chịu thuế đối với các giao dịch của bạn trong năm. Theo một nghĩa nào đó, Biểu mẫu 1099-K chỉ là một bản ghi bổ sung để giúp bạn xác định loại thuế bạn nợ, nếu có. Điều khó khăn nữa là vì IRS cũng nhận được một bản sao của Biểu mẫu 1099-K, bạn cần phải hạch toán đầy đủ vào tờ khai thuế của mình tất cả số tiền được báo cáo trên Biểu mẫu 1099-K để không kích hoạt các hệ thống phát hiện lỗi tự động tại IRS, thậm chí nếu số tiền trên Mẫu 1099-K không phải chịu thuế và bạn sẽ không cần phải giải quyết chúng trên tờ khai thuế của mình. Bạn thực hiện việc này bằng cách bao gồm toàn bộ số tiền gộp được liệt kê trên Mẫu 1099-K và sau đó thực hiện các khoản bù trừ thích hợp để chỉ để lại số tiền thu nhập chịu thuế (nếu có).
Biểu mẫu 1099-K có thể bao gồm các khoản thuế được trả thay cho bạn
Biểu mẫu 1099-K có thể báo cáo số tiền mà các tổ chức thanh toán bên thứ ba đã giữ lại cho bạn trong năm và thay mặt bạn trả cho IRS. Nếu vậy, bạn sẽ tìm thấy số tiền này trong ô 4 của Mẫu 1099-K. Khi nộp tờ khai thuế, bạn có thể nhận được khoản tín dụng cho số tiền bị giữ lại và áp dụng số tiền đó vào khoản thuế bạn nợ hoặc có thể được hoàn lại tiền, giống như cách bạn làm với khoản khấu trừ được báo cáo trên Mẫu W-2.
Mặc dù IRS thường trì hoãn việc thực hiện ngưỡng 600 USD cho hầu hết các mục đích, tổ chức thanh toán bên thứ ba phải gửi cho bạn Biểu mẫu 1099-K nếu họ khấu trừ thuế từ bạn với bất kỳ số tiền nào. Lý do chính khiến tổ chức thanh toán bên thứ ba khấu trừ thuế là nếu bạn chưa cung cấp cho họ Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN), thường là số An sinh xã hội của bạn. Nếu bạn không cung cấp TIN chính xác, tổ chức giải quyết bên thứ ba phải giữ lại 24 phần trăm số tiền phải báo cáo trên Mẫu 1099-K và gửi khoản khấu trừ đó cho IRS.
Trong mùa khai thuế năm 2023, khoảng 46,000 Biểu mẫu 1099-K bao gồm số tiền khấu trừ thuế thu nhập liên bang. Việc IRS trì hoãn ngưỡng báo cáo vào năm ngoái bao gồm một ngoại lệ tương tự đối với việc khấu lưu, mặc dù từ ngữ trong thông báo IRS trước đó chưa rõ ràng hơn về việc liệu các tổ chức thanh toán bên thứ ba có phải ban hành Biểu mẫu 1099-K cho số tiền khấu lưu nhỏ hơn ($600 hoặc ít hơn).
Kết luận
IRS có kế hoạch thực hiện phương pháp tiếp cận theo từng giai đoạn để thực thi ngưỡng báo cáo $600 cho Biểu mẫu 1099-K, điều đó có nghĩa là ngày càng có nhiều người nhận được các biểu mẫu này trong những năm tới. Nếu bạn sử dụng ứng dụng hoặc chợ trực tuyến để nhận thanh toán, bạn nên biết những gì sẽ xảy ra trên Biểu mẫu 1099-K và cách tránh các lỗi tiềm ẩn.
Nếu bạn nhận được Mẫu 1099-K trong mùa nộp đơn này, đừng bỏ qua nó. Việc hoãn báo cáo IRS chỉ áp dụng cho những người phát hành Biểu mẫu 1099-K, không áp dụng cho những người nộp thuế nhận được biểu mẫu và có nhiều lý do khác nhau khiến bạn có thể nhận được Biểu mẫu 1099-K ngay cả khi không đạt đến ngưỡng giao dịch 20,000 USD và 200 USD theo luật trước đây. Hãy nhớ rằng việc trì hoãn báo cáo không làm trì hoãn yêu cầu báo cáo thu nhập. Việc trì hoãn báo cáo nhằm giảm thiểu các vấn đề hành chính và sự nhầm lẫn thay mặt cho người nộp thuế, đặc biệt đối với những trường hợp mà người nộp thuế có thể đã nhận được Biểu mẫu 1099-K để hoàn trả cá nhân thay vì cho hàng hóa hoặc dịch vụ. Mục tiêu của IRS khi làm việc với các tổ chức thanh toán bên thứ ba và xuất bản hướng dẫn bổ sung là loại bỏ sự nhầm lẫn và phát hành sai Biểu mẫu 1099-K cho mục đích sử dụng cá nhân.
Bạn nên báo cáo thông tin trong Mẫu 1099-K trên tờ khai thuế của mình, bù trừ tất cả các khoản không chịu thuế. Điều này sẽ yêu cầu bạn xem xét hồ sơ của mình và xác định xem tổng số tiền trên Mẫu 1099-K thể hiện thu nhập chịu thuế là bao nhiêu, nếu có. Nếu tổ chức thanh toán bên thứ ba khấu trừ thuế thay cho bạn, hãy yêu cầu số tiền bị khấu trừ trên tờ khai thuế của bạn.
Thông Tin
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.