Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Trong những ngày lễ, vợ chồng tôi thường đến một trang trại trồng cây để tìm cây thông Noel hoàn hảo. Chắc hẳn bạn cũng biết khung cảnh đó: những hàng cây thường xanh, không khí se lạnh, rượu táo nóng hổi bên cạnh, và một chàng trai trẻ vui vẻ giúp chúng tôi tranh luận xem cây đó "có vẻ bất đối xứng một cách duyên dáng" hay chỉ đơn giản là bị cong vênh. Nếu bạn đang thắc mắc, thì tôi đã chọn cây có vẻ cần được chăm chút thêm một chút – một phiên bản lớn hơn của cây thông Noel trong truyện Charlie Brown.
Trong lúc trò chuyện xã giao, chàng trai trẻ hỏi tôi làm việc ở đâu. Tôi nói với anh ấy rằng tôi là Cố vấn Quốc gia về Thuế vụ tại Sở Thuế vụ (IRS) – một vị trí độc lập trong IRS tập trung vào việc giúp người nộp thuế giải quyết vấn đề và cải thiện hệ thống thuế khi nó hoạt động không như mong muốn. Tôi không ngờ anh ấy lại hiểu điều đó – và chắc chắn tôi không ngờ đến những gì xảy ra tiếp theo.
Anh ấy dừng lại và nói, “Tôi đã xem một số video trực tuyến, trong đó mọi người nói rằng việc nộp thuế là tự nguyện. Điều đó có thực sự đúng không?”
Sau đó, anh ta lấy điện thoại ra. Tôi ngạc nhiên khi thấy một trong những video anh ta đã đánh dấu lại là video tôi điều trần trước Ủy ban Thuế vụ Hạ viện năm 2020.
Không gì thể hiện tinh thần lễ hội trọn vẹn hơn việc tự xem mình điều trần trước Quốc hội giữa những cây thông. Cố gắng không làm giảm đi không khí lễ hội, tôi mỉm cười và giải thích một trong những khái niệm quen thuộc nhất – và thường bị hiểu sai – trong quản lý thuế: tuân thủ tự nguyện.
Nói một cách đơn giản, điều đó không có nghĩa là đóng thuế là tùy chọn. Điều đó có nghĩa là người đóng thuế phải tính toán và báo cáo số tiền thuế mà họ phải nộp.
Trải nghiệm đó thực sự là một khoảnh khắc giác ngộ đối với tôi. Hệ thống thuế của chúng ta quả thực rất phức tạp, điều mà tôi thường xuyên nhấn mạnh trong các báo cáo thường niên gửi Quốc hội. Nhưng sự phức tạp đó, kết hợp với tốc độ và tầm ảnh hưởng của mạng xã hội, tạo nên một "cơn bão hoàn hảo" khiến những từ ngữ quen thuộc bị mất đi ngữ cảnh và những người đóng thuế có thiện chí lại rơi vào tình trạng hoang mang.
Thật không may, sự nhầm lẫn này có thể khiến mọi người làm theo lời khuyên sai lầm, mất niềm tin vào hệ thống và phải đối mặt với các hình phạt tài chính hoặc thậm chí tệ hơn.
Đây là điểm khác biệt giữa ngôn ngữ thuế và ngôn ngữ thường ngày.
Trong lĩnh vực thuế, "tuân thủ tự nguyện" là một thuật ngữ thông dụng. Ngoài lĩnh vực đó, cụm từ này nghe có vẻ mâu thuẫn. Trong giao tiếp hàng ngày, "tự nguyện" có nghĩa là tùy chọn – ví dụ như tình nguyện mang bánh quy đến sự kiện ở trường của con bạn hoặc chọn đến trực tiếp trang trại cây thông thay vì đặt mua cây thông nhân tạo có đèn sẵn trên mạng.
Vì vậy, dễ hiểu khi mọi người nghe cụm từ “tuân thủ tự nguyện” và cho rằng việc đóng thuế là một lựa chọn cá nhân, giống như việc chọn cây vân sam thay vì cây thông. Nhưng thực tế không phải vậy. Tuân thủ thuế là bắt buộc và luôn luôn như vậy. Việc ghép từ “tự nguyện” với “tuân thủ” là phản trực giác, và trong bối cảnh một đoạn video dài 26 giây, nó dễ gây hiểu lầm.
Trên thực tế, thuật ngữ này có nghĩa như sau: Trong quản lý thuế, “tự nguyện” không mô tả việc bạn có tuân thủ hay không – mà mô tả cách thức bạn tuân thủ.
Nếu bạn nợ thuế, bạn có nghĩa vụ pháp lý phải nộp. Nếu bạn bắt buộc phải kê khai thuế, bạn phải kê khai. Điều làm cho hệ thống thuế thu nhập khác biệt so với các loại thuế khác, như thuế tài sản hoặc thuế bán hàng, là chính phủ không tính toán trước số tiền thuế phải nộp cho bạn. Thay vào đó, người nộp thuế được kỳ vọng tự xác định số tiền mình nợ, báo cáo chính xác và thực hiện nghĩa vụ thuế mà không cần giám sát trực tiếp.
Trong thế giới của những đoạn video ngắn và tốc độ cuộn nhanh, các thuật ngữ về thuế có thể mất đi ý nghĩa khi bị tách khỏi ngữ cảnh – đặc biệt là khi chúng nghe có vẻ thân thiện hơn so với thực tế.
Đó là những gì đã xảy ra với đoạn video mà chàng thanh niên đó cho tôi xem. Trong lời khai của mình, tôi đã nói:
“Hệ thống thuế của Hoa Kỳ là một hệ thống thuế tự nguyện, và chúng ta phụ thuộc vào việc mọi người sẵn sàng ngồi xuống, điền vào mẫu đơn và đóng đúng số thuế quy định mỗi năm…”
Tôi đang trả lời một câu hỏi về việc thực thi luật thuế của IRS, giải thích rằng việc thực thi công khai hỗ trợ việc tuân thủ và giúp duy trì niềm tin vào hệ thống. Những gì tôi nói là chính xác và thường được các chuyên gia thuế nêu ra. Ngay cả Tòa án Tối cao, mà các thẩm phán không phải là chuyên gia thuế, cũng đã viết: “Hệ thống thuế của chúng ta dựa trên việc tự nguyện đánh giá và nộp thuế.”Flora kiện Hoa Kỳ, 362 US 145, 176 (1960)).
Nhưng nếu thiếu ngữ cảnh, những phát ngôn như vậy rất dễ bị hiểu sai.
Đoạn video ngắn đó đã lan truyền rộng rãi trên mạng, khiến nhiều người có thiện chí hiểu sai ý nghĩa thực sự của từ “tự nguyện”. Một số trợ lý AI sau đó đã gắn cờ video này và cung cấp ngữ cảnh hữu ích – giải thích rõ ràng rằng việc đóng thuế là bắt buộc – ngữ cảnh mà một đoạn video dài 26 giây có thể bỏ sót. Nhưng việc bổ sung ngữ cảnh sau đó rất khó đảm bảo, đặc biệt là trên mạng xã hội. Chúng ta không thể chỉ dựa vào điều đó.
Đó là lý do tại sao điều quan trọng đối với những người làm trong lĩnh vực thuế – bao gồm cả tôi – là phải xem xét lại cách chúng ta sử dụng các thuật ngữ thuế và phải nói chuyện một cách dễ hiểu nhất có thể với những người không phải là chuyên gia thuế. Sự chính xác rất quan trọng.
Trong nhiều năm qua, tôi đã cố gắng tránh sử dụng cụm từ “tuân thủ tự nguyện” trong các thông tin liên lạc của chúng ta, bao gồm cả các báo cáo gửi Quốc hội. Mô tả một điều mà pháp luật yêu cầu là “tự nguyện” sẽ gây nhầm lẫn. Hệ thống thuế của chúng ta hoạt động hiệu quả vì hầu hết người nộp thuế đều tuân thủ mà không cần giám sát trực tiếp. Sự dựa vào sự tham gia tự nguyện vào quy trình – chứ không phải bản thân nghĩa vụ – là điều thiết yếu ở một quốc gia có hàng chục triệu người nộp thuế và nguồn lực thực thi pháp luật hạn chế.
Việc tuân thủ bắt buộc cũng đi kèm với các biện pháp bảo vệ: quyền được thông tin, quyền không phải trả quá số thuế quy định.và đến một hệ thống thuế công bằng và chính đángĐối với những người nộp thuế đang gặp khó khăn hoặc các vấn đề chưa được giải quyết, nhân viên của TAS luôn sẵn sàng hỗ trợ.
Đến khi cuộc trò chuyện kết thúc, chúng tôi đã có cây thông Noel, chàng trai trẻ đã hiểu rõ hơn ý nghĩa thực sự của từ “tự nguyện” trong luật thuế, và tôi lại một lần nữa nhận ra rằng ngôn ngữ thuế sử dụng những từ ngữ quen thuộc theo những cách không quen thuộc. “Tuân thủ tự nguyện” là một trong những cụm từ có ý nghĩa trong giới thuế – và hoàn toàn vô nghĩa khi bạn đang đứng giữa những hàng cây thông Noel.
Khi mùa kê khai thuế đến gần, người nộp thuế cần nhớ:
Một số cách đơn giản để giúp mùa kê khai thuế diễn ra suôn sẻ hơn bao gồm dựa vào các nguồn thông tin đáng tin cậy, xác minh các thông tin thuế trực tuyến và bắt đầu sớm. Việc sắp xếp hồ sơ có hệ thống và tìm kiếm sự trợ giúp sớm hơn có thể ngăn ngừa những vấn đề lớn hơn về sau. Và trong khi việc tuân thủ là bắt buộc, người nộp thuế cũng có quyền và được hỗ trợ khi có sự cố xảy ra – những nguyên tắc thiết yếu để duy trì niềm tin vào hệ thống.
Và bây giờ, nếu các bạn thứ lỗi cho tôi, tôi vẫn cần phải tháo dỡ hết đồ trang trí Giáng sinh và những vật trang trí khỏi cây thông Noel chủ đề Charlie Brown mà tôi đã tự hào mang về nhà và đặt ở góc phòng khách, dù có một vài khuyết điểm, để chia sẻ với gia đình và bạn bè.
Buổi trao đổi trong kỳ nghỉ đó đã nhắc nhở tôi lý do tại sao tôi yêu thích công việc của mình với tư cách là Người bảo vệ quyền lợi người nộp thuế quốc gia. Mỗi ngày, tôi đều có vinh dự được giáo dục người nộp thuế, bảo vệ quyền lợi của họ trong một hệ thống thuế phức tạp và đề xuất những thay đổi đối với quản lý thuế và luật thuế khi có những hậu quả không mong muốn, các quy tắc không rõ ràng hoặc cần cải cách.
Khi bước sang năm mới và mùa kê khai thuế mới, tôi cũng muốn gửi lời cảm ơn đến các nhân viên tận tâm của TAS và các đồng nghiệp của tôi trên khắp IRS. Phần lớn công việc của họ diễn ra ở hậu trường, bao gồm trả lời điện thoại, giải quyết các vụ việc, cải thiện quy trình và giúp người nộp thuế điều hướng một hệ thống thường gây khó hiểu, nhưng tác động của nó được người nộp thuế trên khắp cả nước cảm nhận mỗi ngày.
Các nhân viên của IRS cũng là người đóng thuế, họ phải cân bằng những nghĩa vụ tương tự như những người mà họ phục vụ. Sự chuyên nghiệp, tận tâm và cống hiến của họ, thường trong những hoàn cảnh khó khăn, đã tạo nên sự khác biệt thực sự và giúp duy trì niềm tin vào hệ thống thuế. Tôi vô cùng biết ơn sự phục vụ công cộng của họ.
Và khi nhìn vào cái cây đó bây giờ, sau một vài lần tỉa cành, điều chỉnh và hơn cả một chút kiên nhẫn, tôi thấy nó giống như một phép ẩn dụ thích hợp cho việc tuân thủ thuế. Công việc cần làm ngay từ đầu. Nhưng với sự cẩn thận, tin tưởng và nỗ lực, nó sẽ vững chắc và hoàn thành mục đích của mình. Hệ thống thuế của chúng ta cũng hoạt động theo cách tương tự – phụ thuộc vào hàng triệu người đóng thuế làm tròn bổn phận của mình ngay cả khi không có ai đứng bên cạnh họ và vào những công chức tận tâm hỗ trợ hệ thống mỗi ngày.
Chúc mừng năm mới đến tất cả mọi người. Tôi chúc các người nộp thuế, các chuyên gia và người lao động một mùa kê khai thuế suôn sẻ và thành công.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên ngày xuất bản.