Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Vào ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, a thảo luận dự thảo của Dịch vụ và Hỗ trợ Người nộp thuế Đạo luật (“Đạo luật TAS”) được Thượng nghị sĩ Mike Crapo, Chủ tịch Ủy ban Tài chính Thượng viện và Thượng nghị sĩ Ron Wyden, thành viên cấp cao của Ủy ban, cùng công bố. Đạo luật TAS đại diện cho một nỗ lực toàn diện nhằm cải thiện quản lý thuế. Trong số 68 điều khoản trong dự thảo thảo luận, khoảng 40 điều khoản phù hợp với các khuyến nghị mà TAS đã ủng hộ trong quá khứ và hiện tại Báo cáo thường niên cho Quốc hội và Sách tím về các khuyến nghị lập pháp.
In blog trước Tôi đã nhấn mạnh tầm quan trọng của luật tiềm năng này về mặt tăng cường quyền của người nộp thuế. Trong blog này, tôi sẽ tập trung vào Phần Điều 901 của Đạo luật TAS, đề xuất một thay đổi lớn đối với các nhà thầu độc lập bằng cách cho phép các thỏa thuận khấu trừ thuế tự nguyện.
Nhà thầu độc lập, theo Cục Thống kê lao động, chiếm một phần ngày càng tăng trong lực lượng lao động tại Hoa Kỳ. Tính đến năm 2023, có gần 12 triệu nhà thầu độc lập trên toàn quốc, chiếm khoảng 7.4 phần trăm tổng số việc làm. Tỷ lệ nhà thầu độc lập đã tăng đều đặn từ khoảng 6.9 phần trăm vào năm 2017, phần lớn là do sự gia tăng của nền kinh tế việc làm tự do. Các doanh nghiệp việc làm tự do, chẳng hạn như dịch vụ đi chung xe, giao đồ ăn và ứng dụng cho thuê nhà, mang lại sự linh hoạt cho người lao động, nhưng cũng tạo ra những thách thức độc đáo khi nói đến việc nộp thuế.
Không giống như nhân viên, nhà thầu độc lập có trách nhiệm nộp thuế thu nhập của chính họ, nghĩa là họ phải nộp tối đa bốn khoản thuế ước tính trong năm. Tuy nhiên, vì nhiều lý do, nhà thầu độc lập thường gặp vấn đề trong việc nộp thuế thu nhập hàng quý, có khả năng dẫn đến hình phạt theo IRC § 6654. Một số nhà thầu độc lập thậm chí có thể thấy mình không có khả năng nộp thuế cuối năm, điều này có thể dẫn đến hình phạt, lãi suất và hành động thu nợ tiềm ẩn của IRS (tức là, quyền lưu giữ và thuế). Điều này không chỉ gây gánh nặng cho từng người lao động mà còn làm tăng chi phí hành chính cho IRS và có thể dẫn đến mất doanh thu thuế nếu vẫn chưa nộp thuế.
Để giải quyết những vấn đề này, Dịch vụ bảo vệ người nộp thuế đã được đề nghị với Quốc hội rằng IRS cho phép các nhà thầu độc lập và doanh nghiệp tham gia vào các thỏa thuận khấu trừ tự nguyện (tức là., một thỏa thuận giữa người lao động và doanh nghiệp cho phép doanh nghiệp khấu trừ thuế thay mặt cho người lao động, tương tự như cách doanh nghiệp khấu trừ thuế cho nhân viên của họ). Một thỏa thuận như vậy sẽ đơn giản hóa quy trình tuân thủ thuế cho các nhà thầu độc lập, đảm bảo thanh toán thuế đúng hạn, đồng thời giảm rủi ro nhà thầu độc lập phải chịu các hình phạt của IRS hoặc các hành động thu nợ.
Mục 901 của Đạo luật TAS sẽ sửa đổi IRC § 3402(p), cho phép các doanh nghiệp và người lao động của họ tham gia vào các thỏa thuận khấu trừ tự nguyện đối với các khoản thù lao không phải tiền lương. Theo quy định này, tương tự như khấu trừ thuế lao động, các doanh nghiệp sẽ có thể khấu trừ một phần thu nhập của nhà thầu độc lập để trang trải thuế của họ, về cơ bản loại bỏ nhu cầu thanh toán hàng quý và giảm thiểu rủi ro không tuân thủ thuế.
Mặc dù điều khoản này không đề cập rõ ràng đến vấn đề phân loại công nhân – liệu thỏa thuận khấu trừ tự nguyện có được coi là một yếu tố để xác định một cá nhân là nhân viên hay nhà thầu độc lập hay không – thỏa thuận này hướng dẫn Bộ trưởng Tài chính ban hành thêm hướng dẫn. Tôi khuyến nghị rằng IRS ban hành hướng dẫn để làm rõ rằng họ sẽ không coi thỏa thuận như vậy là một yếu tố để xác định phân loại người lao động, do đó cung cấp một số sự chắc chắn rất cần thiết cho cả doanh nghiệp và nhà thầu.
Đối với các nhà thầu độc lập, Mục 901 của dự thảo thảo luận là một bước tiến quan trọng hướng tới việc đơn giản hóa việc tuân thủ thuế. Bằng cách cho phép các doanh nghiệp khấu trừ thuế thay mặt cho họ, điều khoản này loại bỏ nhu cầu các nhà thầu phải theo dõi các khoản thanh toán hàng quý, điều này có thể gây nhầm lẫn và căng thẳng. Ngoài ra, điều khoản này giúp đảm bảo rằng người lao động nộp thuế đầy đủ và đúng hạn, giảm nguy cơ bị IRS phạt, lãi suất và các hành động thu nợ.
Quy định này sẽ giúp các nhà thầu độc lập tuân thủ thuế dễ dàng hơn và việc triển khai sẽ tương đối dễ dàng đối với nhiều doanh nghiệp. Ngoài việc trả tiền cho các nhà thầu độc lập, hầu hết các công ty lớn đều có nhân viên toàn thời gian, chẳng hạn như nhân viên hành chính, vì vậy họ đã có các thủ tục để khấu trừ.
Quy định này của luật, nếu được ban hành, sẽ cho phép nhiều nhà thầu độc lập yên tâm khi biết rằng các doanh nghiệp mà họ thực hiện dịch vụ đang khấu trừ và nộp thuế thu nhập đúng hạn, do đó tránh được các vấn đề tiềm ẩn khi nộp thuế thu nhập hàng quý. Hơn nữa, việc tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các nhà thầu độc lập nộp thuế thu nhập đúng hạn sẽ giúp IRS không phải thực hiện các bước hành chính tốn kém để thu bất kỳ khoản thuế thu nhập quá hạn nào.
Tóm lại, điều khoản này là giải pháp hợp lý cho một vấn đề tồn tại lâu dài mà hàng triệu nhà thầu độc lập phải đối mặt. Nó có lợi cho cả IRS và số lượng ngày càng tăng của những người lao động độc lập bằng cách đảm bảo rằng họ có thể nộp thuế một cách dễ dàng và hiệu quả. Tôi kêu gọi các thành viên của Quốc hội xem xét nghiêm túc điều khoản này và Đạo luật TAS nói chung. Đạo luật TAS đại diện cho một bước quan trọng hướng tới việc cải thiện hệ thống thuế của Hoa Kỳ và hỗ trợ nền kinh tế việc làm tự do đang phát triển.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.