Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Mỗi năm, thiên tai ảnh hưởng đến hàng trăm ngàn người và doanh nghiệp. Những thảm họa này có thể đảo lộn mọi khía cạnh trong cuộc sống của một cá nhân bị ảnh hưởng, bao gồm thiệt hại hoặc phá hủy nhà cửa, doanh nghiệp và các tài liệu quan trọng của họ. Để hỗ trợ người nộp thuế, tổng thống có thể tuyên bố sự kiện này là thảm họa liên bang, cho phép chính phủ liên bang giúp đỡ những người đóng thuế bị ảnh hưởng theo Đạo luật hỗ trợ khẩn cấp và cứu trợ thiên tai Robert T. Stafford. Khi tuyên bố này đã được đưa ra, IRS thường sẽ cung cấp cho những người nộp thuế này một số biện pháp cứu trợ nhất định, phổ biến nhất là bằng cách thực thi quyền hạn của mình theo IRC § 7508A hoãn các thời hạn nộp thuế nhất định, bao gồm cả thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế.
Thật đáng buồn, các vụ cháy rừng tàn khốc đã quét qua cộng đồng của tôi ở Nam California, phá hủy nhà cửa, trường học, doanh nghiệp và toàn bộ khu phố. Tôi xin gửi lời chia buồn sâu sắc đến tất cả những người bị ảnh hưởng bởi những thảm kịch này, đặc biệt là những gia đình đã mất mát quá nhiều. Tôi vô cùng biết ơn những nỗ lực không biết mệt mỏi của những người ứng cứu đầu tiên, lòng dũng cảm của họ đã tạo nên tác động đáng kể. Tôi nhận ra rằng mặc dù đây có thể là một hành trình dài và những cá nhân bị ảnh hưởng này cần sự hỗ trợ của chúng ta, tôi tin rằng cộng đồng sẽ xây dựng lại mạnh mẽ hơn bao giờ hết và hỗ trợ lẫn nhau trên con đường phục hồi.
Đối với người nộp thuế có địa chỉ ghi trong hồ sơ tại khu vực thiên tai, IRS tự động cung cấp miễn trừ nộp hồ sơ và tiền phạt. Người nộp thuế không có địa chỉ ghi trong hồ sơ tại khu vực thiên tai có thể tự xác định đủ điều kiện để được cứu trợ thiên tai bằng cách gọi đến đường dây nóng về thiên tai của IRS theo số 866-562-5227. Điều này bao gồm những người nộp thuế mới chuyển đến khu vực thiên tai, có hồ sơ cần thiết để đáp ứng thời hạn nộp thuế bên trong khu vực thiên tai và những người lao động hỗ trợ các hoạt động cứu trợ có liên kết với một tổ chức chính phủ hoặc tổ chức từ thiện được công nhận. Đối với những người chuẩn bị ở khu vực thiên tai có khách hàng ở bên ngoài khu vực thiên tai, người chuẩn bị có thể gửi yêu cầu cứu trợ thiên tai hàng loạt theo các thủ tục trên irs.gov.
Người nộp thuế có thể kiểm tra các tuyên bố về thiên tai và cứu trợ có sẵn bằng cách nhà nước or năm. Các tuyên bố thảm họa gần đây và cứu trợ do IRS cung cấp bao gồm:
Nếu người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai nhận được thông báo phạt nộp thuế trễ hoặc thanh toán trễ cho thời gian hoãn, họ nên gọi đến số điện thoại trên thông báo để được giảm nhẹ hình phạt.
Khi thời hạn nộp hồ sơ hoặc thanh toán bị hoãn lại theo IRC § 7508A do hậu quả của một thảm họa được tuyên bố trên toàn liên bang, Bộ trưởng Tài chính được phép "bỏ qua" trong tối đa một năm một số hành động nhất định mà người nộp thuế được yêu cầu thực hiện theo Bộ luật Thuế thu nhập.
Sau khi tuyên bố thảm họa, IRS có thể hoãn nhiều thời hạn nộp thuế và thanh toán. Bao gồm ngày nộp và thanh toán cho Biểu mẫu 1040, ước tính thanh toán thuế, thuế tiền lương hàng quý và tờ khai hợp tác.
Ví dụ, để ứng phó với Bão Helene, IRS đã hoãn nhiều thời hạn nộp thuế và thanh toán bắt đầu từ ngày 22 tháng 2024 năm 23 (Alabama), ngày 2024 tháng 24 năm 2024 (Florida), ngày 25 tháng 2024 năm 26 (Georgia), ngày 2024 tháng 1 năm 2025 (North Carolina, South Carolina và Virginia) và ngày 1 tháng 2025 năm XNUMX (Tennessee). Các thời hạn hoãn kết thúc vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX, do đó, các cá nhân và doanh nghiệp đủ điều kiện có thời hạn đến ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX để nộp tờ khai và thanh toán bất kỳ khoản thuế nào ban đầu phải nộp trong thời hạn hoãn. Điều này bao gồm, nhưng không giới hạn ở:
Nhìn chung, người nộp thuế có thể loại trừ các khoản thanh toán cứu trợ thiên tai đủ điều kiện khỏi tổng thu nhập. Điều này có nghĩa là người nộp thuế có thể loại trừ các khoản tiền nhận được từ một cơ quan chính phủ cho các chi phí cá nhân, gia đình, sinh hoạt hoặc tang lễ hợp lý và cần thiết, cũng như để sửa chữa hoặc cải tạo nhà của họ, hoặc để sửa chữa hoặc thay thế đồ đạc trong nhà. Để biết thêm thông tin, hãy xem Ấn bản IRS 525, Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế.
Người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai có thể đủ điều kiện để cứu trợ liên quan đến việc tiếp cận các tài khoản kế hoạch hưu trí hoặc thỏa thuận hưu trí cá nhân (IRA). Ví dụ, người nộp thuế có thể đủ điều kiện để nhận phân phối thiên tai mà không phải trả thêm mười phần trăm thuế phân phối sớm và chia thu nhập thu được trong ba năm. Người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai cũng có thể đủ điều kiện để rút tiền khó khăn. Mỗi kế hoạch hoặc IRA đều có các quy tắc và hướng dẫn cụ thể để người tham gia tuân theo.
Khi một thảm họa được tuyên bố liên bang gây thiệt hại hoặc phá hủy tài sản, người nộp thuế có thể đủ điều kiện để khấu trừ tổn thất thương vong trên tờ khai thuế của họ đối với các tổn thất liên quan đến thảm họa không được bảo hiểm hoặc không được hoàn trả. Điều này có thể cung cấp sự cứu trợ rất cần thiết cho các cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể gặp khó khăn về tài chính do thảm họa và có thể giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng tài chính khi phải sửa chữa hoặc thay thế tài sản bị hư hỏng.
Người nộp thuế có thể khấu trừ khoản lỗ liên quan đến thiên tai trong năm xảy ra tổn thất hoặc trong năm trước đó. Tuy nhiên, người nộp thuế chỉ có thể khấu trừ khoản lỗ trong năm trước đó nếu thiên tai xảy ra trong khu vực cần sự hỗ trợ của công chúng hoặc cá nhân (hoặc cả hai). Hướng dẫn cụ thể về thảm họa thường sẽ nêu rõ liệu người nộp thuế có tùy chọn khấu trừ khoản lỗ trong năm trước hay không. Việc cung cấp khả năng khấu trừ khoản lỗ trong năm trước cho phép người nộp thuế nhận được các lợi ích về thuế ngay khi họ có thể xác định được số tiền lỗ liên quan đến thảm họa không được bảo hiểm hoặc không được hoàn trả. Khi người nộp thuế muốn yêu cầu bồi thường khoản lỗ trong năm trước thảm họa nhưng họ đã nộp tờ khai, họ sẽ cần phải nộp tờ khai sửa đổi cho năm đó yêu cầu bồi thường khoản lỗ. Người nộp thuế phải thực hiện lựa chọn này trong vòng sáu tháng kể từ ngày đến hạn nộp tờ khai thuế (không có gia hạn) cho năm xảy ra thảm họa do liên bang tuyên bố.
Để biết thêm thông tin về khả năng khấu trừ tổn thất thương vong và lựa chọn khấu trừ trong năm trước, hãy xem Ấn phẩm 547 của IRS, Thương vong, Thảm họa và Trộm cắp.
Việc hỗ trợ người nộp thuế trong thời điểm khó khăn là một sự giải tỏa đáng hoan nghênh, nhưng như tôi đã thảo luận trong bài đăng trên blog ngày 10 tháng 2024 năm XNUMX, Cần có một giải pháp lập pháp để loại bỏ bẫy nhìn lại thảm họa đối với các yêu cầu hoàn tiền, Tôi lo ngại rằng ba năm sau, người nộp thuế và người hành nghề sẽ ngạc nhiên khi biết rằng các yêu cầu hoàn thuế có thể bị từ chối theo thời hạn xem xét lại theo yêu cầu của Bộ luật Thuế vụ Nội bộ vì thời hạn xem xét lại không bao gồm việc hoãn lại. Tuy nhiên, như tôi đã đề xuất gần đây nhất trong Cuốn sách màu tím 2025, đây là một lĩnh vực mà Quốc hội có thể sửa chữa để ngăn ngừa hậu quả không mong muốn của việc hoàn thuế bị cấm theo luật định đối với người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai. Như tôi đã thảo luận trong blog ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX, Quốc hội đã ban hành một thảo luận dự thảo của Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (“TAS”) bao gồm cả cách khắc phục sự cố này.
Trải qua thảm họa là một trải nghiệm khó khăn và đầy cảm xúc đối với cá nhân, gia đình và doanh nghiệp. Bằng cách hiểu các lựa chọn về cứu trợ liên quan đến thuế và các nguồn lực sẵn có, cá nhân và chủ doanh nghiệp có thể đưa ra quyết định sáng suốt về nghĩa vụ nộp hồ sơ và thanh toán, tài chính và nghĩa vụ thuế của mình. Những người bị ảnh hưởng có thể không thể thay thế những gì đã mất, nhưng có nhiều sự hỗ trợ có sẵn để giúp giảm bớt một số thách thức khi bạn tiến về phía trước.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.