Văn phòng Bảo vệ Quyền lợi Người đóng thuế Quốc gia trình Báo cáo Thường niên lên Quốc hội;

WASHINGTON - Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Erin M. Collins hôm nay đã trả tự do cho cô ấy Báo cáo thường niên năm 2025 trước Quốc hộiBáo cáo cho thấy nhìn chung người nộp thuế đã có những giao dịch thuận lợi với IRS trong năm 2025 và hầu hết người nộp thuế có khả năng sẽ có trải nghiệm suôn sẻ trong năm 2026. Tuy nhiên, báo cáo cảnh báo rằng mùa kê khai thuế sắp tới có thể sẽ mang đến nhiều thách thức hơn cho những người nộp thuế gặp vấn đề.

“Một trong những lý do khiến mùa kê khai thuế năm 2025 diễn ra suôn sẻ là do IRS có số lượng nhân viên lớn nhất trong nhiều năm và không phải đối mặt với bất kỳ thay đổi lớn nào về luật thuế cần thực hiện trong mùa kê khai,” Collins viết. “Bước sang năm 2026, tình hình đã khác biệt rõ rệt. IRS đồng thời phải đối mặt với việc giảm 27% lực lượng lao động, sự thay đổi nhân sự lãnh đạo và việc thực hiện các thay đổi luật thuế sâu rộng và phức tạp theo quy định của Đạo luật [One Big Beautiful Bill], nhiều trong số đó áp dụng hồi tố và đòi hỏi IRS phải lập trình, hướng dẫn, thay đổi các mẫu đơn và hướng dẫn thuế, cũng như giáo dục người nộp thuế một cách đáng kể.”

Bất chấp những thách thức này, Collins cho biết hầu hết người nộp thuế sẽ có thể nộp tờ khai và nhận tiền hoàn thuế mà không bị chậm trễ. Bà viết: “Đối với phần lớn người nộp thuế nộp tờ khai điện tử, cung cấp thông tin chuyển khoản trực tiếp và không bị bộ lọc xử lý của IRS chặn lại, quy trình sẽ diễn ra suôn sẻ. Tờ khai của họ sẽ được xử lý nhanh chóng, và nếu họ được hoàn thuế, họ sẽ nhận được mà không bị chậm trễ.” Tuy nhiên, bà lưu ý “sự thành công của mùa nộp thuế sẽ được quyết định bởi khả năng hỗ trợ hàng triệu người nộp thuế gặp khó khăn của IRS.”

Dịch vụ dành cho người nộp thuế năm 2025

Trong năm 2025, IRS đã xử lý hơn... 165 triệu tờ khai thuế thu nhập cá nhânKhoảng 94% được nộp điện tử, và 6% (khoảng 11 triệu) được nộp bằng giấy. Khoảng 104 triệu người nộp thuế (63%) đã nhận được tiền hoàn thuế, với số tiền hoàn thuế trung bình là 3,167 đô la. Mặc dù hầu hết các khoản hoàn thuế được xử lý đúng hạn, nhưng khoảng 3.6 triệu người nộp thuế đã nhận được tiền hoàn thuế sau thời gian xử lý thông thường của IRS, với thời gian chờ trung bình là 7 tuần đối với người nộp điện tử và 14 tuần đối với người nộp bằng giấy.

Ngoài ra, tình trạng chậm trễ kéo dài trong việc giải quyết các trường hợp hỗ trợ nạn nhân bị đánh cắp danh tính vẫn tiếp diễn trong năm 2025, với hàng trăm nghìn người nộp thuế phải chờ trung bình hơn 21 tháng để IRS giải quyết vụ việc và hoàn trả tiền thuế. Đặc biệt đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp, sự chậm trễ này có thể gây ra hoặc làm trầm trọng thêm khó khăn tài chính. Bà Collins trước đây đã gọi những sự chậm trễ này là "không thể chấp nhận được", và báo cáo của bà nhắc lại khuyến nghị trước đó là giữ cho nhân viên của IDTVA tập trung hoàn toàn vào các vụ việc liên quan đến đánh cắp danh tính cho đến khi thời gian giải quyết vụ việc trung bình giảm xuống còn 90 ngày.

Những thách thức của mùa nộp hồ sơ năm 2026

Báo cáo cho biết sự kết hợp giữa việc cắt giảm nhân sự và những thay đổi hồi tố đáng kể trong luật thuế đã tạo ra những thách thức cho cả người nộp thuế và Sở Thuế vụ (IRS). Báo cáo cũng xem xét những thách thức mà IRS sẽ phải đối mặt trong việc cân bằng giữa dịch vụ điện thoại và xử lý hồ sơ, cũng như những rủi ro tiềm tàng của việc thuê ngoài xử lý hàng triệu tờ khai thuế bằng giấy.

Tác động của việc cắt giảm nhân sự

Cơ quan thuế IRS đã bắt đầu Năm 2025 sẽ có khoảng 102,000 người. nhân viên và hoàn thành với khoảng 74,000, giảm 27%Hầu hết các chức năng của IRS, bao gồm cả Dịch vụ Người nộp thuế, đều bị cắt giảm như thể hiện trong bảng sau:
Đối với dịch vụ người nộp thuế, điều đặc biệt quan trọng là các nhân viên chăm sóc khách hàng, những người trả lời điện thoại và xử lý thư từ cũng như các hồ sơ của người nộp thuế. Cục Thuế Nội địa (IRS) thường nhận được hơn 100 triệu cuộc gọi điện thoại và vài triệu thư từ của người nộp thuế mỗi năm. Năm 2025, số lượng nhân viên chăm sóc khách hàng đã giảm 22%. Mặc dù IRS đã tuyển dụng lại một số vị trí này vào cuối năm, nhưng số lượng nhân viên chăm sóc khách hàng vẫn thấp hơn đáng kể so với mùa khai thuế năm ngoái, và những người mới được tuyển dụng có ít kinh nghiệm hơn so với những nhân viên đã nghỉ việc.

“Để hoàn thành sứ mệnh của mình, Cơ quan thuế (IRS) phải điều chỉnh các quyết định tuyển dụng sao cho phù hợp với nhu cầu hoạt động. “Việc lập kế hoạch nhân lực nên dựa trên những thách thức mới nổi, thay vì nhắm đến một mức biên chế đã được xác định trước,” Collins viết. “Kế hoạch nhân lực cần được định hướng bởi khối lượng công việc cần thiết để cung cấp dịch vụ kịp thời, chính xác cho người đóng thuế và bảo vệ quyền lợi của người đóng thuế, cũng như bởi những cách hiệu quả nhất để đạt được những kết quả đó.”

Tác động của những thay đổi trong luật thuế

Đạo luật "Một, Lớn, Tuyệt vời" (One, Big, Beautiful Bill Act - OBBB) đã thực hiện hơn 100 thay đổi đối với luật thuế. Mặc dù một số điều khoản sẽ không có hiệu lực cho đến năm 2026, nhưng các điều khoản quan trọng đã được áp dụng hồi tố từ đầu năm 2025 và phải được báo cáo trên tờ khai thuế năm 2025 được nộp trong mùa kê khai hiện tại. Collins viết: "Mặc dù Đạo luật OBBB nhìn chung có lợi cho người nộp thuế vì nó mở rộng điều kiện được hưởng một số khoản khấu trừ và lợi ích nhất định, nhưng các khoản khấu trừ và lợi ích này phải tuân theo các quy tắc về điều kiện, ngưỡng thu nhập và các giai đoạn giảm dần phức tạp mà nhiều người nộp thuế sẽ khó hiểu và IRS sẽ khó quản lý chính xác trong mùa kê khai."

Những lợi ích này bao gồm các khoản khấu trừ thuế mới cho tiền boa, tiền làm thêm giờ và lãi suất trả cho vay mua ô tô, cũng như khoản khấu trừ tiêu chuẩn bổ sung cho người cao tuổi và mức khấu trừ tối đa tăng lên cho thuế tiểu bang và địa phương.

Báo cáo nêu bật sự phức tạp của các điều khoản này. Ví dụ, người nộp thuế phải đáp ứng các yêu cầu sau để được khấu trừ lãi suất trả cho khoản vay mua ô tô:

• Xe phải là xe mới (xe mua cũ không đủ điều kiện);
• Xe phải được mua để sử dụng cá nhân (tiền trả góp thuê xe không được tính);
• Khoản vay phải được phát sinh sau ngày 31 tháng 12 năm 2024;
• Khoản vay phải được bảo đảm bằng quyền thế chấp đối với phương tiện;
• Xe phải có trọng lượng tổng cho phép dưới 14,000 pound;
• Số nhận dạng xe phải được ghi trên tờ khai thuế;
• Khoản vay không được nhận từ bên có quan hệ họ hàng; và
• Chiếc xe phải trải qua quá trình “lắp ráp cuối cùng tại Hoa Kỳ”.

Ngoài ra, khoản khấu trừ này được giới hạn ở mức 10,000 đô la và bắt đầu giảm dần đối với những người nộp thuế có tổng thu nhập điều chỉnh (MAGI) trên 100,000 đô la đối với người nộp thuế độc thân và 200,000 đô la đối với người nộp thuế kết hôn nộp chung với tỷ lệ 20% cho mỗi đô la thu nhập tăng thêm, và hoàn toàn biến mất đối với người nộp thuế độc thân có MAGI trên 150,000 đô la và người nộp thuế kết hôn có MAGI trên 250,000 đô la.

Những thay đổi khác trong luật cũng có những yêu cầu phức tạp tương tự. Báo cáo cảnh báo rằng những thay đổi này có thể gây nhầm lẫn cho người nộp thuế, dẫn đến nhiều cuộc gọi hơn từ người nộp thuế đến IRS, và có khả năng dẫn đến sai sót gây chậm trễ việc hoàn thuế.

Cân bằng giữa dịch vụ điện thoại và xử lý hồ sơ

Trước đây, IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) đã sử dụng thước đo “Mức độ phục vụ” qua điện thoại làm chỉ số chính để đánh giá chất lượng dịch vụ cho người nộp thuế. Báo cáo này nêu bật những hạn chế của thước đo đó. Ông Collins viết: “Tôi khuyến nghị IRS loại bỏ LOS (Mức độ phục vụ) như một thước đo hiệu suất chuẩn và thay thế nó bằng một loạt các thước đo hiệu suất phản ánh tốt hơn trải nghiệm của người nộp thuế và thúc đẩy cải thiện chất lượng dịch vụ cho người nộp thuế.”

Theo báo cáo, do IRS không thể phân công nhiệm vụ một cách liền mạch cho các nhân viên chăm sóc khách hàng (CSR) giữa việc trả lời điện thoại và xử lý thư từ, nên trong mùa kê khai thuế, các CSR đã dành tới 34% thời gian chỉ để chờ điện thoại reo. Trong mùa kê khai thuế năm 2023, điều đó tương đương với gần 1.3 triệu giờ nhàn rỗi. Trung bình mỗi giờ, các CSR đã xử lý được 1.21 trường hợp trong kho hồ sơ điều chỉnh thuế năm đó. Nếu thời gian chờ điện thoại gần 1.3 triệu giờ đó được dành cho việc giải quyết hàng tồn kho giấy tờ, IRS đã có thể xử lý và hoàn tất thêm hơn 1.5 triệu trường hợp.

“Việc loại bỏ hoàn toàn thời gian nhàn rỗi là không khả thi, nhưng nếu IRS đặt mục tiêu LOS thấp hơn, họ sẽ đạt được hiệu quả cao hơn,” Collins nói trong báo cáo. “[Nhân viên dịch vụ khách hàng] sẽ có ít thời gian nhàn rỗi hơn đáng kể và sẽ giải quyết nhiều vấn đề của người nộp thuế nhanh hơn. Về bản chất, LOS quá cao có thể tạo ra một vòng luẩn quẩn: Nhân viên dịch vụ khách hàng dành nhiều thời gian nhàn rỗi thay vì giải quyết các vấn đề tài khoản cơ bản, những vấn đề chưa được giải quyết đó khiến người nộp thuế gọi điện nhiều lần hoặc gửi thư từ trùng lặp, và sự gia tăng các cuộc gọi và thư từ này càng gây thêm áp lực lên nguồn lực của IRS và làm chậm quá trình giải quyết.”

“Thời gian xử lý yêu cầu cao đạt được bằng cách hy sinh việc giải quyết vụ việc kịp thời có thể làm trầm trọng thêm trải nghiệm của người nộp thuế thay vì cải thiện nó, và kết hợp với việc cắt giảm nhân sự gần đây, điều này có khả năng tạo ra một lỗ hổng lớn mà IRS sẽ phải mất nhiều tháng hoặc nhiều năm để khắc phục,” báo cáo cho biết. “Vì dịch vụ điện thoại thường là cầu nối để giải quyết các vấn đề về thuế, hiệu quả của nó không chỉ phụ thuộc vào việc các cuộc gọi có được trả lời hay không mà còn phụ thuộc vào việc người nộp thuế có nhận được sự hỗ trợ kịp thời, chính xác và đầy đủ để giải quyết các mối quan ngại của họ hay không. Do đó, việc đo lường và cải thiện chất lượng dịch vụ điện thoại là điều cần thiết để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế, thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện và đảm bảo quản lý thuế hiệu quả.”

Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) có kế hoạch thuê ngoài việc xử lý các tờ khai thuế nộp bằng giấy.

Mặc dù hầu hết người nộp thuế hiện nay đều nộp tờ khai thuế điện tử, nhưng vẫn có khoảng 11 triệu cá nhân tiếp tục nộp bằng giấy mỗi năm, và IRS nhận thêm 11 triệu tờ khai thuế thu nhập cá nhân bằng giấy. Vào tháng 4, IRS đã khởi động “Sáng kiến ​​Không Giấy tờ” để số hóa một loạt các hoạt động của cơ quan này, bao gồm cả việc xử lý tờ khai thuế. Thay vì tự mình thực hiện công việc, IRS đã ký hợp đồng với một số công ty tư nhân để quét các tờ khai bằng công nghệ nhận dạng ký tự quang học (OCR). Báo cáo cảnh báo IRS “không nên đặt tất cả trứng vào một giỏ bằng cách loại bỏ hoặc giảm đáng kể số lượng nhân viên xử lý tờ khai cần thiết để xử lý các tờ khai giấy trước khi xác thực hiệu suất của công nghệ”. Mặc dù phương pháp “Sáng kiến ​​Không Giấy tờ” có tiềm năng giảm thời gian xử lý tờ khai giấy, báo cáo cho biết nó lại tiềm ẩn rủi ro về hoạt động và bảo mật thông tin.

“Chỉ vài năm trước, một nhân viên của nhà thầu thuộc Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS), Charles Littlejohn, đã đánh cắp thông tin khai thuế của hàng nghìn người nộp thuế và gửi chúng cho các phương tiện truyền thông,” Collins viết. Trong báo cáo, bà khuyến nghị tăng cường hình phạt đối với các nhà thầu nếu họ không bảo vệ thông tin khai thuế của người nộp thuế.

Những vấn đề nghiêm trọng nhất của người nộp thuế

10 vấn đề nghiêm trọng nhất được đề cập trong báo cáo bao gồm:

Việc chậm trễ hoàn thuế và các thông báo từ chối không rõ ràng, gây nhầm lẫn sẽ gây thiệt hại cho người nộp thuế và đe dọa quyền xem xét hành chính và tư pháp của họ. Trong năm tài chính 2025, IRS đã xử lý khoảng 1.6 triệu tờ khai thuế sửa đổi của doanh nghiệp và mất trung bình hơn 13 tháng để hoàn thành. Mặc dù sự chậm trễ đối với các tờ khai thuế sửa đổi của cá nhân không quá nghiêm trọng, nhưng IRS vẫn mất trung bình hơn 5 tháng để xử lý 3.7 triệu tờ khai như vậy. Sự chậm trễ hoàn thuế có thể gây thiệt hại tài chính cho người nộp thuế, vì các doanh nghiệp có thể cần tiền hoàn thuế để duy trì dòng tiền và cá nhân có thể cần tiền hoàn thuế để trang trải các chi phí sinh hoạt cơ bản. Khi IRS từ chối yêu cầu hoàn thuế, họ thường đưa ra thông báo không rõ ràng và không cung cấp thông tin quan trọng, bao gồm cả thời hạn mà người nộp thuế phải nộp đơn kiện đòi hoàn thuế tại tòa án hoặc yêu cầu IRS gia hạn thời hạn nộp đơn. TAS khuyến nghị IRS thực hiện thêm các bước để tự động hóa việc xử lý các tờ khai thuế sửa đổi để có thể xử lý chúng nhanh hơn, cải thiện tính rõ ràng của thông tin được cung cấp trong các thông báo từ chối yêu cầu hoàn thuế và thiết lập các thủ tục để thực hiện Mẫu 907, Thỏa thuận Gia hạn Thời gian Khởi kiện, nhằm bảo vệ người nộp thuế khỏi việc bỏ lỡ thời hạn và mất tiền hoàn thuế do sự chậm trễ của IRS.

Các quy trình giấy tờ lỗi thời và sự chậm trễ trong việc mua sắm gây thiệt hại cho người đóng thuế. Những thách thức mà IRS phải đối mặt trong việc hiện đại hóa hệ thống công nghệ đã tồn tại từ lâu, và nhu cầu số hóa hoạt động của cơ quan này ngày càng trở nên cấp thiết. Khi IRS xử lý các tờ khai thuế gốc, tờ khai thuế sửa đổi và thư từ của người nộp thuế bằng phương pháp giấy, người nộp thuế phải chờ lâu hơn để nhận được tiền hoàn thuế hoặc phản hồi thư từ. Ngoài ra, thường xảy ra lỗi sao chép gây ra vấn đề và thường yêu cầu người nộp thuế và IRS phải trao đổi qua lại nhiều lần để giải quyết. Những khó khăn của IRS trong việc hiện đại hóa công nghệ phần lớn là do số lượng lớn các hệ thống dữ liệu của cơ quan và cách chúng tương tác với nhau. Để giải quyết các vấn đề do việc nộp hồ sơ bằng giấy gây ra, cơ quan này đã đặt Sáng kiến ​​Không Giấy tờ (Zero Paper Initiative) làm ưu tiên hàng đầu. TAS khuyến nghị IRS tiến hành một nghiên cứu toàn diện về ưu và nhược điểm của việc ký hợp đồng với các nhà cung cấp bên ngoài so với việc xây dựng năng lực nội bộ do nhân viên IRS đảm nhiệm để thực hiện việc quét và các hoạt động kỹ thuật số khác, và khuyến nghị IRS tinh chỉnh quy trình mua sắm của mình để giảm thiểu các khiếu nại đấu thầu và sự chậm trễ do đó.

Cơ quan thuế IRS không đo lường chính xác chất lượng dịch vụ điện thoại của mình. Dịch vụ điện thoại vẫn là phương thức chính mà người nộp thuế liên hệ với IRS để hỏi câu hỏi hoặc giải quyết các vấn đề về tài khoản. Người nộp thuế đã gọi cho IRS hơn 100 triệu lần vào năm ngoái. Mặc dù tầm quan trọng của phương thức liên lạc này, IRS lại không có các biện pháp đầy đủ để đánh giá xem nhu cầu của người nộp thuế có được đáp ứng hay không. Trước đây, IRS đã công bố chỉ số hiệu suất LOS, điều mà TAS, Tổng Thanh tra Bộ Tài chính về Quản lý Thuế và những người khác đã chỉ trích vì hầu hết các cuộc gọi mà IRS nhận được đều không được tính vào chỉ số này, và chỉ số này không phản ánh chất lượng hoặc mức độ giải quyết vấn đề của các cuộc gọi. Trong năm 2025, IRS đã chuyển khoảng 35 triệu cuộc gọi đến công nghệ chatbot mới; những cuộc gọi này cũng không được tính vào chỉ số hiệu suất điện thoại LOS chuẩn của IRS, ngoại trừ các cuộc gọi được chuyển đến người hỗ trợ điện thoại. Nhìn chung, người nộp thuế không hài lòng với chatbot. Trong các cuộc khảo sát về sự hài lòng của người nộp thuế, chỉ khoảng một nửa số người nộp thuế cho biết họ thấy hài lòng với công nghệ chatbot. Hoàn tiền của tôi ở đâu? Bot hữu ích và chỉ có 40% người dùng thấy hữu ích. “Tờ khai thuế sửa đổi của tôi đâu?” Bot hữu ích. TAS khuyến nghị IRS triển khai các biện pháp toàn diện dựa trên kết quả cho tất cả các đường dây điện thoại, bao gồm cả việc đo lường "tỷ lệ giải quyết vấn đề ngay từ lần liên hệ đầu tiên".

Các vấn đề khác được nêu trong báo cáo bao gồm những lo ngại về tính độc lập của Văn phòng Kháng cáo Độc lập của IRS; chức năng hạn chế của các tài khoản trực tuyến được các chuyên gia thuế sử dụng; sự chậm trễ của IRS trong việc phản hồi các yêu cầu theo Đạo luật Tự do Thông tin do người nộp thuế gửi để lấy hồ sơ thuế của chính họ; các thủ tục thiếu sót trong việc duy trì Hồ sơ Ủy quyền Tập trung của IRS dành cho các chuyên gia thuế; thông tin sai lệch về việc tuân thủ thuế trên mạng xã hội; những thách thức về tuân thủ mà người nộp thuế Hoa Kỳ sống ở nước ngoài phải đối mặt; và sự неефектив của các quy trình của IRS được thiết kế để giúp người nộp thuế giảm bớt các yêu cầu khấu trừ thuế quốc tế.

Khuyến nghị lập pháp: “Sách tím”

Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia Cuốn sách màu tím 2026 đề xuất 71 khuyến nghị lập pháp nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế. Trong số các khuyến nghị:

• Ủy quyền cho Sở Thuế vụ (IRS) thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người lập tờ khai thuế liên bang và thu hồi số định danh của những người lập tờ khai thuế bị xử phạt.. IRS nhận được hơn 160 triệu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mỗi năm và hầu hết đều do những người khai thuế được trả lương chuẩn bị. Trong khi một số người khai thuế phải đáp ứng các yêu cầu cấp phép (ví dụ, Mặc dù có các kế toán viên công chứng, luật sư và đại lý đăng ký hành nghề, nhưng hầu hết người lập tờ khai thuế đều không có chứng chỉ hoặc không đáp ứng các yêu cầu về năng lực tối thiểu. Nhiều nghiên cứu đã chỉ ra rằng những người lập tờ khai không có chứng chỉ thường lập tờ khai không chính xác, dẫn đến việc một số người nộp thuế phải nộp thừa thuế và những người khác nộp thiếu, khiến họ phải chịu phạt và phí lãi suất. Những người lập tờ khai không có chứng chỉ cũng là nguyên nhân chính gây ra tỷ lệ thanh toán không đúng quy định cao liên quan đến các yêu cầu tín dụng thuế thu nhập kiếm được (Earned Income Tax Credit) sai trái. Trong năm tài chính 2024, ước tính 27.3% các khoản thanh toán EITC, tương đương 15.9 tỷ đô la, là không hợp lệ, và trong số các tờ khai thuế yêu cầu EITC do người lập tờ khai thuế được trả phí chuẩn bị, 96% tổng số tiền điều chỉnh kiểm toán EITC là do những người lập tờ khai không có chứng chỉ chuẩn bị. Ngược lại, luật liên bang và tiểu bang thường yêu cầu các chuyên gia như luật sư, bác sĩ, người môi giới chứng khoán, nhà hoạch định tài chính, chuyên viên thống kê bảo hiểm, thẩm định viên, nhà thầu, người điều khiển phương tiện cơ giới, thợ cắt tóc và chuyên viên làm đẹp phải có giấy phép hoặc chứng nhận. Chính quyền Obama, chính quyền Trump nhiệm kỳ đầu tiên và chính quyền Biden đều khuyến nghị Quốc hội ủy quyền cho Bộ Tài chính thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người lập tờ khai thuế liên bang. Để bảo vệ người nộp thuế và ngân sách nhà nước, TAS cũng khuyến nghị Quốc hội cung cấp cho Bộ Tài chính sự ủy quyền này, cũng như ủy quyền thu hồi Mã số định danh người lập tờ khai thuế (TPIN) của những người lập tờ khai đã bị xử phạt vì hành vi không đúng quy định.
• Mở rộng thẩm quyền của Tòa án Thuế để xét xử các vụ hoàn thuế. Theo luật hiện hành, người nộp thuế muốn khiếu nại về việc điều chỉnh thuế phải nộp của IRS có thể đệ đơn lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ, trong khi người nộp thuế đã nộp thuế và đang tìm kiếm khoản hoàn thuế phải khởi kiện tại tòa án quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Khiếu nại Liên bang Hoa Kỳ. Việc kiện tụng tại tòa án quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Khiếu nại Liên bang thường phức tạp hơn – phí nộp đơn cao hơn, các quy tắc tố tụng phức tạp hơn, thẩm phán thường thiếu chuyên môn về thuế, và việc tiến hành mà không có luật sư rất khó khăn và hiếm gặp. Ngược lại, người nộp thuế kiện tụng tại Tòa án Thuế chỉ phải trả phí nộp đơn thấp là 60 đô la, tuân thủ ít quy tắc tố tụng chính thức hơn, được hưởng lợi từ các thẩm phán có chuyên môn về thuế, và do đó có thể dễ dàng tự bào chữa mà không cần luật sư. Vì những lý do này, yêu cầu các khiếu nại hoàn thuế phải được kiện tụng tại tòa án quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Khiếu nại Liên bang đã tước đoạt quyền xem xét lại quyết định từ chối hoàn thuế của IRS của nhiều người nộp thuế. Trong năm tài chính 2024, khoảng 97% tổng số vụ kiện liên quan đến thuế đã được xét xử tại Tòa án Thuế. TAS khuyến nghị Quốc hội mở rộng thẩm quyền của Tòa án Thuế để cho phép người nộp thuế có quyền khởi kiện tất cả các tranh chấp về thuế, bao gồm cả các yêu cầu hoàn thuế, tại tòa án này.
• Tăng cường hỗ trợ cho các Phòng khám Thuế dành cho Người có Thu nhập Thấp nhằm giúp đỡ nhiều người nộp thuế hơn trong các tranh chấp với Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS). Các Phòng khám Hỗ trợ Người nộp thuế Thu nhập thấp (LITC) đại diện cho những người nộp thuế có thu nhập thấp trong các tranh chấp với Sở Thuế vụ (IRS) và cung cấp thông tin cho những người nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai về quyền và trách nhiệm của họ theo luật thuế. Khi chương trình tài trợ LITC được thành lập vào năm 1998, luật đã giới hạn khoản tài trợ hàng năm không quá 100,000 đô la cho mỗi phòng khám. Luật cũng áp đặt yêu cầu "đối ứng" 100%, nghĩa là một phòng khám không thể nhận được nhiều tiền tài trợ hơn số tiền họ huy động được từ các nguồn khác. Bản chất và phạm vi của Chương trình LITC đã phát triển đáng kể kể từ năm 1998, và những yêu cầu đó đang cản trở chương trình mở rộng hỗ trợ cho nhiều người nộp thuế đủ điều kiện hơn. TAS khuyến nghị Quốc hội loại bỏ giới hạn cho mỗi phòng khám và cho phép IRS giảm yêu cầu đối ứng xuống 25%, nếu việc này sẽ mở rộng phạm vi hỗ trợ cho thêm nhiều người nộp thuế.
• Yêu cầu Sở Thuế vụ (IRS) xử lý kịp thời các yêu cầu về tín dụng hoặc hoàn thuế. Hàng triệu người nộp thuế gửi yêu cầu hoàn thuế đến Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) mỗi năm. Tuy nhiên, theo luật hiện hành, không có quy định nào bắt buộc IRS phải xử lý các yêu cầu này. Cơ quan này có thể đơn giản là bỏ qua chúng. Biện pháp duy nhất của người nộp thuế trong trường hợp đó là khởi kiện tại tòa án quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Khiếu nại Liên bang. Đối với nhiều người nộp thuế, đó không phải là một lựa chọn khả thi hoặc khả thi về mặt kinh tế. Việc thiếu yêu cầu xử lý là một ví dụ điển hình cho sự thiếu trách nhiệm của chính phủ. Mặc dù IRS thường xử lý các yêu cầu hoàn thuế, nhưng các yêu cầu này có thể và đôi khi bị trì hoãn hàng tháng, thậm chí hàng năm trong tình trạng bế tắc hành chính. TAS khuyến nghị Quốc hội yêu cầu IRS xử lý các yêu cầu tín dụng hoặc hoàn thuế trong vòng 1 năm và áp đặt một số hậu quả nhất định đối với IRS nếu cơ quan này không thực hiện.
• Cho phép người nộp thuế được hưởng Tín dụng Thuế Trẻ em và Tín dụng Thuế Thu nhập Kiếm được cho trẻ em đáp ứng tất cả các yêu cầu theo luật định, ngoại trừ việc chưa có số An sinh Xã hội trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế. Để người nộp thuế có thể khai báo con cái của họ cho mục đích tín dụng thuế trẻ em (CTC) hoặc tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), con cái của họ phải có số An sinh xã hội (SSN) trước hạn chót nộp tờ khai thuế. Mục đích của yêu cầu này là để giới hạn các khoản tín dụng thuế hoàn lại cho công dân Hoa Kỳ, nhưng trong nhiều trường hợp, người nộp thuế không thể hoặc không lấy được SSN cho con cái của họ kịp thời và mất đi hàng ngàn đô la tín dụng thuế mà lẽ ra họ đủ điều kiện nhận được. Ví dụ, một người nộp thuế có thể đủ điều kiện để khai báo một đứa trẻ sinh ngày 31 tháng 12 nhưng không nhận được SSN của đứa trẻ trước ngày 15 tháng 4 và do đó mất đi các khoản tín dụng. Những người nộp thuế bị mất các khoản tín dụng bao gồm: gia đình quân nhân và các gia đình người nước ngoài khác đóng quân ở nước ngoài phải thực hiện các bước bổ sung để lấy SSN; cha mẹ không lấy được SSN kịp thời khi sinh con ngoài bệnh viện và cha mẹ không nộp đơn xin SSN đúng hạn, khi bệnh viện làm mất giấy tờ, khi Cơ quan An sinh xã hội mắc lỗi xử lý hoặc khi cha mẹ chuyển nhà và thư của họ không được chuyển tiếp; cha mẹ của những đứa trẻ được nhận nuôi chưa nhận được SSN; cha mẹ của những đứa trẻ sinh ra và qua đời trước khi Cơ quan An sinh Xã hội (SSA) cấp số an sinh xã hội (mặc dù Sở Thuế vụ (IRS) đã cung cấp sự hỗ trợ hành chính trong trường hợp này); và những người nộp thuế không xin số an sinh xã hội cho con cái của họ do tín ngưỡng tôn giáo (ví dụ(một số giáo phái Amish). Trong những trường hợp này, công dân Hoa Kỳ đang bị từ chối những quyền lợi quý giá mà Quốc hội dự định. TAS khuyến nghị Quốc hội cho phép những người nộp thuế nhận được số an sinh xã hội (SSN) sau thời hạn nộp hồ sơ được phép nộp lại tờ khai thuế đúng hạn để yêu cầu các quyền lợi về tín dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (CTC) và tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) hoặc, trong trường hợp những người phản đối SSN vì lý do tôn giáo, được phép nộp các hình thức chứng minh thay thế.
• Cung cấp các biện pháp giảm thuế nhất quán và dễ dự đoán cho các nạn nhân của các thảm họa được liên bang tuyên bố. Sau khi bão, lũ lụt, cháy rừng hoặc các thảm họa thiên nhiên khác tàn phá nhà cửa hoặc doanh nghiệp, Quốc hội thường thông qua luật để giảm thuế cho những người bị ảnh hưởng, nhưng mức độ giảm thuế được cấp rất khác nhau về phạm vi, thời gian và hình thức. Những người nộp thuế có hoàn cảnh tương tự có thể nhận được sự đối xử khác nhau, và nếu có, việc giảm thuế thường được phê duyệt nhiều tháng sau khi thảm họa xảy ra. đặc biệt Cách tiếp cận này tạo ra sự không chắc chắn cho các nạn nhân thiên tai và cộng đồng của họ. TAS khuyến nghị Quốc hội thiết lập một khuôn khổ nhất quán cho việc cứu trợ thuế thiên tai, bằng cách cung cấp cứu trợ tự động cho các thảm họa được liên bang tuyên bố hoặc bằng cách cho phép một danh mục các lựa chọn cứu trợ và chỉ đạo Bộ Tài chính xác định hình thức cứu trợ nào được áp dụng dựa trên bản chất và mức độ nghiêm trọng của từng thảm họa.

Báo cáo nổi bật khác

Báo cáo cũng bao gồm đánh giá về quyền và dịch vụ của người nộp thuế, trình bày các biện pháp đánh giá hiệu suất và các dữ liệu liên quan khác, mô tả về hoạt động biện hộ và biện hộ có hệ thống của TAS, và thảo luận về 10 vấn đề thuế liên bang được đưa ra tòa án thường xuyên nhất vào năm ngoái.

Khám phá thêm tại www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2025 để biết thêm thông tin chi tiết.

Các mặt hàng liên quan

• Báo cáo đầy đủ: Báo cáo thường niên năm 2025 trình Quốc hội
• Báo cáo tóm tắt
• Sách tím

Giới thiệu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế

TAS là một độc lập Tổ chức trực thuộc IRS giúp người nộp thuế giải quyết các vấn đề với IRS, đưa ra các khuyến nghị về hành chính và lập pháp để ngăn ngừa hoặc khắc phục các vấn đề và bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế.

Tìm hiểu thêm tại Người nộp thuếAdvocate.irs.gov hoặc gọi 877-777-4778. Nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế bằng cách theo dõi TAS trên phương tiện truyền thông xã hội tại: facebook.com/YourVoiceAtIRS, X.com/YourVoiceatIRS, LinkedIn.com/company/taxpayer-advocate-service và YouTube.com/TASNTA. Mọi thắc mắc về truyền thông, vui lòng liên hệ TAS Media Relations tại TAS.media@irs.gov hoặc gọi đến đường dây truyền thông theo số (202) 317-6802.

Đăng ký để nhận các blog của National Taxpayer Advocate về các vấn đề chính trong quản lý thuế trong hộp thư đến của bạn hoặc truy cập trang web TAS để đọc blog trước.