Thời gian nộp đơn yêu cầu hoàn tiền
Ngày hết hạn của Quy chế hoàn thuế (RSED) là ngày kết thúc thời hạn mà người nộp thuế có thể yêu cầu IRS cấp tín dụng hoặc hoàn thuế cho một năm thuế cụ thể. Nếu người nộp thuế không yêu cầu trước khi RSED hết hạn, thì họ có thể không còn được hưởng tín dụng hoặc hoàn thuế nữa.
Người nộp thuế phải nộp đơn yêu cầu hoàn thuế trong vòng ba năm kể từ ngày nộp tờ khai hoặc trong vòng hai năm kể từ ngày nộp thuế, tùy theo thời điểm nào muộn hơn.
Tuy nhiên, số tiền tín dụng hoặc hoàn thuế bị giới hạn ở số tiền thuế đã nộp (bao gồm thuế, tiền phạt và tiền lãi) trong thời hạn ba năm trước khi nộp đơn yêu cầu, cộng với bất kỳ thời gian gia hạn nào để nộp đơn. Nếu người nộp thuế không nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn thuế trong thời hạn ba năm, số tiền bị giới hạn ở phần thuế đã nộp (khoản thanh toán thuế có thể là thuế, tiền phạt hoặc tiền lãi) trong thời hạn hai năm ngay trước khi nộp đơn yêu cầu.
Khi nào thanh toán được coi là đã thanh toán
Điều quan trọng là phải biết khi nào khoản thanh toán hoặc khoản tín dụng của khách hàng được coi là đã thanh toán để xác định xem có thể nộp yêu cầu hoàn tiền hay không. Các khoản thanh toán thường là số tiền để thanh toán nghĩa vụ thuế trên tờ khai gốc hoặc tờ khai đã sửa đổi. Các khoản tín dụng thường là số tiền được phép trên tờ khai để giảm nghĩa vụ thuế gốc hoặc bổ sung.
- Khoản thanh toán được nộp cùng với tờ khai thuế đúng hạn (không bao gồm thời gian gia hạn) được coi là đã thanh toán vào ngày đến hạn của tờ khai ban đầu;
- Khoản thanh toán được thực hiện kèm theo yêu cầu gia hạn thời gian nộp hồ sơ được coi là khoản thanh toán thuế ước tính (xem phần tín dụng trả trước bên dưới);
- Các khoản thanh toán vượt mức, bao gồm cả lãi suất được IRS cho phép đối với khoản tín dụng, được ghi có vào kỳ tính thuế hoặc loại thuế khác cấu thành khoản thanh toán vào ngày được phép ghi có;
- Việc bù trừ sang kỳ thuế khác sử dụng ngày chu kỳ bù trừ, không phải ngày giao dịch bù trừ; và
- Các khoản thanh toán tiếp theo được coi là đã thanh toán vào ngày giao dịch.
Các khoản tín dụng trả trước được coi là đã thanh toán vào ngày đáo hạn ban đầu của tờ khai bao gồm:
- Thuế thu nhập liên bang bị khấu trừ;
- Ước tính số tiền thuế phải nộp;
- Tiền gửi thuế liên bang;
- Tín dụng thuế thu nhập đã kiếm được;
- Đã tạo ra các khoản tín dụng hoàn lại (e., Khoản tín dụng thuế trẻ em bổ sung); và
- Tín dụng thuế phí bảo hiểm.
RSED cho các khoản tín dụng trên các tờ khai nộp trễ sau khi có Tờ khai thay thế tự động (ASFR) hoặc Tờ khai thay thế (SFR) không tuân theo quy tắc chung là hai năm. Nhìn chung, số tiền được ghi có hoặc hoàn lại bị giới hạn ở số tiền thuế đã nộp trong ba năm ngay trước khi nộp yêu cầu, cộng với thời hạn gia hạn nộp. Do đó, ngay cả khi các khoản tín dụng trả trước bị cấm, các khoản tín dụng khả dụng đã thanh toán trong vòng ba năm kể từ ngày nhận được tờ khai ASFR và các lần xem xét lại SFR không bị cấm. Truy cập Khi nào bạn có thể yêu cầu hoàn lại tiền hoặc tín dụng và Đừng để mất tiền hoàn lại do không nộp hồ sơ để biết thêm thông tin chi tiết.
Thông báo từ chối yêu cầu bồi thường
Nếu IRS từ chối hoàn toàn hoặc một phần yêu cầu hoàn thuế của người nộp thuế, họ sẽ nhận được thông báo từ chối yêu cầu hoàn thuế. thông báo từ chối yêu cầu bồi thường, thường là một lá thư 105C or 106C, là thông báo pháp lý của người nộp thuế rằng IRS không cho phép tín dụng hoặc hoàn thuế mà họ yêu cầu.
Quyền kháng cáo khi IRS từ chối yêu cầu hoàn thuế
Nếu khách hàng của bạn nhận được thư từ chối yêu cầu bồi thường (xem thông báo từ chối yêu cầu bồi thường bên dưới) và họ không đồng ý với quyết định của IRS, họ có hai năm kể từ ngày IRS gửi thông báo từ chối yêu cầu bồi thường để yêu cầu IRS xem xét lại yêu cầu bồi thường, yêu cầu kháng cáo hoặc đệ đơn kiện lên Tòa án Quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Liên bang Hoa Kỳ về Yêu cầu bồi thường. Khoảng thời gian hai năm này không được gia hạn trong khi IRS đang xem xét lại yêu cầu bồi thường hoặc trong khi yêu cầu bồi thường của bạn đang ở Văn phòng Phúc thẩm Độc lập (Phúc thẩm).
Nếu IRS phát hành khoản hoàn thuế sau khi thời hạn hai năm để nộp đơn kiện hết hạn, khoản hoàn thuế đó được coi là sai sót và phải được hoàn trả trừ khi người nộp thuế nộp đơn kiện kịp thời hoặc gia hạn thời hạn bằng cách nộp đơn kiện. Mẫu IRS 907, Thỏa thuận kéo dài thời gian khởi kiện), cần phải có chữ ký của cả người nộp thuế và IRS. IRS sẽ không thông báo cho bạn khi thời hạn này sắp hết; do đó, bạn và khách hàng của bạn phải theo dõi thời hạn này để bảo vệ khoản hoàn thuế.
Khiếu nại thông báo từ chối yêu cầu bồi thường
Sản phẩm Hóa đơn quyền của người nộp thuế áp dụng cho tất cả người nộp thuế trong giao dịch của họ với IRS. Một trong những quyền đó là Quyền kháng cáo quyết định của IRS tại Diễn đàn độc lập.
Nếu khách hàng của bạn không đồng ý với quyết định của IRS về việc không chấp nhận yêu cầu bồi thường, họ có thể gửi yêu cầu kháng cáo bằng cách gửi qua đường bưu điện bằng văn bản hoặc bằng điện tử nếu có, đến văn phòng đã gửi cho họ lá thư có quyền kháng cáo của họ. Để biết thông tin về việc nộp đơn phản đối chính thức bằng văn bản hoặc yêu cầu vụ án nhỏ, người nộp thuế nên xem xét Ấn phẩm 5, Quyền kháng cáo của bạn và cách chuẩn bị kháng cáo nếu bạn không đồng ý.
Văn phòng IRS tiếp nhận yêu cầu sẽ xem xét yêu cầu của người nộp thuế và cố gắng giải quyết các vấn đề thuế đang tranh chấp. Nếu văn phòng đó không thể giải quyết các vấn đề của người nộp thuế, họ sẽ chuyển vụ việc đến Phòng Phúc thẩm để xem xét. Các viên chức Phúc thẩm xem xét các trường hợp mà người nộp thuế nộp, gặp gỡ người nộp thuế một cách không chính thức và xem xét lập trường của người nộp thuế và lập trường của IRS một cách công bằng và khách quan.
Nếu người nộp thuế gửi thông tin hoặc tài liệu mới tới Ban Phúc thẩm, viên chức Phúc thẩm có thể phải trả lại hồ sơ cho cơ quan IRS ban đầu đã ban hành lệnh từ chối yêu cầu bồi thường để họ xem xét thông tin mới.
Liên kết tới các nguồn tài nguyên: