Báo cáo các giao dịch tiền ảo của bạn

Published: 11 Tháng một, 2021 | Cập nhật lần cuối: ngày 8 tháng 2024 năm XNUMX

Báo cáo các giao dịch tiền ảo của bạn.

Tiền ảo là gì?

Tiền ảo là sự thể hiện giá trị kỹ thuật số chứ không phải là sự thể hiện của đồng đô la Mỹ hoặc ngoại tệ (“tiền thật”). Tiền ảo được sử dụng như một đơn vị tài khoản, nơi lưu trữ giá trị hoặc phương tiện trao đổi. TAS muốn giúp bạn hiểu cách xử lý thuế đối với tiền ảo có thể được chuyển đổi thành hoặc đổi lấy tiền thật.

Bitcoin là một ví dụ về tiền ảo có thể chuyển đổi. Bitcoin là một loại tiền điện tử, là một loại tiền ảo cụ thể sử dụng mật mã để bảo mật các giao dịch được ghi lại bằng kỹ thuật số trên sổ cái phân tán, chẳng hạn như chuỗi khối. Một giao dịch liên quan đến tiền điện tử được ghi lại trên sổ cái phân tán được gọi là giao dịch “trên chuỗi”. Giao dịch không được ghi lại trên sổ cái phân tán được gọi là giao dịch “ngoài chuỗi”, trong đó các cá nhân có thể tương tác trực tiếp với nhau mà không nhất thiết phải sử dụng bên thứ ba đáng tin cậy như sàn giao dịch tiền điện tử.

Tại sao giao dịch tiền ảo phải chịu thuế?

Thu nhập thường phải chịu thuế bất kể nó đến từ nguồn nào. Do đó, các giao dịch tiền ảo sẽ bị đánh thuế giống như các giao dịch 'truyền thống' liên quan đến tiền để mua hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc trao đổi tài sản để lấy tài sản hoặc dịch vụ khác. Tiền ảo được IRS coi là tài sản và các nguyên tắc thuế chung áp dụng cho giao dịch tài sản sẽ được áp dụng nếu bạn bán, trao đổi hoặc giao dịch bằng cách sử dụng tiền ảo.

Giao dịch tiền ảo bị đánh thuế như thế nào?

Nhìn chung, các cá nhân giao dịch bằng tiền ảo, bao gồm mua bán tiền ảo hoặc trao đổi tiền ảo, giữ tiền ảo làm tài sản vốn và các giao dịch này dẫn đến lãi hoặc lỗ vốn. Vì tiền ảo được coi là tài sản nên các nguyên tắc chung tương tự cũng được áp dụng. Tuy nhiên, tiền ảo nhận được dưới dạng thù lao cho các dịch vụ được coi giống như tiền lương và mang lại thu nhập thông thường cho người nhận, người sau đó giữ tiền ảo làm tài sản vốn.

Các ví dụ sau minh họa một số giao dịch phổ biến liên quan đến tiền ảo:

Bán hàng: Khi bạn bán tiền ảo, nó thường là tài sản vốn và bạn phải báo cáo giao dịch cùng với mọi khoản lãi hoặc lỗ vốn khi bán.
- Ví dụ: Nếu Mary mua 5 Bitcoin với giá 50,000 USD vào tháng 52,000 và bán toàn bộ số Bitcoin của mình vào tháng 2,000 với giá 48,000 USD, thì cô ấy sẽ có khoản lãi vốn ngắn hạn là XNUMX USD (giá bán trừ giá mua). Nếu Mary bán Bitcoin với giá XNUMX đô la, cô ấy sẽ bị lỗ vốn ngắn hạn khi bán, khoản lỗ này cũng phải được báo cáo, nhưng sẽ phải chịu bất kỳ hạn chế nào về việc khấu trừ lỗ vốn.
Trao đổi: Nếu bạn trao đổi tiền ảo được giữ làm tài sản vốn để lấy dịch vụ hoặc tài sản khác, bao gồm hàng hóa hoặc loại tiền ảo khác, bạn phải báo cáo giao dịch và bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ vốn nào phát sinh từ việc trao đổi.
- Ví dụ: Nếu Bill mua 5 Bitcoin với giá 50,000 USD vào tháng 40,000 và đổi chúng lấy một loại tiền ảo khác vào tháng 10,000 trị giá 60,000 USD vào ngày và giờ trao đổi, Bill sẽ báo cáo khoản lỗ vốn ngắn hạn 40,000 USD cho giao dịch. Trong trường hợp này, Bill sẽ phải xem xét các khoản lỗ vốn khác của mình và có thể bị giới hạn số tiền mà anh ấy có thể khấu trừ trong năm hiện tại. Tương tự, nếu tiền ảo được trao đổi có giá trị 10,000 USD thay vì XNUMX USD, Bill sẽ báo cáo khoản lãi vốn ngắn hạn XNUMX USD cho giao dịch.
Thu nhập: Khi bạn nhận tài sản, bao gồm cả tiền ảo, để đổi lấy việc thực hiện dịch vụ, cho dù bạn có thực hiện dịch vụ với tư cách là nhân viên hay không, bạn phải báo cáo thu nhập là thu nhập thông thường. Việc bồi thường cho các dịch vụ được báo cáo và đánh thuế như nhau bất kể khoản bồi thường được nhận như thế nào (đô la, tiền ảo, tài sản hoặc các dịch vụ khác). Nếu bạn nhận được tiền ảo để đổi lấy việc cung cấp dịch vụ với tư cách là nhân viên, thì đó được coi là tiền lương và phải tuân theo Khấu lưu thuế thu nhập liên bang, thuế theo Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA) và thuế theo Đạo luật thuế thất nghiệp liên bang (FUTA) và phải được chủ lao động của bạn báo cáo trên Mẫu W-2, Báo cáo tiền lương và thuế, giống như tiền lương truyền thống được trả bằng đô la Mỹ. Nếu bạn nhận được tiền ảo để đổi lấy việc cung cấp dịch vụ và không phải là nhân viên của người trả tiền thì bạn là người tự kinh doanh và có thể được coi là nhà thầu độc lập. Thu nhập từ việc tự kinh doanh thường được báo cáo trên Mẫu 1099-MISC, Thu nhập Khác.
- Ví dụ: Nếu Deng nhận được 100,000 USD từ việc cung cấp dịch vụ với tư cách là một nhân viên, anh ta nên báo cáo khoản này là “tiền lương” trên tờ khai thuế thu nhập của mình. Nếu Đặng không phải là nhân viên, thì khoản bồi thường sẽ được báo cáo theo Phụ lục 1 hoặc Phụ lục C. Đặng phải báo cáo thu nhập này trên tờ khai thuế thu nhập của mình bất kể anh ta có nhận được tờ khai W-2, 1099-MISC hoặc thông tin khác hay không.
Dĩa cứng: Hard fork xảy ra khi một loại tiền điện tử trải qua một sự thay đổi giao thức dẫn đến sự chuyển hướng vĩnh viễn khỏi sổ cái phân phối cũ. Điều này có thể dẫn đến việc tạo ra một loại tiền điện tử mới bên cạnh tiền điện tử cũ. Nếu tiền điện tử của bạn đã trải qua một đợt hard fork nhưng bạn không nhận được bất kỳ loại tiền điện tử mới nào thì bạn không có thu nhập chịu thuế.
- Ví dụ: Maria nắm giữ 10 đơn vị tiền điện tử A có hard fork, sau đó cô ấy cũng có 10 đơn vị tiền điện tử B. Bất kể cô ấy nhận được tiền điện tử B mới bằng cách nào, cô ấy đều có thu nhập. Nếu 10 đơn vị tiền điện tử B trị giá 50 USD vào ngày và giờ cô ấy nhận được chúng, Maria sẽ có thu nhập chịu thuế là 50 USD mà cô ấy phải báo cáo trong năm cô ấy nhận được tiền điện tử B.
Giao dịch không được báo cáo: Bạn phải báo cáo thu nhập, lãi hoặc lỗ từ tất cả các giao dịch chịu thuế liên quan đến tiền ảo trên tờ khai thuế thu nhập Liên bang của bạn cho năm giao dịch, bất kể số tiền hay việc bạn có nhận được bảng kê người nhận thanh toán (như Mẫu W-2) hay thông tin hay không trả lại (như Mẫu 1099-MISC).

Để biết thêm thông tin về việc xử lý thuế đối với các giao dịch tài sản, xem Ấn phẩm 544, Bán và xử lý tài sản khác.

Giao dịch tiền ảo nào không bị đánh thuế?

Nói chung, các quy tắc tương tự áp dụng cho tài sản khác cũng áp dụng cho tiền ảo. Không phải tất cả các giao dịch tài sản đều phải chịu thuế. Ví dụ: các giao dịch sau đây không phải chịu thuế:

Giao dịch với chính mình. Nếu bạn chuyển tiền ảo từ ví, địa chỉ hoặc tài khoản của bạn sang ví, địa chỉ hoặc tài khoản khác cũng thuộc về bạn thì việc chuyển tiền là một sự kiện không phải chịu thuế, ngay cả khi bạn nhận được tờ khai thông tin báo cáo việc chuyển tiền .
Những món quà chân thành. Nếu bạn nhận được tiền ảo như một món quà chân thành thì món quà đó sẽ không phải chịu thuế. Bạn sẽ báo cáo mọi thu nhập hoặc tổn thất khi bán, trao đổi hoặc xử lý tiền ảo.
Quyên góp từ thiện. Nếu bạn quyên góp tiền ảo cho một tổ chức từ thiện được mô tả trong Mục 170(c) của Bộ luật Thuế vụ, bạn sẽ không báo cáo thu nhập, lãi hoặc lỗ từ khoản quyên góp đó.
Dĩa mềm. Soft fork xảy ra khi sổ cái phân tán trải qua thay đổi giao thức mà không dẫn đến việc chuyển hướng sổ cái và do đó không dẫn đến việc tạo ra một loại tiền điện tử mới. Bởi vì các soft fork không dẫn đến việc bạn nhận được tiền điện tử mới, nên bạn sẽ ở vị trí giống như trước khi fork mềm, có nghĩa là soft fork sẽ không mang lại bất kỳ thu nhập nào cho bạn.

Giao dịch tiền ảo được báo cáo ở đâu?

Các giao dịch được thực hiện bằng tiền ảo thường được báo cáo trên cùng một biểu mẫu thuế như các giao dịch bằng tài sản khác. Chúng cũng được báo cáo trên hộp kiểm mới trên Mẫu 1040. Các giao dịch tiền ảo phải được báo cáo trên:

Hộp kiểm trên trang 1 của Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ, hoặc là Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ cho người cao niên. Bắt đầu từ năm 2020, nếu bạn tham gia vào bất kỳ giao dịch nào liên quan đến tiền ảo, hãy đánh dấu vào ô “Có” bên cạnh câu hỏi về tiền ảo trên trang 1 của Biểu mẫu 1040 hoặc Biểu mẫu 1040-SR, ngay cả khi bạn nhận được tiền ảo miễn phí, kể cả từ một air-drop hoặc hard fork. Không đánh dấu vào ô này nếu bạn chỉ tham gia giao dịch với chính mình.
Form 8949, Bán và chuyển nhượng tài sản vốn khácvà Bản khai D (Mẫu 1040 hoặc 1040-SR), Lãi và lỗ vốn. Bạn phải báo cáo hầu hết các giao dịch bán hàng và vốn khác, đồng thời tính toán lãi hoặc lỗ vốn theo các biểu mẫu và hướng dẫn của IRS, kể cả trên Mẫu 8949, sau đó tóm tắt các khoản lãi vốn và lỗ vốn được khấu trừ trên Phụ lục D.
Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040 Phụ lục 1, Thu nhập bổ sung và Điều chỉnh thu nhập. Bạn phải báo cáo thu nhập thông thường từ tiền ảo trên Mẫu 1040, Tờ khai thuế cá nhân Hoa Kỳ, Mẫu 1040-SS. Tờ khai thuế tư doanh của Hoa Kỳ (Bao gồm cả khoản tín dụng thuế trẻ em bổ sung dành cho cư dân Bone Fide của Puerto Rico), Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập của người nước ngoài không cư trú tại Hoa Kỳ, hoặc là Mẫu 1040, Phụ lục 1, Thu nhập bổ sung và Điều chỉnh thu nhập, có thể áp dụng.

Tôi cần lưu giữ những hồ sơ nào về các giao dịch sử dụng tiền ảo?

Bộ luật Thuế vụ và các quy định yêu cầu người đóng thuế phải lưu giữ hồ sơ đầy đủ để xác lập các vị trí trên tờ khai thuế. Do đó, bạn nên lưu giữ hồ sơ ghi lại các khoản thu, bán, trao đổi hoặc các hoạt động định đoạt khác của tiền ảo và giá trị thị trường hợp lý của tiền ảo đối với ít nhất ba năm sau khi báo cáo bất kỳ sự kiện chịu thuế nào hoặc có các yêu cầu báo cáo khác ngay cả khi chúng không phải chịu thuế ngay lập tức.