Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Nếu doanh nghiệp của bạn có các khoản chi phí nghiên cứu và thử nghiệm (R&E), những thay đổi gần đây trong luật thuế có thể ảnh hưởng đến cách bạn khấu trừ các chi phí đó và liệu bạn có thể được miễn giảm thuế cho các năm tính thuế trước đó hay không.
Một dự luật lớn, tuyệt vời và đẹp đẽ Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã thay đổi cách thức tính thuế đối với một số chi phí nghiên cứu và phát triển trong nước và nước ngoài. IRS cũng đã ban hành hướng dẫn giải thích cách thức người nộp thuế đủ điều kiện có thể lựa chọn, nộp tờ khai sửa đổi và yêu cầu thay đổi phương pháp kế toán.
Nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp nhỏ, đây là thời điểm thích hợp để xem xét các lựa chọn của mình và xác định xem bạn có cần hành động gì trước các hạn chót nộp hồ sơ quan trọng hay không.
Một số doanh nghiệp nhỏ có thể áp dụng các quy định mới về nghiên cứu và phát triển trong nước cho các năm tính thuế trước đó bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2021 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2025.
Để làm điều này, bạn có thể cần phải nộp đơn. các tờ khai đã sửa đổi hoặc Yêu cầu điều chỉnh hành chính (Báo cáo sau đại học).
Đối với nhiều người đóng thuế, hạn chót để thực hiện lựa chọn hồi tố này là 6 Tháng Bảy, 2026Tuy nhiên, một số người nộp thuế có thể có thời hạn sớm hơn vì thời hạn yêu cầu hoàn thuế thông thường vẫn được áp dụng.
Thông thường, bạn phải nộp hồ sơ trước thời hạn sớm nhất trong các thời điểm sau:
Tùy thuộc vào tình huống của bạn, bạn cũng có thể cần phải nộp các bản kê khai, các mẫu đơn đã sửa đổi hoặc điều chỉnh lại số tín chỉ nghiên cứu đã được yêu cầu trước đó.
TAS khuyến khích người nộp thuế nộp hồ sơ điện tử bất cứ khi nào có thể.
Nếu bạn cần gửi tài liệu sát hạn chót, đừng trông chờ vào việc bỏ chúng vào thùng thư của USPS. Thay vào đó, hãy mang chúng đến quầy bưu điện và sử dụng phương thức gửi thư có đóng dấu bưu điện hoặc bằng chứng gửi thư có ghi ngày tháng.
Bạn có thể đủ điều kiện nếu doanh nghiệp của bạn:
Đối với các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2024, bài kiểm tra tổng doanh thu thường xem xét tổng doanh thu trung bình hàng năm của ba năm tính thuế trước đó. Giới hạn điều chỉnh theo lạm phát cho năm 2025 là 31 triệu đô la.
Các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể áp dụng các quy định mới về nghiên cứu và phát triển trong nước cho các năm thuế trước đó.
Vì các cuộc bầu cử này có thể ảnh hưởng đến nhiều năm tính thuế, các khoản khấu trừ, tín dụng và phương pháp kế toán, hãy xem xét kỹ tất cả các tờ khai thuế bị ảnh hưởng trước khi nộp.
Bạn cũng có thể muốn tham khảo một chuyên gia thuế đủ điều kiện.
Đối với các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2024, chi phí nghiên cứu và phát triển trong nước nói chung có thể được khấu trừ trong năm phát sinh hoặc thanh toán.
Thay vào đó, người nộp thuế có thể chọn cách vốn hóa các khoản chi phí đó và khấu hao chúng trong ít nhất 60 tháng, bắt đầu từ tháng mà họ lần đầu tiên nhận được lợi ích từ các khoản chi tiêu đó.
Nếu bạn vẫn còn các khoản chi phí nghiên cứu và phát triển trong nước chưa được khấu hao từ các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2021 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2025, bạn có thể được hoàn lại các khoản đó:
Theo các quy định này, chi phí phát triển phần mềm thường được coi là chi phí nghiên cứu và phát triển.
Chi phí nghiên cứu và phát triển ở nước ngoài thường phải được vốn hóa và khấu hao trong vòng 15 năm.
Thời gian khấu hao thường bắt đầu vào giữa năm tính thuế mà các khoản chi phí được thanh toán hoặc phát sinh.
Các quy định về nghiên cứu và giáo dục có liên quan chặt chẽ đến khoản tín dụng nghiên cứu theo điều 41 và lựa chọn giảm tín dụng theo IRC § 280C.
Nếu bạn muốn được công nhận tín chỉ nghiên cứu, bạn có thể cần phải:
Quy trình thu thuế 2025-28 đưa ra các thủ tục hạn chế có thể cho phép các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện thực hiện một số lựa chọn muộn hoặc hủy bỏ các lựa chọn trước đó cho các năm đủ điều kiện.
Nếu bạn đang nộp hồ sơ hồi tố, hãy xem lại bất kỳ hồ sơ nào trước đó:
Tùy thuộc vào hoàn cảnh của bạn, bạn có thể cần phải nộp hoặc đính kèm:
Trước khi nộp tờ khai thuế sửa đổi, báo cáo AAR hoặc thực hiện lựa chọn hồi tố, hãy xem xét các bước sau:
Một phần nội dung bài viết này được phát triển với sự hỗ trợ của trí tuệ nhân tạo. Tất cả nội dung được hỗ trợ bởi AI đã được nhân viên TAS xem xét, xác minh và phê duyệt để đảm bảo tính chính xác và toàn vẹn.
