Sản phẩm Ngày hết hạn quy chế thu tiền (CSED) đánh dấu sự kết thúc của Thời kỳ sưu tập, khoảng thời gian được pháp luật quy định khi IRS có thể thu thuế. CSED thường là mười năm kể từ ngày đánh giá.

Các đánh giá bằng CSED của riêng họ bao gồm nhưng không giới hạn ở:

• Đánh giá thuế ban đầu từ các tờ khai tự nguyện nộp;
• Đánh giá thuế phát sinh từ việc nộp hồ sơ khai thuế đã sửa đổi;
• Đánh giá thuế thay thế cho tờ khai (SFR) do IRS nộp khi một cá nhân không nộp tờ khai;
• Đánh giá kiểm toán; Và
• Một số đánh giá hình phạt

Bạn có biết thời gian IRS có thể thu nợ có thể bị tạm dừng và/hoặc gia hạn không?

CSED 10 năm đầu tiên có thể bị trì hoãn do một số sự kiện nhất định.

Việc thực hiện kỳ ​​thu thập nói chung là đình chỉ khi IRS là cấm thu thuế. Thời gian mà IRS có thể thu được sẽ bị đẩy lùi so với thời gian IRS bị đình chỉ. Nói cách khác, giới hạn 10 năm đầu tiên phải thu không quá 10 năm ban đầu. IRS thường không thực hiện hành động thu thuế trong thời gian tạm dừng thu phí, nhưng có một số trường hợp ngoại lệ.

Ngược lại, thời gian thu thập là gia tăng khi IRS được ủy quyền hợp pháp, một khoảng thời gian cụ thể sẽ được cộng vào mười năm đầu tiên để thu thập. IRS không bị cấm hoặc ngừng thu thập khi thời gian thu thập được kéo dài.

Việc đình chỉ và kéo dài thời gian thu phí đều làm trì hoãn CSED.

Các sự kiện phổ biến có thể ảnh hưởng đến CSED là gì?

Có nhiều luật khác nhau ảnh hưởng đến CSED. Nhiều hành động có thể tạm dừng việc thực hiện giai đoạn thu thập. Tuy nhiên, các tình huống chồng chéo diễn ra đồng thời; thời gian cho nhiều sự kiện không được thêm nhiều lần trong đó một sự kiện có thể trùng lặp với sự kiện khác.

Đọc bên dưới để biết ví dụ về các sự kiện phổ biến có thể tạm dừng hoặc gia hạn CSED.

Yêu cầu một thỏa thuận trả góp

Nếu bạn yêu cầu Thỏa thuận trả góp (IA), thời gian yêu cầu đang chờ xử lý được đẩy ra hoặc đình chỉ việc thực hiện giai đoạn thu thập mười năm đầu tiên. Yêu cầu IA thường ở trạng thái chờ xử lý cho đến khi yêu cầu đó có thể được xem xét và IA được thiết lập hoặc yêu cầu bị rút lại hoặc bị từ chối. Nếu IA được yêu cầu bị từ chối, việc thực hiện giai đoạn thu thập sẽ bị hủy bỏ. đình chỉ trong 30 ngày. Tương tự, nếu bạn không thanh toán được khoản thanh toán IA của mình và IRS đề xuất chấm dứt IA, thì thời gian thu nợ sẽ bị hủy bỏ. đình chỉ trong 30 ngày. Cuối cùng, nếu bạn thực hiện quyền khiếu nại việc từ chối hoặc chấm dứt IA, thì thời gian thu nợ sẽ được thực hiện. đình chỉ tính đến thời điểm kháng cáo đang chờ giải quyết cho đến ngày quyết định bị kháng cáo trở thành quyết định cuối cùng.

Để biết thêm thông tin về các lựa chọn thanh toán thuế, bạn có thể tham khảo Chủ đề thuế số 202.

Nộp đơn xin phá sản

Nếu bạn nộp cho phá sản, thời gian thu thập đang diễn ra là đình chỉ trong thời gian chờ giải quyết phá sản. Nói chung, việc phá sản đang chờ xử lý kể từ thời điểm nộp đơn yêu cầu cho đến ngày việc phá sản được hủy bỏ, bác bỏ hoặc đóng cửa. Hơn nữa, việc thực hiện thời gian thu thập là gia tăng thêm 6 tháng sau khi kết thúc việc phá sản.

Bạn có thể biết thêm chi tiết bằng cách đọc Ấn phẩm 908, Hướng dẫn về thuế phá sản.

Gửi một đề nghị trong thỏa thuận thỏa hiệp

Nếu bạn nộp một Đề nghị thỏa hiệp (OIC), thời gian thu thập đang diễn ra là đình chỉ kể từ ngày ưu đãi đang chờ xử lý cho đến ngày ưu đãi được chấp nhận, trả lại, rút ​​lại hoặc từ chối. Nếu Ưu đãi của bạn bị từ chối, thời gian thu thập là đình chỉ thêm 30 ngày nữa và nếu bạn nộp đơn kháng cáo về việc bị từ chối, thời gian thu thập sẽ bị đình chỉ trong khi kháng nghị đang chờ xử lý.

Chủ đề thuế số 204 có thể giúp bạn hiểu rõ hơn về chi tiết của các thỏa thuận OIC.

Yêu cầu Điều trần Theo đúng Thủ tục Thu thập

Nếu bạn yêu cầu một Điều trần về thủ tục thu nợ (CDP), thời gian thu thập đang diễn ra là đình chỉ kể từ ngày IRS nhận được yêu cầu CDP cho đến ngày người nộp thuế rút lại yêu cầu hoặc ngày quyết định của CDP trở thành quyết định cuối cùng, bao gồm mọi kháng cáo của tòa án. Nếu còn ít hơn 90 ngày cho đến khi CSED có quyết định cuối cùng thì thời hạn thu nợ là gia tăng đến 90 ngày kể từ ngày có quyết định cuối cùng.

Đọc Ấn phẩm 1660, Quyền khiếu nại về việc thu thập, để biết thông tin quan trọng về CDP và các quyền của bạn.

Nộp đơn yêu cầu vợ/chồng vô tội

Nếu bạn nộp đơn yêu cầu Người phối ngẫu vô tội, thì chỉ có việc thực hiện thời hạn thu nợ của vợ/chồng yêu cầu là đình chỉ kể từ ngày Đơn yêu cầu của Người phối ngẫu Vô tội được nộp cho đến thời điểm sớm hơn ngày đơn từ bỏ được nộp hoặc cho đến khi hết thời hạn 90 ngày để yêu cầu tòa án thuế hoặc nếu có đơn yêu cầu tòa án thuế thì ngày quyết định của tòa án thuế trở thành quyết định cuối cùng . Trong mỗi trường hợp có kiến ​​nghị lên tòa án thuế, thời hạn thu thuế là gia tăng thêm 60 ngày nữa.

Điều gì xảy ra khi thời gian thu thập kết thúc?

Khi một giai đoạn thu nợ cụ thể kết thúc, IRS không còn có thể tiến hành thu nợ hành chính hoặc tư pháp đối với khoản nợ thuế được đánh giá còn lại. Nếu IRS đánh thuế vào người đóng thuế quyền cố định và có thể xác định được đến thu nhập tương lai trước khi cho đến khi hết thời hạn thu thuế liên quan, IRS có thể tiếp tục thu và nhận các khoản thanh toán từ khoản thuế đó một cách hợp pháp sau khi CSED hết hạn.

Làm cách nào để biết CSED của tôi là bao nhiêu đối với một hoặc nhiều số dư thuế của tôi?

Cơ sở dữ liệu trung tâm của IRS duy trì tính toán CSED hiện tại dựa trên thông tin tổng hợp đã được nhập vào một tài khoản cụ thể và cho các kỳ tính thuế cụ thể mà chúng áp dụng. Việc bổ sung và/hoặc thay đổi tài khoản được phản ánh dưới dạng ngày bắt đầu và ngày kết thúc được mã hóa bằng số.

Bạn có thể lấy Bảng điểm tài khoản thông qua IRS cổng thông tin trực tuyến (có sẵn tại IRS.gov) hoặc bằng cách điền vào Mẫu 4506-T, Yêu cầu bản sao tờ khai thuế. CSED sớm nhất sẽ hiển thị trên bảng điểm tài khoản.

Bạn cũng có thể liên hệ với IRS bằng cách gọi đến đường dây miễn phí tại 800-829-1040và yêu cầu IRS cung cấp giải thích về cách tính một CSED cụ thể khi có câu hỏi liên quan đến tính chính xác của CSED được hiển thị trên bảng điểm tài khoản.

Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi không đồng ý với cách tính toán của IRS về một CSED cụ thể?

Nếu bạn không đồng ý với một hoặc nhiều CSED hiển thị trên (các) bản ghi tài khoản của bạn và/hoặc được IRS cung cấp cho bạn, hãy liên hệ với IRS và yêu cầu họ xem xét tài khoản của bạn cũng như xác minh và giải thích tính chính xác của phép tính CSED mà bạn đang thắc mắc. Theo Tuyên bố sứ mệnh của mình, IRS sẽ “[p]cung cấp dịch vụ chất lượng hàng đầu cho người nộp thuế ở Mỹ bằng cách giúp họ hiểu và đáp ứng các trách nhiệm về thuế của mình cũng như bằng cách áp dụng luật thuế một cách chính trực và công bằng cho tất cả mọi người”.

Nếu IRS không cung cấp cho bạn câu trả lời mà bạn cho là chính xác, bạn có thể yêu cầu Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) xem xét vấn đề của bạn và cung cấp cho bạn lời giải thích về cách tính một CSED cụ thể.

Để yêu cầu Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế trợ giúp, hãy gửi đơn Mẫu 911, Yêu cầu Hỗ trợ Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế.

Tôi có thể làm gì nếu tôi thực hiện (các) khoản thanh toán sau khi CSED của tôi hết hạn?

Nếu IRS thu khoản thanh toán nợ thuế được đánh giá hoặc bạn đã tự nguyện thanh toán sau khi CSED hết hạn:

• Bạn có thể bắt đầu liên hệ với IRS để yêu cầu hoàn lại số tiền bạn đã trả thừa sau CSED. Yêu cầu này phải xảy ra trước khi Ngày hết hạn quy chế hoàn tiền. Tham khảo Chủ đề thuế số 160, Ngày hết hạn quy định, để biết thêm thông tin về cách gửi yêu cầu hoàn tiền.
• IRS có thể bắt đầu liên hệ với bạn bằng cách gửi Thư 672C, Thanh toán được thực hiện và/hoặc Đã áp dụng, để thông báo cho bạn về các khoản thanh toán được thực hiện trên tài khoản của bạn.