Trong tài sản kỹ thuật số hiện tại trong bối cảnh giá trị giảm mạnh, tài khoản bị đóng băng và hồ sơ phá sản, nếu bạn sở hữu các khoản đầu tư vào tài sản kỹ thuật số, chẳng hạn như tiền ảo, tiền điện tử và/hoặc mã thông báo không thể thay thế (NFT), bạn có thể tự hỏi khi nào là thời điểm thích hợp để báo cáo khoản lỗ về thuế của mình trở lại.
IRS xem xét tài sản kỹ thuật số được tài sản. Việc xử lý thuế đối với giao dịch tài sản kỹ thuật số phụ thuộc vào mục đích của tài sản kỹ thuật số trong tay bạn. Nếu bạn nắm giữ hoặc đang nắm giữ tài sản kỹ thuật số dưới dạng đầu tư thì tài sản kỹ thuật số được coi là tài sản vốn và một số quy tắc thuế nhất định sẽ áp dụng khi xác định lãi và lỗ từ các khoản đầu tư này. (Lưu ý: Mẹo thuế này chỉ đề cập đến tài sản kỹ thuật số được giữ để đầu tư. Nếu bạn nắm giữ tài sản kỹ thuật số vì lý do không phải mục đích đầu tư, hãy xem IRS Xuất bản 544, Bán và xử lý tài sản khác, và Thông báo của IRS 2014-21 để biết thêm thông tin.)
Bán hàng
Nếu bạn bán tài sản kỹ thuật số mà bạn nắm giữ dưới dạng đầu tư với giá thấp hơn chi phí bạn mua nó, bạn có mất vốn. Trước tiên, bạn cần xác định xem khoản lỗ vốn của mình là lỗ ngắn hạn hay lỗ dài hạn (sử dụng IRS Xuất bản 544, Bán và xử lý tài sản khác, để giúp bạn đưa ra quyết định này). Sau đó sử dụng Hình thành 8949 để tính toán lãi hoặc lỗ vốn của bạn và báo cáo lãi hoặc lỗ đó trên Lên kế hoạch (Hình thành 1040). nếu bạn trao đổi khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của bạn cho bất động sản (bao gồm một tài sản kỹ thuật số khác) không phải là tiền mặt, trước tiên bạn sẽ cần định giá tài sản bạn nhận được vào ngày giao dịch. Ví dụ: nếu giá trị lớn hơn chi phí của tài sản kỹ thuật số mà bạn đã từ bỏ thì bạn có mất vốn, mà bạn sẽ báo cáo về Hình thành 8949.
Tài khoản phá sản và đóng băng
Bạn nên báo cáo khoản lỗ đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình như thế nào khi nó vô giá trị, gần như vô giá trị, đang trong thủ tục phá sản hoặc đã biến mất?
Mặc dù một số tài sản kỹ thuật số đã mất một lượng giá trị đáng kể trong năm 2022, nhưng bạn không thể yêu cầu bồi thường khoản lỗ do mức giảm này trên tờ khai thuế của mình cho đến khi có giao dịch đã đóng và hoàn tất, chẳng hạn như mua bán hoặc trao đổi. Nếu tài khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của bạn là đông lạnh hoặc tài sản kỹ thuật số của bạn bị ràng buộc trong phá sản thủ tục tố tụng, bạn không thể yêu cầu khoản lỗ chịu thuế vì bạn không có giao dịch đã đóng và hoàn tất. Khi tài khoản của bạn đã được giải phóng hoặc thủ tục phá sản đã hoàn tất, bạn sẽ phải đánh giá lại tình hình của mình. Nếu tài sản kỹ thuật số của bạn và quyền sở hữu chúng vẫn còn nguyên vẹn và chúng có bất kỳ giá trị nào thì bạn sẽ không bị tổn thất có thể nhận biết được. nếu bạn đã nhận được giải quyết (bất kể nhỏ đến đâu) từ thủ tục phá sản để đổi lấy tài sản kỹ thuật số của bạn, đây được coi là một bán và bạn nên tính toán khoản lỗ (hoặc lãi) vốn của mình trên Hình thành 8949 và báo cáo nó Lên kế hoạch (Hình thành 1040) cho năm bạn nhận được khoản thanh toán. nếu bạn không nhận được gì từ việc giải quyết phá sản, không phải tiền hay tài sản kỹ thuật số của bạn, thì khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của bạn có thể được coi là vô giá trị và áp dụng các quy tắc khác nhau.
Vô giá trị hoặc bị bỏ rơi
Không giống như việc bán khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số dẫn đến lãi hoặc lỗ vốn, khoản lỗ từ khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của bạn sẽ trở thành hoàn toàn vô giá trị là một mất mát thông thường. Bạn nên lưu ý rằng tài sản phải hoàn toàn vô giá trị, gần như không có giá trị gì, để sự mất mát này được ghi nhận. Một khoản lỗ thông thường từ một khoản đầu tư vô giá trị hoặc bị bỏ rơi là một khoản lỗ khấu trừ từng khoản linh tinh trong năm vô dụng/bị bỏ rơi nhưng không được khấu trừ trên tờ khai thuế của bạn vì Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 không cho phép khấu trừ theo từng khoản linh tinh cho các năm tính thuế 2018-2025.
Trộm
Nếu khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của bạn là ăn cắp, thì các quy định về mất trộm sẽ áp dụng cho năm bạn biết về vụ trộm. (nhìn thấy Cố vấn Trưởng Cố vấn (CCA) 202302011 và Trìu Chủ đề số 515 Thiệt hại về tai nạn, thiên tai và trộm cắp để biết thêm thông tin). Hành vi trộm cắp phải đáp ứng định nghĩa về hành vi trộm cắp của khu vực pháp lý địa phương của bạn và bạn phải bao gồm mọi khoản tiền bạn nhận được cho hành vi trộm cắp khi tính toán khoản lỗ (hoặc lãi) của mình. Nếu hành vi trộm cắp gây ra tổn thất ròng thì tổn thất đó là một mất mát thông thường và không phải chịu các giới hạn khấu trừ được chia thành từng khoản linh tinh. Bạn sẽ báo cáo lãi hoặc lỗ từ hành vi trộm cắp khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của bạn trên Hình thành 4684 (xem Xuất bản IRS 547 để biết thêm thông tin).
Kết luận
Điểm chính cần nhớ là không phải tất cả các khoản lỗ đều như nhau và việc xử lý thuế phụ thuộc vào bản chất của khoản lỗ. Nếu bạn cho rằng mình bị lỗ khi đầu tư vào tài sản kỹ thuật số, hãy nghiên cứu bài tập ở nhà hoặc tham khảo ý kiến của chuyên gia hiểu biết về thuế để giúp bạn xác định xem bạn có bị lỗ khi đầu tư vào tài sản kỹ thuật số hay không và nếu có thì khi nào, với số tiền bao nhiêu, và tính chất của bất kỳ tổn thất (hoặc lợi nhuận) nào.
Nếu bạn nhận được Biểu mẫu 1099 báo cáo thu nhập và/hoặc giao dịch tài sản kỹ thuật số của mình thì thông tin này đã được báo cáo cho IRS. Đảm bảo báo cáo thông tin này trên tờ khai thuế của bạn, ngay cả khi tài khoản của bạn với sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số đã bị đóng băng hoặc sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số có liên quan đến thủ tục phá sản.
Tài nguyên IRS
- Cố vấn Trưởng Cố vấn (CCA) 202302011 – Giải quyết tình huống trong đó người nộp thuế không bị lỗ do vô giá trị hoặc từ bỏ tiền điện tử đã giảm giá trị.
- Thông báo của IRS 2014-21 – Đề cập đến cách áp dụng các nguyên tắc thuế chung hiện có cho các giao dịch sử dụng tiền ảo.
- Câu hỏi thường gặp về giao dịch tiền ảo