Sản phẩm IRS đang xem xét kế hoạch thực hiện đối với văn bản mới được ban hành Đạo luật về kế hoạch giải cứu của Mỹ năm 2021. IRS sẽ cung cấp hướng dẫn, quy trình và thủ tục chính thức cũng như các biểu mẫu và hướng dẫn, nếu có, càng sớm càng tốt. Chúng tôi khuyến khích bạn liên tục kiểm tra IRS.gov để biết hướng dẫn và cập nhật mới nhất khi chúng được phát hành.

Thông tin sau đây là bản tóm tắt đơn giản về một số quy định về thuế ảnh hưởng đến phần lớn người nộp thuế cá nhân, theo năm tính thuế. Danh sách này không bao gồm tất cả và không nhằm mục đích sử dụng làm hướng dẫn chính thức. Thay vào đó, nó nhằm mục đích tham khảo sơ bộ để xác định những điều khoản cụ thể nào liên quan đến thuế riêng lẻ có hiệu lực cho những năm tính thuế cụ thể. Trừ khi có quy định khác, các phần tham chiếu là các phần áp dụng của Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021.

Năm tính thuế 2020 – Các điều khoản này áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2019 năm XNUMX.

• Trợ cấp thất nghiệp – Giây. 9042 cho phép loại trừ khỏi tổng thu nhập lên tới 10,200 đô la tiền trợ cấp thất nghiệp, nếu tổng thu nhập được điều chỉnh của người nộp thuế thấp hơn 150,000 đô la. Xem Tuyên bố của IRS – Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021 và theo dõi để được hướng dẫn thêm.
  • Đối với những người đã nhận trợ cấp thất nghiệp vào năm ngoái và đã nộp tờ khai thuế năm 2020, IRS dự đoán rằng họ sẽ có thể hỗ trợ những người nộp thuế nhận trợ cấp thất nghiệp tận dụng lợi thế của việc loại trừ mà không cần phải thực hiện thêm hành động nào từ phía người nộp thuế, ngoại trừ một số trường hợp ngoại lệ. Nhìn thấy IRS tính toán lại thuế trợ cấp thất nghiệp; hoàn tiền bắt đầu vào tháng 5. Vì vậy, người nộp thuế không cần phải nộp bản khai thuế sửa đổi trừ khi các tính toán làm cho bạn mới đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng và khấu trừ liên bang bổ sung chưa được bao gồm trên tờ khai thuế ban đầu. Xem ví dụ ở Thông tin mới được đăng.
  • Đối với những người đã nhận trợ cấp thất nghiệp năm ngoái, hãy làm theo hướng dẫn của IRS trên Loại trừ mới lên tới 10,200 đô la trang Bồi thường Thất nghiệp. Những người đã nộp đơn không cần phải nộp tờ khai sửa đổi; như hướng dẫn của IRS cung cấp, IRS sẽ tính toán lại các khoản thuế để thực hiện điều chỉnh. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập Giới thiệu về Mẫu 1040 để nhận thông tin mới nhất về Mẫu 1040, Hướng dẫn Mẫu 1040 và Lịch trình.
• Tín dụng thuế đặc biệt – Giây. 9662 loại bỏ yêu cầu rằng các khoản thanh toán tạm ứng vượt mức được coi là nghĩa vụ thuế bổ sung trên tờ khai thuế thu nhập của cá nhân trong năm tính thuế. Điều khoản này áp dụng cho những người đóng thuế nộp tờ khai thuế thu nhập năm 2020 và đối chiếu mọi khoản tạm ứng tín dụng.

Năm tính thuế 2021 – Trừ khi được cung cấp, các điều khoản này áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.

• Tín dụng hoàn trả phục hồi năm 2021 – Giây. 9601 cung cấp khoản giảm giá trị giá 1,400 USD (2,800 USD trong trường hợp khai thuế chung) cho năm tính thuế 2021, cộng thêm 1,400 USD cho mỗi người phụ thuộc của người nộp thuế, cho tất cả cư dân Hoa Kỳ có tổng thu nhập được điều chỉnh lên đến ngưỡng loại bỏ dần là 75,000 USD (150,000 USD trong trường hợp khai thuế chung hoặc vợ/chồng còn sống và 112,500 USD trong trường hợp chủ hộ), những người không phải là người phụ thuộc của người nộp thuế khác và có số An sinh xã hội (SSN) đủ điều kiện làm việc. chung trong trường hợp một người phối ngẫu có SSN đủ điều kiện làm việc và một người phối ngẫu không đủ điều kiện nhận khoản thanh toán 1,400 USD, ngoài 1,400 USD cho mỗi đứa trẻ có SSN. Số tiền giảm giá được giảm dần trên mức thu nhập nhất định.
  • Khoản thanh toán Tác động Kinh tế Nâng cao (EIP3) - các khoản thanh toán này là khoản thanh toán nâng cao của Tín dụng Giảm giá Phục hồi năm 2021 ở trên. Nếu có thể, IRS đã bắt đầu phát hành EIP3 vào tháng 2021 năm XNUMX. Xem IRS bắt đầu cung cấp đợt thanh toán tác động kinh tế thứ ba cho người Mỹ, Tờ thông tin (Thêm thông tin chi tiết về vòng thứ ba của Khoản thanh toán Tác động Kinh tế), và Trang Thanh toán Tác động Kinh tế của IRS.gov để biết thêm thông tin chi tiết.
    Lưu ý: Thanh toán EIP3 tách biệt với EIP1 và EIP2 các khoản thanh toán, tạm ứng Tín dụng hoàn trả phục hồi cho năm tính thuế 2020.
• Tín dụng thuế trẻ em – Giây. 9611 tăng tín dụng thuế trẻ em từ $2,000 lên $3,000 chỉ cho năm tính thuế 2021. Trong trường hợp trẻ đủ điều kiện chưa đủ 6 tuổi tính đến cuối năm dương lịch, khoản tín dụng sẽ tăng lên $3,600. Ngoài ra, thuật ngữ “trẻ em đủ điều kiện” được mở rộng để bao gồm trẻ đủ điều kiện chưa đủ 18 tuổi. Chỉ trong năm tính thuế 2021, khoản tín dụng thuế trẻ em sẽ được hoàn lại đầy đủ cho những người nộp thuế có nơi ở chính ở Hoa Kỳ. Hoa Kỳ trong hơn một nửa năm tính thuế. Bộ trưởng Tài chính hoặc người đại diện của bà được chỉ đạo thiết lập một chương trình thanh toán tạm ứng định kỳ (với số tiền bằng nhau) tín dụng thuế trẻ em cho những người nộp thuế đủ điều kiện. Việc thanh toán tạm ứng định kỳ chỉ được thực hiện trong các tháng từ ngày 1 tháng 2021 năm 31 đến ngày 2021 tháng XNUMX năm XNUMX.Lưu ý: Theo dõi hướng dẫn của IRS và chia sẻ thông tin về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế về cách người nộp thuế có thể yêu cầu các khoản thanh toán tạm ứng này trong những tháng tới.
  • Giây. 9612 quy định rằng Bộ trưởng Tài chính hoặc người đại diện của bà phải thanh toán cho từng lãnh thổ liên quan đến chi phí hoặc chi phí gần đúng của tín dụng thuế trẻ em của lãnh thổ đó hoặc thanh toán khoản tín dụng trực tiếp cho cư dân lãnh thổ. Giây. 9612 áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.
• Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) – Giây. 9621 tạm thời mở rộng khả năng đủ điều kiện EITC và tăng số tiền tín dụng cho người nộp thuế không có con đủ điều kiện. Chỉ trong năm tính thuế 2021, trong trường hợp tín dụng dành cho người nộp thuế không có con đủ điều kiện, độ tuổi tối thiểu sẽ giảm từ 25 xuống 19. Tuy nhiên, nếu cá nhân đó là một học sinh được chỉ định, độ tuổi tối thiểu sẽ giảm từ 25 xuống 24. Điều khoản tiếp tục giảm độ tuổi tối thiểu xuống 18 đối với bất kỳ cựu thanh niên được nhận nuôi dưỡng đủ điều kiện hoặc thanh niên vô gia cư đủ điều kiện. Giới hạn độ tuổi cao hơn đối với tín dụng dành cho người nộp thuế không có con đủ điều kiện được tạm thời xóa bỏ chỉ cho năm tính thuế 2021. Điều khoản này sẽ tăng số tiền tín dụng cho người nộp thuế không có con đủ điều kiện vào năm 2021. Tỷ lệ tín dụng và tỷ lệ loại bỏ dần được tăng từ 7.65% lên 15.3%. Ngoài ra, số tiền thu nhập kiếm được sẽ tăng lên $9,820, và mức bắt đầu của phạm vi giảm dần đối với những người không cùng khai thuế được tăng lên $11,610 ($17,550 nếu là vợ chồng khai thuế chung).

  Các quy định khác của Sec. 9621 áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.

  • Giây. 9622 bãi bỏ quy định rằng người nộp thuế đủ điều kiện có ít nhất một trẻ đủ điều kiện không yêu cầu EITC đối với một hoặc nhiều trẻ đủ điều kiện do không đáp ứng các yêu cầu nhận dạng—bao gồm yêu cầu SSN hợp lệ—đối với những trẻ đó có thể không được hưởng EITC. yêu cầu EITC đối với người nộp thuế không có trẻ em đủ điều kiện.
  • Giây. 9623 quy định rằng một cá nhân đã kết hôn tách khỏi vợ/chồng của cá nhân đó sẽ được coi là không kết hôn vì mục đích của EITC nếu bản khai thuế chung không được nộp. Quy định này chỉ áp dụng nếu người nộp thuế sống với một đứa con đủ điều kiện của người nộp thuế trong hơn một nửa năm tính thuế và:(1) Không có cùng nơi ở chính với vợ/chồng của cá nhân đó trong sáu tháng cuối năm năm tính thuế, hoặc
    (2) Cả hai
    • Có sắc lệnh, văn kiện hoặc thỏa thuận (không phải là sắc lệnh ly hôn) được mô tả trong Bộ luật 121(d)(3)(C)145 đối với vợ/chồng của cá nhân đó, và
    • Không phải là thành viên cùng hộ gia đình với vợ/chồng của cá nhân đó vào cuối năm tính thuế.
  • Giây. 9624 tăng mức thu nhập tối đa bị loại lên 10,000 USD cho những năm chịu thuế bắt đầu từ năm 2021.
  • Giây. 9625 quy định rằng Bộ trưởng Tài chính hoặc người đại diện của bà sẽ thanh toán cho các lãnh thổ liên quan đến chi phí cho từng lãnh thổ trong EITC của mình.
  • Giây. 9626 cho phép người nộp thuế chọn tính EITC của người nộp thuế cho các năm tính thuế bắt đầu từ năm 2021 bằng cách sử dụng thu nhập kiếm được của năm 2019 thay vì thu nhập kiếm được của năm 2020, nếu thu nhập kiếm được của người nộp thuế trong năm 2021 thấp hơn năm 2019.
• Hỗ trợ chăm sóc người phụ thuộc – Giây. 9631 mở rộng tín dụng thuế chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc chỉ cho năm tính thuế 2021. Khoản tín dụng này sẽ được hoàn lại cho người nộp thuế có nơi ở chính tại Hoa Kỳ trong hơn một nửa năm tính thuế. Tỷ lệ tín dụng tối đa được tăng lên 50% và số tiền mà tỷ lệ tín dụng tối đa bắt đầu giảm dần được tăng lên 125,000 USD. Giới hạn về chi phí chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc liên quan đến việc làm sẽ tăng lên 8,000 USD trong trường hợp một cá nhân đủ điều kiện và lên 16,000 USD nếu có từ hai cá nhân đủ điều kiện trở lên. Giai đoạn hai phần được áp dụng cho tỷ lệ tín dụng 50%. Bộ trưởng Tài chính hoặc người đại diện của bà được chỉ đạo thanh toán cho năm tính thuế 2021 chỉ cho từng lãnh thổ theo Mã phản ánh liên quan đến chi phí cho lãnh thổ đó của trẻ em và tín dụng thuế chăm sóc người phụ thuộc. Các điều khoản khác của Sec. 9631 áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.
  • Giây. 9632 tạm thời tăng, chỉ trong năm tính thuế 2021, số tiền được loại trừ đối với hỗ trợ chăm sóc người phụ thuộc do chủ lao động cung cấp (từ $5,000 lên $10,500).
• Tín dụng cho Nghỉ ốm và Nghỉ phép gia đình được trả lương:
  • Giây. 9642 cung cấp cá nhân tự kinh doanh đủ điều kiện với khoản tín dụng tương đương với số tiền nghỉ ốm đủ điều kiện tương đương đối với cá nhân, trong tối đa 10 ngày xảy ra trong khoảng thời gian bắt đầu từ ngày 1 tháng 2021 năm 30 và kết thúc vào ngày 2021 tháng XNUMX năm XNUMX.
  • Giây. 9643 cung cấp cho các cá nhân tự kinh doanh đủ điều kiện một khoản tín dụng tương đương 100% số tiền tương đương với thời gian nghỉ phép gia đình đủ điều kiện (tối đa $200 mỗi ngày, trong tối đa 60 ngày) đối với cá nhân đó. Chỉ những ngày xảy ra trong khoảng thời gian bắt đầu vào ngày 1 tháng 2021 năm 30 và kết thúc vào ngày 2021 tháng XNUMX năm XNUMX mới có thể được tính đến.
•  Tín dụng thuế đặc biệt – Giây. 9661 giảm hoặc loại bỏ phần phí bảo hiểm của một cá nhân hoặc gia đình được sử dụng để xác định số tiền tín dụng hỗ trợ phí bảo hiểm, chỉ cho các năm tính thuế 2021 và 2022. Điều khoản này cũng cung cấp khoản tín dụng hỗ trợ phí bảo hiểm cho người nộp thuế có thu nhập trên 400% Mức Nghèo Liên bang (FPL) cho quy mô gia đình hiện hành.
  • Giây. 9662 loại bỏ yêu cầu rằng các khoản thanh toán tạm ứng vượt mức được coi là nghĩa vụ thuế bổ sung trên tờ khai thuế thu nhập của cá nhân trong năm tính thuế. Điều khoản này áp dụng cho những người đóng thuế nộp tờ khai thuế thu nhập năm 2020 và đối chiếu mọi khoản tạm ứng tín dụng.
  • Giây. 9663 cung cấp một quy tắc đặc biệt cho tín dụng hỗ trợ phí bảo hiểm trong trường hợp người nộp thuế đã nhận hoặc đã được phê duyệt nhận trợ cấp thất nghiệp cho bất kỳ tuần nào trong năm dương lịch 2021. Theo quy định, chỉ dành cho năm tính thuế 2021, (i ) người nộp thuế đó được coi là người nộp thuế hiện hành và (ii) thu nhập hộ gia đình của người nộp thuế không được tính đến mức vượt quá 133% FPL đối với một gia đình có quy mô lớn có liên quan.

• Cho vay sinh viên – Giây. 9675 loại trừ khỏi tổng thu nhập trong các năm chịu thuế từ 2021 đến 2025 các khoản liên quan đến việc thanh toán một số khoản nợ vay dành cho sinh viên, áp dụng cho việc giải quyết các khoản vay sau ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.

Một lần nữa, vui lòng tiếp tục theo dõi trang Giảm thuế do vi-rút Corona của IRS, Trang hướng dẫn của IRS và các trang chủ đề thuế hiện hành (ví dụ: Tín dụng thuế trẻ em, Tín dụng thu nhập kiếm được, v.v.) để biết thông tin mới và cập nhật liên quan đến Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021.