Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Giới thiệu chung
Ngày càng có nhiều kẻ lừa đảo lừa người nộp thuế lấy tiền từ các tài khoản hoãn thuế của họ, chẳng hạn như 401(k). Khi người nộp thuế trở thành nạn nhân của những vụ lừa đảo này, đôi khi họ phải đối mặt với hậu quả kép: tiền của họ bị đánh cắp và họ phải trả thuế cho toàn bộ hoặc một phần số tiền bị đánh cắp này.
Khi người nộp thuế rút tiền từ tài khoản hoãn thuế, người nộp thuế và IRS sẽ nhận được Mẫu 1099-R, báo cáo việc phân phối. Người nộp thuế phải báo cáo khoản thu nhập này trong tờ khai thuế của họ trừ khi luật pháp loại trừ.
Nếu bạn rút hoặc chuyển tiền từ tài khoản hoãn thuế của mình, ngay cả khi số tiền đó bị đánh cắp, bạn phải báo cáo số tiền phân phối trên tờ khai thuế thu nhập của mình. Số tiền phân phối thường được báo cáo trên Mẫu 1099-R.
A Mẫu 1099-R cho bạn và IRS biết khi nào có khoản phân phối hoặc khoản phân phối được chỉ định là 10 đô la trở lên từ:
Để xác định cách báo cáo các khoản phân phối từ lương hưu hoặc trợ cấp hưu trí của bạn cho tổn thất do trộm cắp, hãy xem Ấn phẩm 17, Thuế thu nhập liên bang của bạn và Ấn bản 575, Thu nhập lương hưu và trợ cấp hưu trí.
Để xác định xem các khoản phân phối theo Mẫu 1099-R có phải chịu thuế hay không, hãy xem Ấn phẩm 590-B, Phân phối từ các Thỏa thuận Hưu trí Cá nhân (IRA) or Ấn bản 560, Kế hoạch hưu trí cho doanh nghiệp nhỏ (SEP, SIMPLE và Kế hoạch đủ điều kiện).
Mất mát do trộm cắp là những gì nó nghe giống như – đó là mất mát do trộm cắp. Trộm cắp là việc lấy tiền/tài sản với mục đích tước đoạt của chủ sở hữu. Việc lấy cắp phải là bất hợp pháp theo luật của tiểu bang (hoặc khu vực tài phán khác) nơi xảy ra vụ trộm cắp và bạn không có triển vọng hợp lý nào về việc thu hồi khoản mất mát hoặc được bồi thường theo cách khác, chẳng hạn như thông qua bảo hiểm.
Tùy thuộc. Người nộp thuế cá nhân có tổn thất do trộm cắp được phép khấu trừ cho các năm thuế từ 2018 đến 2025 nếu tổn thất là:
Tất cả các khoản tổn thất thương vong cá nhân khác đều không được khấu trừ theo Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017. Bạn bị giới hạn về những gì bạn có thể khấu trừ và thời điểm khấu trừ. Xem “Làm thế nào để tôi khấu trừ khoản tổn thất do trộm cắp của mình cho các năm thuế từ 2018 đến 2025?” để biết giới hạn về thời điểm và số tiền bạn có thể khấu trừ cho khoản tổn thất do trộm cắp.
Vào ngày 14 tháng 2025 năm XNUMX, Văn phòng cố vấn trưởng của IRS đã công bố biên bản ghi nhớ tư vấn số 202511015, giải quyết khả năng khấu trừ tổn thất do trộm cắp theo IRC § 165 đối với nạn nhân lừa đảo. Chỉ vì bạn là nạn nhân của một vụ lừa đảo không có nghĩa là bạn có thể khấu trừ tổn thất trong tờ khai thuế của mình. Ví dụ, nạn nhân của vụ lừa đảo tình cảm hoặc bắt cóc không thể khấu trừ mất mát do trộm cắp. Tuy nhiên, người nộp thuế trở thành nạn nhân của một số chương trình liên quan đến động cơ lợi nhuận có thể khấu trừ những khoản mất mát do trộm cắp này vào tờ khai thuế của họ.
Nếu bạn rút tiền từ một tài khoản hoãn thuế, bạn cũng có thể phải trả thêm một khoản thuế, đôi khi được gọi là "tiền phạt rút tiền trước hạn". Để tìm hiểu xem bạn có được miễn khoản thuế bổ sung này hay không, hãy xem Hình thành 5329, Thuế bổ sung đối với các Kế hoạch đủ điều kiện (bao gồm IRA) và các Tài khoản được ưu đãi thuế khác.
Để xác định cách tính toán khoản khấu trừ mất mát do trộm cắp của bạn, hãy xem "Về Mẫu 4684, Thương vong và Trộm cắp" và Ấn bản 584, Sổ tay về Tai nạn, Thiên tai và Trộm cắp (Tài sản Sử dụng Cá nhân).
Là nạn nhân của mất mát do trộm cắp, bạn có thể thấy mình không thể thanh toán toàn bộ số dư. IRS cung cấp một số tùy chọn để thực hiện thanh toán trực tuyến hoặc sử dụng của bạn tài khoản trên mạng (sử dụng tài khoản ngân hàng của bạn), thẻ ghi nợ/thẻ tín dụng (tổ chức tài chính có thể tính phí xử lý), hoặc ví điện tử. Việc thanh toán bất kỳ số tiền nào cũng sẽ giúp giảm các khoản phạt và lãi suất trong tương lai.
IRS cung cấp nhiều kế hoạch thanh toán tùy chọn, bao gồm khả năng đăng ký trực tuyến để có kế hoạch thanh toán. Nếu bạn nợ 100,000 đô la trở xuống, bạn có thể yêu cầu kế hoạch thanh toán thông qua tài khoản trực tuyến của mình, điều này có thể giúp giảm phí người dùng. Bạn sẽ cần tạo Tài khoản trực tuyến IRS. Sau đó, bạn có thể nộp đơn xin kế hoạch thanh toán trực tuyến mà không cần phải gọi điện, gửi thư hoặc đến IRS. Bất kể số dư của bạn là bao nhiêu, bạn cũng có thể yêu cầu kế hoạch thanh toán qua Hình thành 9465, Yêu cầu thỏa thuận trả góp hoặc gọi cho IRS theo số 1-800-829-1040.
Bạn cũng có thể đủ điều kiện để Trạng thái hiện tại không thể sưu tập. IRS sẽ phân tích khả năng thanh toán của bạn dựa trên thu nhập và chi phí của bạn, và nếu IRS đồng ý rằng hiện tại bạn không thể thanh toán, thì nhìn chung IRS sẽ đình chỉ các hành động thu nợ. Tuy nhiên, tiền phạt và lãi suất sẽ tiếp tục phát sinh trong khi IRS đình chỉ tài khoản của bạn. IRS có thể nộp Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang (NFTL) trong khi tài khoản của bạn bị đình chỉ. Bạn có thể kháng cáo việc nộp NFTL trước hoặc sau khi IRS nộp.
Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang thông báo công khai cho các chủ nợ về khiếu nại pháp lý của IRS đối với tất cả tài sản hiện tại và tương lai của bạn. Theo Chương trình kháng cáo thu nợ, nếu bạn không đồng ý với quyết định của nhân viên IRS liên quan đến Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang trước khi nộp và muốn kháng cáo, bạn có thể yêu cầu họp với người quản lý của nhân viên đó. Nếu sau đó bạn không đồng ý với quyết định của người quản lý, hãy nộp Mẫu 9423, Yêu cầu kháng cáo thu nợ, như đã nêu trong Ấn phẩm 1660. Hãy cho Văn phòng Thu nợ biết trong vòng hai ngày làm việc sau cuộc họp với người quản lý Thu nợ rằng bạn có kế hoạch Kháng cáo. Bạn có quyền kháng cáo NFTL sau khi nó được nộp bằng cách gửi yêu cầu Quy trình Thu nợ hợp lệ (CDP). Nếu NFTL được nộp, bạn sẽ được gửi Thư 3172, Thông báo về việc nộp đơn xin thế chấp thuế liên bang và quyền của bạn đối với phiên điều trần theo IRC 6320, qua thư đã được chứng nhận hoặc đã đăng ký. Thông báo này sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn về cách yêu cầu phiên điều trần CDP và thời điểm phải nộp yêu cầu.
Hiểu thông báo hoặc thư của bạn
Để biết thêm chi tiết cụ thể về thông báo của bạn, hãy truy cập Hiểu Thông báo hoặc Thư IRS của bạn trên IRS.gov
Nhận chủ đề trợ giúp
Duyệt các vấn đề, tình huống thuế thường gặp tại TAS Trợ giúp
Nếu bạn vẫn cần trợ giúp
Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một độc lập tổ chức trong IRS. TAS giúp người nộp thuế giải quyết các vấn đề với IRS, đưa ra các khuyến nghị về hành chính và lập pháp để ngăn ngừa hoặc khắc phục các vấn đề và bảo vệ quyền của người nộp thuế. TAS giúp tất cả người nộp thuế (và đại diện của họ), bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức miễn thuế. Bạn có thể đủ điều kiện để được TAS trợ giúp miễn phí nếu vấn đề IRS của bạn đang gây khó khăn về tài chính, nếu bạn đã cố gắng và không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc nếu bạn tin rằng một hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như mong đợi.
TAS có văn phòng tại mọi tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico. Để tìm số điện thoại của luật sư địa phương của bạn:
Phòng khám cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) hỗ trợ những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. Họ cũng cung cấp giáo dục, tiếp cận và thông tin về quyền của người nộp thuế cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. LITC đại diện cho người nộp thuế trong các tranh chấp trước IRS và tòa án và giúp người nộp thuế phản hồi các thông báo của IRS và giải quyết các vấn đề về tài khoản. Các dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. LITC độc lập với IRS và TAS. Để biết thêm thông tin hoặc tìm một LITC gần bạn, hãy xem Trang LITC or Ấn phẩm 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp. Bạn cũng có thể yêu cầu Công bố 4134 bằng cách gọi đến số 800-TAX-FORM (800-829-3676).
Xem Bản đồ thuế tương tác của chúng tôi
Hãy để chúng tôi giúp bạn điều hướng thông qua IRS. Hãy truy cập bản đồ thuế tương tác của chúng tôi để biết bạn đang ở đâu trong quy trình thuế.
Lộ trình người nộp thuế
Tuyên ngôn về Quyền của người nộp thuế được nhóm thành 10 danh mục dễ hiểu nêu rõ các quyền và biện pháp bảo vệ của người đóng thuế được ghi trong mã số thuế.
Đó cũng là kim chỉ nam cho công việc vận động mà chúng tôi thực hiện cho người đóng thuế.
