CẢI CÁCH MÃ THUẾ
Vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế - và IRS - phải đối mặt là sự phức tạp của Bộ luật Thuế vụ (“mã số thuế”). Một bộ luật thuế đơn giản hơn, minh bạch hơn sẽ giảm đáng kể khoảng 6.1 tỷ giờ ước tính và 168 tỷ USD mà người nộp thuế (cá nhân và doanh nghiệp) chi tiêu cho việc khai thuế; giảm khả năng những người nộp thuế tinh vi có thể khai thác các điều khoản phức tạp để tránh phải trả phần thuế công bằng của họ; giúp người nộp thuế hiểu cách tính nghĩa vụ thuế của họ và tự lập tờ khai thuế; nâng cao tinh thần của người nộp thuế và sự tuân thủ thuế – và thậm chí có thể cả mức độ kết nối mà người nộp thuế cảm nhận được với chính phủ; và cho phép IRS quản lý hệ thống thuế hiệu quả hơn và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của người nộp thuế.

Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia tin rằng cải cách thuế cơ bản là cần thiết và cấp bách. Chúng tôi tin rằng người nộp thuế sẽ ủng hộ cải cách thuế với tỷ lệ chênh lệch lớn nếu họ hiểu rõ hơn về sự đánh đổi liên quan và có thể tham gia vào cuộc đối thoại có hiểu biết. Báo cáo khuyến nghị Quốc hội nên tiếp cận cải cách thuế theo cách tương tự như lập ngân sách dựa trên số 0. Theo phương pháp này, giả định ban đầu là tất cả chi tiêu thuế sẽ được loại bỏ. Khi đó, việc giảm thuế sẽ chỉ được giữ lại nếu có thể đưa ra được trường hợp thuyết phục rằng lợi ích của việc giảm thuế đó lớn hơn gánh nặng phức tạp mà nó tạo ra. Đồng thời, Quốc hội có thể xem xét riêng xem họ muốn tăng bao nhiêu doanh thu và sau đó có thể kết hợp hệ thống thuế được thiết kế tối ưu với nhu cầu doanh thu của chúng ta bằng cách ấn định thuế suất phù hợp.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“Để giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế, Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia kêu gọi Quốc hội đơn giản hóa mã số thuế. Nói chung, điều này có nghĩa là Quốc hội nên xem xét từng điều khoản trong bộ luật và đặt các câu hỏi như: 'Khuyến khích này của chính phủ có hợp lý không?'; 'Nếu có, nó được quản lý tốt hơn thông qua mã số thuế hay dưới dạng chương trình chi tiêu trực tiếp?'; 'Dù có ý định tốt đến đâu, liệu nó có đang làm những gì nó dự định làm không?'; và 'Nếu có, liệu nó có thể được quản lý mà không gây ra gánh nặng vô lý cho người nộp thuế hoặc IRS không?'. Lợi ích về thuế chỉ nên được giữ lại nếu Quốc hội xác định rằng lợi ích chính sách công của việc duy trì nó lớn hơn gánh nặng phức tạp mà nó đặt ra.”

– Nina Olson, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia

IRS KHÔNG THỂ GIÚP ĐỠ HÀNG TRĂM NGÀN NGÀNH NẠN NHÂN CỦA TRÁCH NHIỆM DANH TÍNH

Hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế tàn phá cuộc sống của nhiều nạn nhân, những người không chỉ phải đương đầu với một tội ác gây kiệt sức về mặt cảm xúc mà còn có thể phải giải quyết với IRS trong nhiều năm để giải quyết các vấn đề về tài khoản của họ.

Các vụ trộm cắp danh tính ở IRS và Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế đang gia tăng ở mức đáng báo động. IRS có gần 650,000 trường hợp như vậy trong kho lưu trữ trên toàn dịch vụ của mình và có thể mất sáu tháng hoặc lâu hơn để giải quyết chúng. Số vụ trộm cắp danh tính của TAS đã tăng hơn 650% kể từ năm tài chính 2008, trong đó TAS cung cấp cứu trợ cho 88% người nộp thuế bị ảnh hưởng trong năm tài chính 2012.

Mặc dù IRS đã áp dụng một số đề xuất lặp đi lặp lại của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia để giải quyết vấn đề, nhưng cơ quan này vẫn chưa làm đủ để giảm bớt gánh nặng cho nạn nhân. Một mối quan tâm đặc biệt là nỗ lực của IRS nhằm phân cấp cách tiếp cận giúp đỡ nạn nhân. Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia tin chắc rằng IRS cần một đơn vị “cảnh sát giao thông” trung ương duy nhất để xử lý các trường hợp trộm cắp danh tính phức tạp với nhiều vấn đề.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“Việc đánh cắp danh tính tàn phá hệ thống thuế của chúng ta theo nhiều cách. Tác động lên nạn nhân là rất đáng kể. Hơn 75 phần trăm người nộp thuế khai thuế là khoản hoàn trả đến hạn, trung bình khoảng 3,000 USD và không được trả cho đến khi IRS giải quyết triệt để một vụ việc. Việc đó hiện phải mất hơn 6 tháng.”

– Nina Olson, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia

THUẾ TỐI THIỂU THAY THẾ TIẾP TỤC ĐỐI VỚI Gánh nặng người nộp thuế

Khi Báo cáo thường niên của chúng tôi được ấn hành vào ngày 31 tháng 7,000, có vẻ như đã đạt được thỏa thuận để sửa đổi Thuế tối thiểu thay thế (AMT). Đối với người nộp thuế và IRS, đó là tin tốt. Tuy nhiên, ngay cả khi bản vá vĩnh viễn được ban hành, AMT vẫn cực kỳ nặng nề đối với người nộp thuế và sẽ tiếp tục ảnh hưởng đến nhiều người nộp thuế có thu nhập trung bình và trung bình cao, những người có lẽ không nằm trong mục đích của nó. mục tiêu. Đồng thời, AMT không ảnh hưởng đến nhiều người nộp thuế giàu có, những người vẫn không phải trả thuế thu nhập. Một dự báo ước tính rằng có khoảng 2011 triệu phú được cho là không nộp thuế thu nhập trong năm 18. Người nộp thuế đã dành khoảng 2000 triệu giờ cho năm tính thuế XNUMX (năm gần đây nhất mà chúng tôi tìm thấy dữ liệu) để hoàn thành và điền vào các biểu mẫu thuế AMT và xác định xem họ có nợ thuế thu nhập hay không. Thuế. AMT yêu cầu hàng triệu người nộp thuế về cơ bản phải tính toán nghĩa vụ thuế của họ hai lần - một lần theo các quy tắc thuế thông thường và một lần nữa theo các quy tắc AMT - và sau đó trả số tiền thuế cao hơn trong hai khoản thuế. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nhắc lại khuyến nghị lâu dài của cô rằng cá nhân AMT bị bãi bỏ

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“AMT không đạt được mục đích ban đầu. Nhiều người nộp thuế thuộc tầng lớp trung lưu và thượng lưu phải trả AMT, trong khi hầu hết những người nộp thuế giàu có thì không, và hàng nghìn triệu phú hoàn toàn không phải trả thuế thu nhập. Đồng thời, AMT tăng thêm độ phức tạp đáng kể cho việc tính thuế, yêu cầu hàng triệu người nộp thuế về cơ bản phải tính nghĩa vụ thuế của họ hai lần – một lần theo các quy định về thuế thông thường và một lần nữa theo các quy tắc AMT – và sau đó phải trả số tiền thuế cao hơn trong hai khoản thuế đó. .”

– Nina Olson, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia

TÍN DỤNG CHẾ ĐỘ TRÌ HOÃN TÁC HẠI NGƯỜI NỘP THUẾ

Quốc hội đã tạo ra khoản tín dụng thuế nhận con nuôi để giúp các gia đình có thu nhập thấp và trung bình trang trải chi phí nhận con nuôi, ước tính lên tới 40,000 USD. Tuy nhiên, IRS, một phần sử dụng các quy tắc dựa trên thu nhập, đã chọn 69% tờ khai yêu cầu tín dụng trong mùa khai thuế năm 2012 để kiểm toán, so với 10% trên tổng số tờ khai thuế. Các cuộc kiểm toán này đã tạo ra gánh nặng đáng kể cho những người nộp thuế bị ảnh hưởng vì một số lý do, đáng chú ý là do yêu cầu hoàn thuế trung bình chiếm gần 2010/1.5 tổng thu nhập đã điều chỉnh của người nộp thuế trong năm và các cuộc kiểm toán trung bình kéo dài hơn bốn tháng. Mặc dù có gánh nặng nhưng số tiền thu được tương đối nhỏ. IRS chỉ từ chối khoảng 2011% số tiền được yêu cầu trong Năm tính thuế XNUMX và tính đến giữa tháng XNUMX, IRS chỉ từ chối khoảng XNUMX% số tiền được yêu cầu trong Năm tính thuế XNUMX.

Nhiều người nộp thuế bị ảnh hưởng đã đến TAS để được hỗ trợ, với 83% được hỗ trợ đầy đủ. Việc tập trung quá mức vào lợi nhuận yêu cầu tín dụng nhận con nuôi đã tạo gánh nặng cho nhiều người nộp thuế và có thể có tác dụng phủ nhận ý định khuyến khích việc nhận con nuôi của Quốc hội.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“Các thủ tục sai lầm của IRS và việc IRS không điều chỉnh thỏa đáng các quy trình này khi biết rằng cách tiếp cận của mình có sai sót nghiêm trọng, đã gây ra tổn hại tài chính đáng kể cho hàng nghìn gia đình đang cố gắng quên mình để cải thiện cuộc sống của những đứa trẻ dễ bị tổn thương.”

– Nina Olson, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia

IRS THIẾU TIỀN ĐỂ PHỤC VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ, THU THUẾ

Việc IRS cấp vốn thiếu hụt thường xuyên và đáng kể gây ra một trong những rủi ro dài hạn đáng kể nhất đối với việc quản lý thuế hiện nay, bao gồm giảm thu ngân sách, quyền của người nộp thuế bị suy giảm và gánh nặng của người nộp thuế lớn hơn. Vì thiếu kinh phí, IRS không thể trả lời hàng triệu cuộc gọi điện thoại của người nộp thuế hoặc xử lý kịp thời thư của họ; số thuế phải nộp nhưng chưa thu được lên tới gần 400 tỷ USD mỗi năm; người nộp thuế cho rằng luật thuế không công bằng; và thâm hụt liên bang lớn một cách không cần thiết.

IRS đóng vai trò là Bộ phận Tài khoản phải thu trên thực tế của chính phủ liên bang. Với ngân sách khoảng 11.8 tỷ USD, IRS đã thu được khoảng 2.52 nghìn tỷ USD trong năm tài chính 2012 với tỷ lệ hoàn vốn đầu tư trung bình khoảng 214:1, tuy nhiên quy trình phân bổ đối xử với IRS giống như bất kỳ chương trình chi tiêu tùy ý nào khác. Một số vấn đề của người nộp thuế là do việc lập kế hoạch hoặc thực hiện IRS kém, nhưng việc thiếu đủ kinh phí là nguyên nhân duy nhất hoặc quan trọng của nhiều vấn đề này.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị Quốc hội xem xét sửa đổi các quy tắc ngân sách để IRS “bị ngăn cản” khỏi mức trần chi tiêu và được tài trợ ở mức được thiết kế để tối đa hóa việc tuân thủ thuế, đặc biệt là tuân thủ tự nguyện, với sự quan tâm thích đáng đến việc bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm thiểu việc nộp thuế. gánh nặng. Bà cũng khuyến nghị Quốc hội nên lưu ý khi phân bổ các nguồn lực của IRS rằng việc tuân thủ thuế đòi hỏi sự cân bằng hợp lý giữa dịch vụ chất lượng cao dành cho người đóng thuế và việc thực thi luật thuế hiệu quả.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“Bởi vì IRS là bộ phận quản lý các khoản phải thu của chính phủ liên bang và tạo ra lợi tức đầu tư tích cực đáng kể, nên sẽ tự chuốc lấy thất bại nếu coi cơ quan này như một chương trình chi tiêu thuần túy. Với hầu hết các chương trình chi tiêu, một đô la chi tiêu chỉ đơn giản là một đô la được chi tiêu từ góc độ ngân sách. Với IRS, một đô la chi tiêu sẽ tạo ra nhiều đô la doanh thu bổ sung và ngược lại, một đô la không chi tiêu sẽ khiến nguồn thu giảm nhiều hơn, do đó làm tăng thêm thâm hụt ngân sách.

NẠN NHÂN CỦA HÀNH VI SAI LẦM CỦA NGƯỜI CHUẨN BỊ TRỞ LẠI CẦN TRỢ GIÚP THÊM TỪ IRS

Những người khai thuế vô đạo đức đôi khi thay đổi tờ khai của khách hàng mà khách hàng không biết hoặc không đồng ý để nhận được số tiền hoàn lại tăng cao và chuyển số tiền thừa vào tài khoản ngân hàng của chính họ. Người nộp thuế không biết về hành động của người khai thuế và không nhận được lợi ích tài chính nào từ họ, nhưng phải giải quyết với IRS khi phát hiện ra sự khác biệt.

Mặc dù IRS sẽ loại bỏ tờ khai không chính xác của người khai thuế khỏi hệ thống của mình và xử lý tờ khai thuế ban đầu chính xác từ người nộp thuế, IRS sẽ không cấp khoản hoàn trả thứ hai cho người nộp thuế nếu người khai thuế bỏ trốn với khoản tiền hoàn thuế ban đầu từ tờ khai giả. Khi người nộp thuế là nạn nhân của người khai thuế nhận được khoản hoàn trả đó bằng séc giấy, IRS sẽ cấp khoản hoàn trả thay thế cho người nộp thuế, nhưng IRS sẽ không cấp khoản hoàn trả thay thế khi người nộp thuế là nạn nhân của người khai thuế nhận được khoản hoàn trả đến hạn. bằng cách thay đổi số định tuyến ngân hàng theo yêu cầu gửi tiền trực tiếp, mặc dù IRS đã nhận được tư vấn pháp lý rằng họ có thể làm như vậy. Nói cách khác, IRS dường như đang nhấn mạnh mối quan tâm về ngân sách hơn là các nguyên tắc pháp lý.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“Khi người nộp thuế là nạn nhân của người khai thuế, người này nhận khoản hoàn thuế gian lận dưới danh nghĩa của người nộp thuế bằng cách thay đổi số định tuyến ngân hàng theo yêu cầu gửi tiền trực tiếp, IRS sẽ không cấp khoản hoàn trả thay thế. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia tin rằng người đóng thuế-nạn nhân có quyền nhận tiền hoàn lại một cách hợp pháp và IRS không có cơ sở pháp lý để giữ lại số tiền đó.”

CÁC CHƯƠNG TRÌNH CÔNG BỐ NGOÀI NƯỚC NGOÀI KHUYẾN KHÍCH TUÂN THỦ THUẾ

Luật pháp Hoa Kỳ yêu cầu công dân và cư dân phải báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài để chính phủ có thể phát hiện tốt hơn “các tác nhân xấu” tham gia trốn thuế, khủng bố và rửa tiền. IRS đã đưa ra một loạt chương trình tiết lộ tự nguyện ở nước ngoài (OVD) để giải quyết với những người nộp thuế không báo cáo thu nhập ở nước ngoài và nộp tờ khai thông tin. IRS đã tìm cách tăng cường thực thi các yêu cầu báo cáo Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) trong những năm gần đây và đã đưa ra một loạt chương trình tiết lộ tự nguyện được thiết kế để giải quyết với những người nộp thuế không nộp các biểu mẫu FBAR bắt buộc. Tuy nhiên, báo cáo cho biết, các chương trình này thường áp dụng cách tiếp cận “phù hợp cho tất cả” trong đó yêu cầu phải nộp các khoản phạt đáng kể và không phân biệt giữa “tác nhân xấu” và “tác nhân lành tính”. Những “tác nhân lành tính” này bao gồm những người có hai quốc tịch nhưng chưa bao giờ sống hoặc khai thuế ở Mỹ, những người thừa kế tài khoản ở nước ngoài hoặc mở một tài khoản để gửi tiền cho bạn bè hoặc người thân ở nước ngoài, người tị nạn hoặc người nhập cư từ các quốc gia toàn trị cảm thấy bị ép buộc. để che giấu tài sản của họ khỏi các chính phủ mà họ đang chạy trốn, cũng như những người sống sót sau thảm họa Holocaust và con cái của họ, những người lo sợ rằng cuộc đàn áp dựa trên nguồn gốc quốc gia có thể xảy ra lần nữa.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia cũng lo ngại rằng IRS đã tăng chi phí và gánh nặng sửa chữa các vi phạm trong quá khứ, tăng gánh nặng báo cáo các tài khoản nước ngoài trong tương lai và ngừng các chương trình cung cấp cho chủ tài khoản thông tin về các yêu cầu báo cáo. IRS đã phần nào giảm bớt gánh nặng sửa lỗi. Tuy nhiên, sự kết hợp giữa quy chế báo cáo và cách IRS quản lý nó tạo ra khả năng xảy ra các hình phạt hà khắc đến mức nhiều người nộp thuế đồng ý trả các hình phạt không chính đáng để tránh nguy cơ có thể phải trả các hình phạt thậm chí còn lớn hơn nếu họ từ chối tham gia sáng kiến ​​giải quyết. .

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

“IRS nên thúc đẩy việc tuân thủ tự nguyện bằng cách giảm bớt gánh nặng tuân thủ và mở rộng các lựa chọn tiếp cận và tự sửa lỗi có mục tiêu cho các tác nhân lành tính.”