IR-2013-3, ngày 9 tháng 2013 năm XNUMX
WASHINGTON - Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia Nina E. Olson hôm nay thả cô ấy ra Báo cáo thường niên năm 2012 trước Quốc hội, xác định sự cần thiết phải cải cách thuế là ưu tiên hàng đầu trong quản lý thuế. Luật sư cũng bày tỏ lo ngại rằng IRS không được tài trợ đầy đủ để phục vụ người nộp thuế và thu thuế, và xác định những cách thức mà việc cấp vốn thiếu hụt thường xuyên này gây tổn hại cho người nộp thuế và tài chính công. Cô cũng nhận thấy rằng IRS chưa làm đủ để hỗ trợ các nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế và gian lận của người chuẩn bị trả lại.
Báo cáo thường niên của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia chỉ định sự phức tạp của mã số thuế là vấn đề nghiêm trọng số 1 mà người nộp thuế phải đối mặt và khuyến nghị Quốc hội thực hiện các bước quan trọng để đơn giản hóa vấn đề này. Olson viết: “Bộ luật thuế hiện tại khiến việc tuân thủ trở nên khó khăn, đòi hỏi người nộp thuế phải dành quá nhiều thời gian để chuẩn bị và nộp tờ khai. “Nó che khuất sự hiểu biết, khiến nhiều người nộp thuế không biết thuế của họ được tính như thế nào và mức thuế họ phải nộp là bao nhiêu; nó tạo điều kiện thuận lợi cho việc trốn thuế bằng cách cho phép những người nộp thuế tinh vi giảm bớt nghĩa vụ thuế của họ và tạo cơ hội cho bọn tội phạm thực hiện hành vi gian lận thuế; và nó làm xói mòn niềm tin vào hệ thống bằng cách tạo ra ấn tượng rằng nhiều người nộp thuế không tuân thủ, do đó làm giảm động lực mà những người nộp thuế trung thực cảm thấy tuân thủ.”
Gánh nặng tuân thủ. Báo cáo nêu rõ rằng luật thuế đặt ra một “gánh nặng đáng kể, thậm chí vô lương tâm đối với người nộp thuế”. Kể từ năm 2001, Quốc hội đã thực hiện gần 5,000 thay đổi đối với mã số thuế, trung bình hơn một lần mỗi ngày và số lượng từ trong mã dường như đã lên tới gần bốn triệu.
Phân tích dữ liệu IRS của Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) cho thấy các cá nhân và doanh nghiệp dành khoảng 6.1 tỷ giờ mỗi năm để tuân thủ các yêu cầu khai thuế. Báo cáo cho biết: “Nếu việc tuân thủ thuế là một ngành công nghiệp thì nó sẽ là một trong những ngành lớn nhất ở Hoa Kỳ”. “Để tiêu tốn 6.1 tỷ giờ, 'ngành thuế' cần có hơn XNUMX triệu công nhân làm việc toàn thời gian."
Những người nộp thuế cá nhân nhận thấy việc chuẩn bị khai thuế quá phức tạp đến mức ít người tự mình thực hiện việc đó. Gần 60 phần trăm người nộp thuế thuê người khai thuế được trả lương và 30 phần trăm khác dựa vào phần mềm thương mại, với các gói phần mềm hàng đầu có giá từ $50 trở lên. Nói cách khác, người nộp thuế phải chi tiền chỉ để tính xem họ nợ bao nhiêu tiền.
Tầm quan trọng của “Chi tiêu thuế”. Để giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế và nâng cao niềm tin của công chúng vào tính liêm chính của hệ thống thuế, báo cáo kêu gọi Quốc hội đơn giản hóa đáng kể luật thuế. Nói chung, điều này có nghĩa là Quốc hội nên đánh giá lại nhu cầu loại trừ, miễn trừ, khấu trừ và tín dụng thu nhập hiện có (thường được gọi là “chi tiêu thuế”). Trong năm tài chính (FY) 2013, Ủy ban Hỗn hợp về Thuế đã dự kiến chi tiêu thuế sẽ đạt khoảng 1.09 nghìn tỷ USD, trong khi doanh thu thuế thu nhập cá nhân dự kiến là khoảng 1.36 nghìn tỷ USD. Đặt những con số này vào viễn cảnh, nếu Quốc hội loại bỏ tất cả các khoản chi tiêu thuế, phép toán đơn giản cho thấy nó có thể cắt giảm thuế suất thuế thu nhập cá nhân bằng 44% và vẫn tạo ra cùng mức doanh thu mà nó thu được theo quy định hiện hành.
Các quyết định về chính sách thuế và quyết định về doanh thu nên được thực hiện riêng biệt và sau đó kết hợp với nhau. Báo cáo khuyến nghị Quốc hội nên tiếp cận cải cách thuế theo cách tương tự như lập ngân sách dựa trên số 0. Giả định ban đầu là tất cả chi tiêu thuế sẽ được loại bỏ. Việc giảm thuế sẽ chỉ được giữ lại nếu có thể đưa ra được trường hợp thuyết phục rằng lợi ích của việc giảm thuế đó lớn hơn gánh nặng phức tạp mà nó tạo ra. “Khi thực hiện phân tích này,” Olson cho biết khi công bố báo cáo, “chúng ta nên xem xét từng điều khoản trong quy tắc và đặt các câu hỏi như: 'Khuyến khích này của chính phủ có hợp lý không?'; 'Nếu có, nó được quản lý tốt hơn thông qua mã số thuế hay dưới dạng chương trình chi tiêu trực tiếp?'; 'Dù có ý định tốt đến đâu, liệu nó có đang làm những gì nó dự định làm không?'; và 'Nếu có, liệu nó có thể được quản lý mà không gây ra gánh nặng vô lý cho người nộp thuế hoặc IRS không?'. Đồng thời, Quốc hội có thể xem xét riêng xem họ muốn tăng bao nhiêu doanh thu và sau đó có thể kết hợp hệ thống thuế được thiết kế tối ưu với nhu cầu doanh thu của chúng ta bằng cách ấn định mức thuế phù hợp.”
Khuyến nghị. Báo cáo khuyến nghị các Thành viên Quốc hội thực hiện một số bước, bao gồm:
Sản phẩm ngân sách IRS đã giảm trong hai năm tài chính vừa qua và dường như sẽ phải đối mặt với những cắt giảm tiếp theo trong những năm tới. Olson cho biết, mặc dù những cắt giảm này phản ánh sự cắt giảm tổng thể trong chi tiêu tùy ý của liên bang, nhưng việc cấp vốn thiếu cho IRS là vô nghĩa. “IRS khác biệt cơ bản so với các chương trình tùy ý khác ở chỗ nó đóng vai trò là trên thực tế Bộ phận các khoản phải thu của chính phủ liên bang. Mỗi đô la được phân bổ cho IRS tạo ra nhiều hơn một đô la doanh thu bổ sung. Do đó, thật mỉa mai và phản tác dụng khi những lo ngại về thâm hụt lại dẫn đến việc cắt giảm ngân sách IRS, trong khi những cắt giảm đó lại làm cho thâm hụt lớn hơn.”
Olson nói thêm: “Sự thật rõ ràng là sứ mệnh của IRS cao hơn tất cả sứ mệnh của các cơ quan khác, bởi vì nếu không có người thu thuế hiệu quả, bạn không thể tài trợ cho các cơ quan khác đó.”
Các quyết định tài trợ của IRS không tính đến “Lợi tức đầu tư”. Với ngân sách 11.8 tỷ USD, IRS đã thu được 2.52 nghìn tỷ USD trong năm tài chính 2012. Điều đó có nghĩa là lợi tức đầu tư (ROI) trung bình là khoảng 214:1. Tuy nhiên, quy trình phân bổ đối xử với IRS giống như bất kỳ chương trình chi tiêu tùy ý nào khác, không có sự công nhận rõ ràng rằng mỗi đô la được phân bổ cho IRS tạo ra nhiều hơn một đô la doanh thu bổ sung. Năm ngoái, Ủy viên IRS ước tính trong một lá thư gửi Quốc hội rằng đề xuất cắt giảm ngân sách IRS sẽ khiến số tiền thu thuế giảm gấp XNUMX lần.
“Không có doanh nghiệp nào lại không tài trợ cho một đơn vị mà trung bình mang lại 7 đô la cho mỗi đô la chi tiêu. Các cổ đông sẽ nổi loạn và khởi kiện, hoặc ít nhất là lật đổ ban quản lý hoặc ban giám đốc,” Olson viết trong lời nói đầu của báo cáo. “Tuy nhiên, đây chính xác là những gì chúng tôi đang làm với ngân sách IRS.”
Thiếu kinh phí cản trở dịch vụ người nộp thuế. Báo cáo cho biết việc thiếu kinh phí cũng đang cản trở IRS đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế. Kể từ năm tài chính 2004, khi mức độ dịch vụ của người đóng thuế đạt đến đỉnh điểm, hiệu quả xử lý các cuộc gọi điện thoại và thư từ của IRS đã giảm sút. Trong năm tài chính 2004, IRS đã trả lời 87% tất cả các cuộc gọi tìm cách liên hệ với người hỗ trợ qua điện thoại trực tiếp và thời gian chờ đợi trung bình chỉ hơn 2 phút rưỡi. Trong năm tài chính 2012, IRS chỉ trả lời 68% các cuộc gọi và những người nhận được cuộc gọi phải mất trung bình gần 17 phút để chờ đợi. Trong năm tài chính 2012, IRS đã nhận được hơn 10 triệu thư phản hồi về các điều chỉnh thuế được đề xuất và vào cuối năm, 48% tổng số thư từ của người nộp thuế trong kho của IRS đã không được xử lý trong khung thời gian đã thiết lập - tăng đáng kể so với mức 12% trong năm tài chính. 2004.
Olson nói: “Quốc hội đã ban hành luật hiện yêu cầu hơn 140 triệu cá nhân phải khai thuế thu nhập. “Khi người nộp thuế đang cố gắng tuân thủ luật yêu cầu họ phải chuyển một phần đáng kể thu nhập của mình để thanh toán các hóa đơn quốc gia, họ có quyền kỳ vọng rằng chính phủ của họ sẽ thực hiện tốt hơn việc nhận các cuộc gọi điện thoại và trả lời thư của họ. .”
Thiếu kinh phí làm suy giảm quyền của người nộp thuế và tăng gánh nặng cho người nộp thuế. Báo cáo xác định nhiều lĩnh vực thiếu kinh phí đang gây ra vấn đề cho người đóng thuế. Olson nói: “Không nơi nào điều này rõ ràng hơn việc IRS ngày càng sử dụng các thủ tục thực thi tự động”. “Để bảo tồn các nguồn tài nguyên, IRS đã tự động hóa phần lớn việc kiểm tra thư từ và phát hành các khoản thế chấp và thuế. Nó thường tiến tới việc đánh giá thuế mà không nói chuyện với người nộp thuế trước để cho họ cơ hội chứng minh vị trí hoàn trả của họ và nó tiến hành các khoản thế chấp và thuế trước khi trò chuyện để tìm hiểu xem liệu việc nợ thuế có phải do khó khăn tài chính hay không, điều này sẽ gợi ý rằng nên xem xét thỏa thuận trả góp hoặc đề nghị thỏa hiệp.” Báo cáo lưu ý rằng nguồn lực hạn chế của IRS để tiếp cận và giáo dục người nộp thuế (đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ) và để thực thi luật cũng góp phần khiến IRS không có khả năng thu hẹp khoảng cách thuế hàng năm, ước tính gần đây nhất là gần 400 tỷ USD vào năm 2006. báo cáo chỉ ra rằng việc không tuân thủ vi phạm quyền của người nộp thuế tuân thủ, những người gián tiếp nộp nhiều thuế hơn để bù đắp khoản thiếu hụt. Dựa trên dữ liệu của Cục điều tra dân số, một hộ gia đình trung bình đã phải trả thêm 3,300 USD tiền thuế vào năm 2006 để trợ cấp cho những người khác không tuân thủ.
Khuyến nghị. Báo cáo khuyến nghị Quốc hội:
Số lượng hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế sự cố đã tăng lên đáng kể trong những năm gần đây. Trong TAS, số tiền thu được từ các vụ trộm danh tính đã tăng hơn 650% từ năm tài chính 2008 đến năm tài chính 2012. Vào cuối năm tài chính 2012, IRS có gần 650,000 vụ trộm danh tính trong kho của mình trên toàn dịch vụ. Vấn đề trở nên tồi tệ hơn khi các nhóm tội phạm có tổ chức tìm mọi cách để đánh cắp số An sinh xã hội (SSN) của người nộp thuế, khai thuế bằng cách sử dụng tên và SSN của những người nộp thuế đó, đồng thời lấy tiền hoàn thuế gian lận. Sau đó, khi người nộp thuế thực sự nộp tờ khai yêu cầu hoàn lại tiền, tờ khai đó sẽ bị từ chối. Tác động lên nạn nhân là rất đáng kể. Hơn 75 phần trăm người đóng thuế nộp tờ khai là được hoàn lại tiền đến hạn, trung bình khoảng 3,000 USD và không được trả cho đến khi IRS giải quyết xong vụ việc.
Cam kết của IRS. Năm 2008, Ủy viên IRS đã làm chứng về hành vi trộm danh tính trước phiên điều trần của Ủy ban Tài chính Thượng viện. Ông tuyên bố: “Mục tiêu chung của tôi với tư cách là Ủy viên IRS là khi người nộp thuế [là nạn nhân bị đánh cắp danh tính] liên hệ với chúng tôi về một vấn đề hoặc mối lo ngại, chúng tôi sẽ áp dụng một quy trình liền mạch để giải quyết vấn đề kịp thời.” Cuối năm đó, IRS đã thành lập “Đơn vị chuyên trách bảo vệ danh tính” (hay “IPSU”), được thiết kế để cung cấp hỗ trợ tập trung cho các nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia ủng hộ cam kết hỗ trợ nạn nhân một cách tập trung và nhanh chóng.
Hiệu suất IRS. Báo cáo cho biết IRS đã thành lập nhiều lực lượng đặc nhiệm và các đội khác trong những năm gần đây nhằm nỗ lực cải thiện quy trình đánh cắp danh tính, tuy nhiên các nạn nhân vẫn phải đối mặt với “mê cung thủ tục và khung thời gian giải quyết kéo dài” mà họ phải đối mặt 180 năm trước. . IRS đang hướng dẫn nhân viên của mình tư vấn cho các nạn nhân bị đánh cắp danh tính rằng sẽ mất XNUMX ngày – nửa năm – để giải quyết vụ việc của họ. Những trường hợp phức tạp chắc chắn sẽ mất nhiều thời gian hơn. Do đó, những thay đổi về thủ tục của IRS không mang lại sự cứu trợ nhanh hơn.
Báo cáo cũng cho biết IRS đã quyết định đảo ngược tiến trình và phân cấp hỗ trợ nạn nhân. Gần đây nó đã tạo ra các đơn vị chuyên biệt trong mỗi 21 chức năng riêng lẻ để xử lý các vụ trộm danh tính, rõ ràng là với niềm tin rằng hầu hết các vụ trộm danh tính đều liên quan đến một vấn đề duy nhất mà đơn vị chuyên môn liên quan có thể hoạt động hiệu quả nhất. Báo cáo bày tỏ lo ngại về việc quay lại này từ cách tiếp cận tập trung.
Cần mua sắm một cửa. Bản thân TAS đã xử lý gần 55,000 trường hợp trộm cắp được xác định trong năm tài chính 2012, hầu hết trong số đó liên quan đến nhiều vấn đề cần nhiều đơn vị hành động. Báo cáo bày tỏ lo ngại rằng việc thành lập 21 đơn vị chuyên môn sẽ làm xói mòn vai trò tập trung của IPSU, yêu cầu người nộp thuế phải nói chuyện với nhiều chức năng, tăng thời gian giải quyết vụ việc và làm tăng nguy cơ một số vấn đề có thể không được giải quyết.
“Người nộp thuế cần 'mua sắm một cửa' - một đầu mối liên hệ duy nhất mà họ có thể hợp tác để giải quyết mọi vấn đề trong trường hợp của họ - và IRS cần một 'cảnh sát giao thông' để đảm bảo rằng tất cả các đơn vị hoàn thành hành động của họ và các phần của vụ việc đừng rơi vào vết nứt,” Olson nói. “Và sáu tháng là khoảng thời gian không thể chấp nhận được để người nộp thuế phải chờ đợi. IRS phải làm nhiều hơn nữa để cung cấp sự hỗ trợ nhanh chóng và liền mạch cho các nạn nhân bị đánh cắp danh tính mà Ủy viên Shulman đã hứa.”
Luật liên bang yêu cầu Báo cáo thường niên của Người biện hộ trước Quốc hội phải xác định ít nhất 20 trong số “vấn đề nghiêm trọng nhất” mà người nộp thuế gặp phải và đưa ra các khuyến nghị hành chính và lập pháp để giảm thiểu những vấn đề đó. Nhìn chung, báo cáo năm nay xác định 23 vấn đề, cung cấp thông tin cập nhật về sáu vấn đề đã được xác định trước đó, đưa ra hàng chục khuyến nghị về thay đổi hành chính, đưa ra bảy khuyến nghị về thay đổi luật pháp và phân tích 10 vấn đề về thuế thường xuyên bị kiện tụng nhất tại các tòa án liên bang.
Trong số "các vấn đề nghiêm trọng nhất" được giải quyết là:
Nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến việc tuân thủ thuế tự nguyện của các doanh nghiệp nhỏ. Tập 2 của báo cáo bao gồm sáu nghiên cứu, bao gồm kết quả sơ bộ của cuộc khảo sát các doanh nghiệp tư nhân mà TAS ủy quyền để hiểu rõ hơn các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc tuân thủ báo cáo thuế thu nhập. Văn phòng của Người biện hộ đã thực hiện nghiên cứu vì IRS đã ước tính rằng chỉ có 43% thu nhập của chủ sở hữu duy nhất được báo cáo trên tờ khai thuế, chiếm phần lớn nhất trong khoảng chênh lệch thuế (tức là thuế còn nợ nhưng không được thanh toán kịp thời và tự nguyện). Do đó, việc phát triển một bức tranh đầy đủ hơn về thái độ của nhóm người nộp thuế này có thể hỗ trợ IRS cải thiện việc tuân thủ thuế. Dựa trên việc chấm điểm trên máy tính của IRS về mức độ tuân thủ của các tờ khai thuế, văn phòng Advocate đã chọn một mẫu các tờ khai tuân thủ nhất và ít tuân thủ nhất, đồng thời thực hiện một cuộc khảo sát ẩn danh đối với một số nhóm người nộp thuế nhất định để xác định thái độ và những khác biệt khác. Trong số những phát hiện ban đầu:
* * * * *
Vui lòng truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport để biết thêm thông tin về báo cáo này, bao gồm Bản tóm tắt điều hành, đồ họa thông tin có thể tải xuống về các vấn đề nghiêm trọng nhất và video của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia thảo luận về các vấn đề chính.
Những thứ có liên quan:
* * * * *
Giới thiệu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế
Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế là một tổ chức độc lập trong IRS. Nhân viên TAS giúp đỡ những người nộp thuế đang gặp khó khăn về tài chính, chẳng hạn như không thể cung cấp các nhu cầu thiết yếu như nhà ở, phương tiện đi lại hoặc thực phẩm; người nộp thuế đang tìm kiếm trợ giúp giải quyết vấn đề với IRS; và những người nộp thuế cho rằng hệ thống hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như bình thường. Nếu tin rằng mình đủ điều kiện nhận hỗ trợ TAS, bạn có thể liên hệ với TAS bằng cách gọi tới số 1-877–777–4778 (miễn phí).
