Kết quả nghiên cứu của TAS xuất hiện hàng năm tại Tập 2 của Báo cáo này. Các nghiên cứu năm nay giải quyết các vấn đề như khảo sát các chủ sở hữu duy nhất để hiểu rõ hơn các yếu tố ảnh hưởng đến việc tuân thủ báo cáo của họ, tác động của hồ sơ lưu giữ và phân tích các vụ kiện của Tòa án Thuế EITC.
Để IRS tối đa hóa tỷ lệ người nộp thuế tự nguyện nộp thuế, IRS cần hiểu lý do tại sao họ tuân thủ. Dịch vụ Hỗ trợ Người nộp thuế đã khảo sát các chủ sở hữu duy nhất (tức là những người nộp Mẫu 1040, Tờ khai thuế Thu nhập Cá nhân Hoa Kỳ, Phụ lục C) để hiểu rõ hơn các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc tuân thủ báo cáo thuế thu nhập của họ. Điều này đặc biệt quan trọng vì thu nhập của chủ sở hữu duy nhất thường không phải là đối tượng phải báo cáo thông tin, IRS khó phát hiện và chiếm phần lớn nhất trong khoảng chênh lệch thuế - thuế không được thanh toán kịp thời và tự nguyện. Kết quả khảo sát của chúng tôi cho thấy các chuẩn mực và sự thiếu tin tưởng vào chính phủ quốc gia, luật pháp và IRS có thể thúc đẩy hành vi không tuân thủ. Một cách nhất quán, các kết quả cũng cho thấy tinh thần thuế và niềm tin vào chính phủ, luật pháp, IRS và người khai thuế có thể thúc đẩy việc tuân thủ.
Nghiên cứu của TAS bắt đầu nghiên cứu tác động của quyền lưu giữ đối với hành vi tuân thủ của người nộp thuế nhằm đáp lại mối lo ngại của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia rằng việc IRS sử dụng Thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang có thể gây tổn hại cho người nộp thuế, đặc biệt là những người gặp khó khăn về kinh tế, trong khi không nâng cao đáng kể khả năng của IRS. để thu nợ. Trong nghiên cứu này, chúng tôi phân tích tác động của việc nộp đơn xin thế chấp đối với nghĩa vụ thuế và doanh thu thu được từ những người nộp thuế này và liệu thỏa thuận trả góp (IA) và ưu đãi thỏa hiệp (OIC) có thể cải thiện các điều kiện này hay không.
Kết quả của chúng tôi cho thấy rằng nói chung, việc nộp đơn lưu giữ có liên quan đến những kết quả bất lợi cho cả IRS và người nộp thuế: IRS thu được doanh thu ít hơn đáng kể từ những người nộp thuế có quyền lưu giữ và tổng nghĩa vụ thuế của họ tăng lên nhiều hơn. Vấn đề này nghiêm trọng nhất đối với những người nộp thuế ở tình trạng khó khăn (hiện không thể thu được) của IRS. Những phát hiện này cho thấy sự cần thiết phải tiếp tục nghiên cứu các tiêu chí nộp hồ sơ lưu giữ tài sản thế chấp của IRS để tối đa hóa lợi ích của việc nộp hồ sơ lưu giữ tài sản thế chấp cho IRS và giảm thiểu tác động bất lợi của nó đối với người nộp thuế.
Khi người nộp thuế không trả số tiền họ nợ, IRS có thể giao vụ việc cho cơ quan thu thuế tại hiện trường hoặc hệ thống thu thuế tự động của họ, hoặc có thể gác vụ việc lại sau này (đặt vụ việc vào “hàng đợi”). TAS Research có kế hoạch xác định các trường hợp tương tự được giao cho Cán bộ Doanh thu (người thu phí), hệ thống tự động hoặc hàng đợi, sau đó so sánh kết quả thu thập.
Khi IRS xem xét lại các yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) bị từ chối từ những người nộp thuế có thu nhập thấp, người nộp thuế thường nhận được toàn bộ hoặc một phần khoản tín dụng. Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế đã xem xét các trường hợp trong đó người nộp thuế kiến nghị Tòa án Thuế xem xét việc từ chối và IRS đã thừa nhận vấn đề EITC mà không cần xét xử đầy đủ. Mục tiêu của nghiên cứu là để xem điều gì đã ngăn IRS cho phép tín dụng trước khi có đơn yêu cầu của Tòa án Thuế. Nghiên cứu cho thấy những người kiểm tra IRS thường không giải thích những tài liệu nào họ cần từ người nộp thuế để chứng minh họ đủ điều kiện nhận EITC hoặc xem xét các tài liệu thay thế, nhưng những nhân viên có kinh nghiệm hơn trong quá trình này sẽ làm những việc này. Nghiên cứu cũng cho thấy người nộp thuế thường phải đợi gần một năm rưỡi để được hoàn tiền. Đối với hơn một nửa số người nộp thuế này, EITC chiếm hơn một phần tư tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ.
Nghiên cứu kết luận rằng nếu IRS thu hút người nộp thuế tham gia vào các cuộc trò chuyện có ý nghĩa sớm hơn trong quy trình thì nhiều trường hợp có thể được giải quyết sớm hơn. Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia khuyến nghị đào tạo thêm cho các giám khảo.
Hầu hết người nộp thuế ở Hoa Kỳ sẵn sàng cho chính phủ biết họ cần những gì để đóng thuế. Điều này đặt trách nhiệm nặng nề lên IRS trong việc đối xử công bằng với những người nộp thuế này và tôn trọng quyền của họ. Các nghiên cứu cho thấy hầu hết người nộp thuế không biết họ có các quyền hoặc họ là gì. Quyền của người đóng thuế có thể dễ bị lãng quên vì người đóng thuế cảm thấy họ không có quyền truy đòi nếu IRS vi phạm. Nghiên cứu này thảo luận cách thức cải thiện các biện pháp khắc phục hiện có đối với hành vi vi phạm quyền của người nộp thuế.
Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia từ lâu đã kêu gọi IRS nghiên cứu tác động của các hình phạt đối với việc tuân thủ thuế tự nguyện. Nghiên cứu này sẽ tập trung vào các hình phạt liên quan đến tính chính xác và liệu chúng có cải thiện sự tuân thủ trong bối cảnh IRS ngày càng sử dụng các quy trình tự động để đánh giá các hình phạt hay không - thậm chí trước khi IRS liên lạc với người nộp thuế.
