Hàng năm, Báo cáo thường niên của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia (NTA) gửi tới Quốc hội xác định ít nhất 20 vấn đề thuế nghiêm trọng nhất của quốc gia. Những vấn đề này có thể ảnh hưởng đến các quyền cơ bản của người nộp thuế và cách họ nộp thuế hoặc nhận tiền hoàn lại, ngay cả khi họ không liên quan đến tranh chấp với IRS. Với tư cách là tiếng nói của bạn tại IRS, NTA sử dụng Báo cáo thường niên để trình bày những vấn đề này lên Quốc hội và các cấp cao nhất của IRS cũng như đề xuất các giải pháp.
Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) lần đầu tiên xác định nhiều vấn đề trong báo cáo này khi một lượng lớn người nộp thuế không thể giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế và đã đến TAS để được trợ giúp.
“Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị IRS nên thông qua và quảng bá Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, đồng thời tích cực áp dụng các nguyên tắc của nó cho tất cả các hoạt động hoạch định chiến lược, tuân thủ và dịch vụ của người đóng thuế cũng như để tiếp cận và giáo dục. Làm như vậy sẽ đảm bảo người nộp thuế biết được quyền của mình, giúp họ tận dụng được các quyền đó và khôi phục niềm tin vào hệ thống thuế.”
Về mặt tài chính, sứ mệnh của IRS cao hơn sứ mệnh của tất cả các cơ quan liên bang khác. Nếu IRS thiếu nguồn tài trợ thích hợp để thực hiện công việc của mình một cách hiệu quả, chính phủ sẽ có ít đô la hơn để tài trợ cho các chương trình liên bang.
Kể từ năm tài chính 2010, khối lượng công việc của IRS đã tăng lên và ngân sách của IRS đã giảm 8%. Sự kết hợp của nhiều công việc hơn và ít kinh phí hơn đã làm suy giảm hiệu quả hoạt động của IRS. Ví dụ, năm ngoái, IRS chỉ có thể trả lời 61% các cuộc gọi dịch vụ khách hàng và những người vượt qua được phải chờ gần 18 phút.
Yêu cầu nộp thuế nói chung là gánh nặng đáng kể nhất mà chính phủ áp đặt lên công dân của mình. Tổ chức Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia tin rằng chính phủ có nghĩa vụ thực tế và đạo đức trong việc làm cho việc tuân thủ trở nên đơn giản và dễ dàng nhất có thể. Báo cáo cũng trình bày các nghiên cứu cho thấy dịch vụ chất lượng hàng đầu của người nộp thuế có ảnh hưởng đáng kể đến việc tuân thủ thuế.
IRS là bộ phận tài khoản phải thu của chính phủ liên bang và tạo ra lợi tức đầu tư tích cực đáng kể. Trong năm tài chính 2013, IRS đã thu được 255 USD cho mỗi đô la họ nhận được từ quỹ phân bổ. Do đó, sẽ tự chuốc lấy thất bại nếu coi IRS giống như một chương trình chi tiêu thuần túy trong đó một đô la chi tiêu chỉ đơn giản là một đô la chi tiêu. Với IRS, một đô la chi tiêu tạo ra nhiều đô la doanh thu bổ sung và do đó giúp giảm thâm hụt ngân sách.
"Bởi vì IRS là cơ quan quản lý các khoản phải thu của chính phủ liên bang và tạo ra lợi tức đầu tư tích cực đáng kể nên sẽ tự chuốc lấy thất bại nếu coi cơ quan này như một chương trình chi tiêu thuần túy. Với hầu hết các chương trình chi tiêu, một đô la chi tiêu chỉ đơn giản là một đô la được chi tiêu từ góc độ ngân sách. Với IRS, một đô la chi tiêu sẽ tạo ra nhiều đô la doanh thu bổ sung.”
"
– Nina Olson, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia
Việc cắt giảm và cắt giảm ngân sách đã khiến IRS cắt giảm hơn 85% ngân sách đào tạo tổng thể và tới 89% số giờ đào tạo cho các nhân viên chủ chốt kể từ năm tài chính 2009. Hầu hết các hoạt động IRS làm việc trực tiếp với người nộp thuế đều bị cắt giảm đào tạo thậm chí còn nhiều hơn cả cơ quan nói chung. IRS đã cắt giảm các chương trình đào tạo và giáo dục ở mức tối thiểu mà không xem xét loại hình đào tạo mà nhân viên cần để thực hiện các chức năng công việc cơ bản, bảo vệ quyền của người nộp thuế và ngăn ngừa tác hại và gánh nặng cho người nộp thuế.
Nhân viên IRS phải quản lý một bộ luật thuế phức tạp, luôn thay đổi, khó diễn giải và áp dụng. Lực lượng lao động không được đào tạo phù hợp (hoặc bất kỳ) nào về cách thực hiện các chức năng công việc cốt lõi thì không thể phục vụ người nộp thuế. Người nộp thuế bị tổn hại khi họ không thể liên hệ với IRS và nhận được câu trả lời nhanh chóng, chính xác cho yêu cầu của họ hoặc giải quyết tài khoản của họ một cách chính xác. IRS không thể tiếp tục đáp ứng các nghĩa vụ ngân sách bằng chi phí đào tạo nhân viên.
“Nếu IRS không đào tạo nhân viên những kiến thức và kỹ năng cơ bản mà họ cần để thực hiện công việc thành công, người đóng thuế không thể mong nhận được sự hỗ trợ từ nhân viên có kiến thức và kỹ năng để giúp họ.”
Bộ luật Thuế vụ đảm bảo cho người nộp thuế một số quyền nhất định. Tuy nhiên, nhiều người nộp thuế không biết về chúng và nhân viên IRS không phải lúc nào cũng thông báo chúng vào đúng thời điểm. Một cuộc khảo sát toàn quốc gần đây cho thấy chỉ có 46% người nộp thuế ở Hoa Kỳ tin rằng họ có các quyền trước IRS và chỉ 11% biết những quyền đó là gì. Sự thiếu nhận thức này càng trở nên trầm trọng hơn khi bản thân nhân viên IRS không hiểu đầy đủ về quyền của người đóng thuế.
Nhiều nhân viên IRS chỉ được đào tạo tối thiểu về quyền của người đóng thuế. Không phải tất cả đều được đào tạo ban đầu về chủ đề này và thông tin không được củng cố thường xuyên trong đào tạo sau này. IRS thường dựa vào Sổ tay hướng dẫn doanh thu nội bộ để đào tạo nhân viên, nhưng thường yêu cầu họ thực hiện một hành động cụ thể mà không giải thích các quyền hoặc các quyền cơ bản của người đóng thuế.
IRS nên cung cấp cho nhân viên kiến thức tổng thể, toàn diện về quyền của người nộp thuế cũng như đào tạo và hướng dẫn về cách áp dụng các quyền đó trong các tình huống cụ thể. Nhân viên cần một khuôn khổ cho họ thấy các quyền cơ bản của người nộp thuế phát sinh từ đâu trong công việc hàng ngày của họ và giúp họ truyền đạt những quyền này tới người nộp thuế.
“Nếu không được đào tạo toàn diện về quyền của người nộp thuế, nhân viên có thể tiếp tục đưa ra những quyết định sai lầm gây tổn hại cho người nộp thuế.”
Hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế tàn phá cuộc sống của nhiều nạn nhân, những người phải giao dịch với IRS trong nhiều tháng hoặc nhiều năm để giải quyết các vấn đề về tài khoản của họ. Với uy tín của mình, IRS đã thừa nhận hành vi trộm cắp danh tính là một thách thức lớn, nhưng vẫn mất quá nhiều thời gian để giải quyết hoàn toàn tác hại mà nạn nhân bị trộm danh tính phải gánh chịu và hoàn lại tiền cho những người nộp thuế hợp pháp.
Báo cáo của tổng thanh tra Kho bạc tháng 2013 năm 312 cho thấy IRS mất trung bình 87 ngày để giải quyết triệt để các trường hợp trộm cắp danh tính. Ngược lại, TAS có thể phá các vụ trộm danh tính trong thời gian trung bình là XNUMX ngày. Chúng tôi tin rằng điều này là do khách hàng của chúng tôi làm việc với một đầu mối liên hệ duy nhất chịu trách nhiệm về mọi khía cạnh trong trường hợp của họ.
Cách tiếp cận hiện tại của IRS nhằm giúp đỡ các nạn nhân bị đánh cắp giấy tờ tùy thân đòi hỏi sự phối hợp giữa hơn 20 đơn vị khác nhau, khiến quá nhiều nạn nhân rơi vào tình thế khó khăn. IRS phải thừa nhận rằng hành vi trộm cắp danh tính là một tội ác gây chấn thương mà nạn nhân cần được hỗ trợ trực tiếp. IRS nên thành lập một đơn vị tập trung, tương tự như đơn vị giúp đỡ người nộp thuế là nạn nhân của bạo hành gia đình. IRS nên chỉ định một người trong đơn vị tập trung làm việc với từng nạn nhân cho đến khi IRS làm mọi cách có thể để giải quyết tài khoản của người nộp thuế.
“IRS phải nhận ra rằng nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính không chỉ gặp phải các vấn đề nhỏ về thuế mà còn là nạn nhân của một tội ác đau thương và đánh giá lại cách tiếp cận của mình để hỗ trợ nạn nhân bị trộm danh tính.”
Trong năm tính thuế 2011, 42 triệu tờ khai thuế đã được chuẩn bị bởi những người khai thuế không được kiểm soát. Vì người khai thuế đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế nên IRS phải đảm bảo rằng họ có năng lực, rõ ràng và có trách nhiệm. Tuy nhiên, Dịch vụ Hỗ trợ Người nộp thuế đã chứng kiến nhiều vấn đề phổ biến về năng lực và tiêu chuẩn đạo đức trong ngành khai thuế.
Kể từ năm 2002, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đã ủng hộ việc xây dựng một hệ thống quản lý những người khai thuế. IRS đã phát triển các yêu cầu về năng lực, nhưng trong Yêu thương v. Sở Thuế vụ Tòa án Quận đã ra lệnh cho IRS thực thi các yếu tố kiểm tra và giáo dục thường xuyên của chương trình. Trừ khi phán quyết này bị lật ngược khi kháng cáo, người nộp thuế sẽ vẫn thấy mình ở trong một thế giới mà bất kỳ ai cũng có thể làm nghề “người khai thuế” mà không cần kiến thức hoặc kinh nghiệm. Cho đến khi tòa án quyết định IRS có thẩm quyền quản lý người khai thuế, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia kêu gọi IRS áp dụng chiến lược khai thuế trên toàn dịch vụ để bảo vệ lợi ích tốt nhất của người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế.
“Nếu không có bất kỳ quy định nào, chúng ta sẽ tiếp tục chứng kiến sự gia tăng nhanh chóng của những người khai thuế xuất hiện tại các địa điểm thanh toán tiền mặt, hiệu cầm đồ, đại lý ô tô cũ, cửa hàng đồ nội thất.”
Nhiều người không báo cáo thu nhập ở nước ngoài và nộp các thông tin liên quan vì nhiều lý do. Với một số trường hợp ngoại lệ, IRS yêu cầu họ “chọn tham gia” chương trình giải quyết tiết lộ tự nguyện ở nước ngoài mang tính trừng phạt. Sự kết hợp giữa quy chế báo cáo và cách IRS quản lý nó tạo ra nguy cơ bị phạt nặng đến mức một số người nộp thuế đồng ý trả những khoản không chính đáng để tránh bị phạt.
Mức phạt trung bình được trả theo chương trình năm 2009 bởi những người nộp thuế có tài khoản nhỏ nhất và không có đại diện pháp lý, gần gấp 0.25 lần số thuế chưa nộp. Nó cũng lớn hơn một cách không tương xứng so với những gì IRS trích được từ những người có tài khoản lớn nhất; họ đã trả mức trung bình gấp khoảng ba lần số thuế chưa nộp. Do đó, IRS đã đưa ra những hình phạt khắc nghiệt nhất đối với những người nộp thuế không có đại diện có tài khoản nhỏ, những người đang tự nguyện cố gắng sửa chữa sai sót. Ngược lại, dữ liệu của IRS cho thấy những người không cố gắng tuân thủ thường không bị phát hiện. Tuy nhiên, tỷ lệ kiểm toán của IRS đối với báo cáo tài khoản tài chính nước ngoài là dưới XNUMX%.
“Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia đã đưa ra nhiều khuyến nghị hợp lý giúp người nộp thuế tuân thủ và giúp khôi phục niềm tin vào IRS, nhưng IRS chưa hoàn toàn áp dụng chúng.”
FATCA, Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài, tìm cách giảm tổn thất doanh thu đối với các tài khoản được tổ chức ở nước ngoài. Nó áp đặt một loạt nghĩa vụ báo cáo, cùng với các biện pháp trừng phạt tiềm tàng đối với người nộp thuế Hoa Kỳ, các tổ chức nước ngoài và đại lý khấu trừ. FATCA sẽ không được áp dụng đầy đủ sớm nhất là cho đến năm 2017. Tuy nhiên, vẫn còn câu hỏi về việc liệu thông tin đang được biên soạn có cần thiết và sẽ được sử dụng hiệu quả hay không, lợi ích thực thi của FATCA biện minh cho gánh nặng tuân thủ và khó khăn kinh tế mà nó đặt ra, và chương trình sẽ bảo đảm quyền của người nộp thuế được thực hiện đúng thủ tục.
Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia lo ngại rằng chương trình có thể không phân biệt được “các diễn viên lành tính” mắc sai lầm vô tội với “các diễn viên xấu” đang cố gắng che giấu thu nhập của mình. Người nộp thuế có thể phải đối mặt với hậu quả do các thủ tục hoặc tiêu chuẩn lỏng lẻo của các tổ chức tài chính nước ngoài trong việc thu thập và truyền dữ liệu tài khoản. IRS cũng chậm chạp trong việc thực hiện các khuyến nghị với các bên liên quan có đầy đủ thông tin.
“Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia cảnh báo IRS chỉ thu thập thông tin mà họ thực sự sẽ sử dụng, để học hỏi từ kinh nghiệm của mình… để bảo vệ hiệu quả hơn các quyền theo thủ tục tố tụng hợp pháp của người nộp thuế và tạo gánh nặng cho các bên bị ảnh hưởng ít nhất có thể.”
Người nộp thuế đang suy đoán trên Internet về câu trả lời cho những câu hỏi này. Một số suy đoán này là không chính xác, không đầy đủ hoặc sai lệch. Trách nhiệm của chính phủ là thông báo cho người nộp thuế về các quy định họ phải tuân theo. IRS nên ban hành hướng dẫn giải quyết vấn đề xử lý thuế và báo cáo thông tin cần thiết liên quan đến các giao dịch tiền kỹ thuật số, bao gồm câu trả lời cho các câu hỏi cơ bản được liệt kê ở trên.
“Hướng dẫn do IRS ban hành sẽ thúc đẩy việc tuân thủ thuế, đặc biệt là đối với những người muốn tuân thủ. Hơn nữa, nó sẽ loại bỏ sự mơ hồ có thể khuyến khích một số người dùng tiền kỹ thuật số trốn thuế và báo cáo thông tin."
