IRS dường như đã không phản hồi trực tiếp với nhiệm vụ của Quốc hội nhằm đảm bảo rằng Viên chức Khiếu nại thường xuyên có mặt ở mọi tiểu bang, vì 6 tiểu bang không có sự hiện diện thường trực của Cơ quan Kháng cáo. IRS cho rằng họ có thể cung cấp quyền truy cập thuận tiện vào các Khiếu nại thông qua việc đi vòng quanh, nhưng những trường hợp này thường mất nhiều thời gian hơn để giải quyết ít nhất XNUMX tháng so với các trường hợp tại văn phòng cố định tại hiện trường.

Tình huống này vi phạm quyền kháng cáo quyết định của IRS trong một diễn đàn độc lập, quyền được hưởng dịch vụ chất lượng, quyền thách thức quan điểm của IRS và được lắng nghe cũng như quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị Quốc hội yêu cầu Cơ quan Khiếu nại phải có ít nhất một Viên chức Khiếu nại và Viên chức Giải quyết có mặt và thường trực ở mọi tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

IRS đã loại bỏ dịch vụ chuẩn bị khai thuế tại Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế (TAC) và hướng người nộp thuế có thu nhập thấp, người khuyết tật và người cao tuổi đến phần mềm Khai thuế Miễn phí hoặc các địa điểm chuẩn bị tình nguyện. Bằng cách chấm dứt việc chuẩn bị hoàn trả miễn phí, IRS đã gây khó khăn hơn cho người nộp thuế trong việc tìm kiếm dịch vụ quan trọng này. Điều này có thể khiến người nộp thuế không khai thuế, làm giảm sự tuân thủ khai thuế hoặc phải tìm kiếm sự trợ giúp từ những người khai thuế được trả tiền, gây ra gánh nặng mới, bao gồm chi phí vận chuyển và phí của người khai thuế.

Việc nhân viên IRS không cung cấp dịch vụ chuẩn bị hoàn trả sẽ làm suy yếu quyền được hưởng dịch vụ chất lượng. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị Quốc hội yêu cầu IRS cung cấp việc chuẩn bị khai thuế cho người nộp thuế có thu nhập thấp, người khuyết tật và người cao tuổi trong TAC và bằng dịch vụ ảo, đồng thời cung cấp đủ kinh phí cho việc chuẩn bị khai thuế trong TAC.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Hội nghị truyền hình và cung cấp dịch vụ ảo (VSD) là những phương tiện không thể thiếu để tạo điều kiện thuận lợi cho các quyền quan trọng của người nộp thuế. Không có quyền truy cập vào VSD, người nộp thuế ở vùng sâu vùng xa có ít lựa chọn để tương tác trực tiếp với nhân viên IRS. Tuy nhiên, bất chấp các chỉ thị của Quốc hội và sự thành công của các cơ quan khác, IRS vẫn hoạt động như một doanh nghiệp của thế kỷ 20, chủ yếu dựa vào thư từ, các cuộc trò chuyện qua điện thoại và các chuyến thăm của người đóng thuế tới các địa điểm truyền thống. IRS nhìn chung vẫn chưa vượt qua giai đoạn thử nghiệm của VSD, trong khi sáng kiến ​​truyền thông kỹ thuật số (TDC) của người nộp thuế vẫn đang ở giai đoạn khái niệm.

Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị Quốc hội thông qua luật để thiết lập các mục tiêu và mốc thời gian cho VSD, đồng thời cung cấp kinh phí hoặc yêu cầu IRS phân bổ kinh phí để tiếp tục triển khai VSD tại các địa điểm truyền thống, trong các đơn vị di động và qua Internet.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Các tổ chức được miễn thuế theo IRC § 501(c)(4) có thể tham gia vào hoạt động vận động chính trị, nhưng chỉ khi họ “chủ yếu tham gia vào việc thúc đẩy theo một cách nào đó lợi ích chung và phúc lợi chung của người dân trong cộng đồng”. Pháp luật, quy định không lượng hóa được “chủ yếu,” cũng không có “bến đỗ an toàn” để xác định liệu các hoạt động chính trị có nằm trong giới hạn hay không. Theo Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, người nộp thuế có quyền quyền được thông báo, tức là biết họ cần phải làm gì để tuân thủ luật thuế.

Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị Quốc hội ban hành một cuộc bầu cử "bến an toàn" tùy chọn cho phép các tổ chức 501(c)(4) sử dụng bài kiểm tra bằng số, chỉ dựa trên chi tiêu của họ, để xác định mức độ hoạt động chính trị mà họ có thể thực hiện mà không gây nguy hiểm cho việc được miễn thuế của họ. trạng thái.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ có tài khoản nước ngoài vượt quá 10,000 USD có thể phải chịu các hình phạt dân sự không tương xứng nếu không báo cáo tài khoản trên cơ sở Báo cáo Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) trước ngày 30 tháng XNUMX năm sau. Mặc dù hình phạt nhằm vào những kẻ xấu, những kẻ lành tính vô tình không nộp được FBAR vì sợ bị phạt vì cố ý vi phạm vì chính phủ có thể dựa vào bằng chứng gián tiếp.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đã đưa ra các đề xuất nhằm cải thiện tính tương xứng của hình phạt FBAR dân sự, yêu cầu chính phủ chứng minh sự cố ý thực sự, đối xử với những người nộp thuế sửa chữa vi phạm sớm giống như (hoặc tốt hơn) những người sửa lỗi sau đó và giảm gánh nặng báo cáo tài khoản nước ngoài.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Nhiều doanh nghiệp nhỏ thuê ngoài dịch vụ trả lương và các nghĩa vụ thuế liên quan cho các nhà cung cấp dịch vụ trả lương bên thứ ba. Nếu một nhà cung cấp biển thủ số tiền lẽ ra phải trả cho IRS, chủ doanh nghiệp vẫn phải chịu trách nhiệm về các khoản thuế, lãi và tiền phạt chưa thanh toán. IRS có thẩm quyền chấp nhận đề nghị của những người nộp thuế này để thỏa hiệp các khoản nợ thuế của họ với số tiền thấp hơn toàn bộ số tiền theo một số điều kiện nhất định, bao gồm cả liệu đề nghị đó có được cộng đồng coi là “giải pháp công bằng và bình đẳng” hay không.

Tuy nhiên, trong hai lĩnh vực khác của Bộ luật Thuế vụ, Quốc hội đã chỉ định rõ ràng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia là người quyết định xem hành động đó có mang lại lợi ích tốt nhất cho người nộp thuế hay không và nên ủy quyền cho Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia đưa ra những quyết định như vậy trong bảng lương trường hợp gian lận của nhà cung cấp dịch vụ.

Trong Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu IRS năm 1998, Quốc hội yêu cầu IRS áp dụng các thủ tục trong đó quyết định của nhân viên nộp Thông báo về Quyền lưu giữ Thuế Liên bang (NTFL) sẽ được người giám sát phê duyệt “nếu thích hợp”. Tuy nhiên, IRS cho rằng hiếm khi “thích hợp” để yêu cầu phê duyệt như vậy. IRS thực sự đã nới lỏng các yêu cầu bằng cách cấp cho nhân viên cấp thấp hơn quyền nộp NFTL mà không cần xem xét của người quản lý - và yêu cầu nhân viên phải có được sự chấp thuận của người quản lý nếu họ quyết định không nộp NFTL trong một số trường hợp nhất định.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị rằng Quốc hội yêu cầu nhân viên IRS phải có được sự chấp thuận của người quản lý trước khi nộp NFTL trong trường hợp việc cầm giữ có thể gây khó khăn, sẽ không bảo vệ được lợi ích của chính phủ hoặc sẽ làm giảm khả năng nộp thuế của người nộp thuế.