• Tải xuống bản tóm tắt điều hành
• Tải xuống tập một
• Tải xuống Tập 2: Nghiên cứu TAS và các nghiên cứu liên quan

LỜI NÓI ĐẦU: Lời giới thiệu của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia

ĐÁNH GIÁ QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ: Các biện pháp thực hiện và dữ liệu của IRS liên quan đến quyền của người nộp thuế

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải

Giới thiệu

Tầm nhìn Nhà nước Tương lai của IRS: Ý nghĩa cho Hôm nay và Ngày mai

1. DỊCH VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ: IRS đã phát triển một Kế hoạch toàn diện về “Trạng thái tương lai” nhằm mục đích thay đổi cách thức tương tác với người nộp thuế, nhưng kế hoạch của IRS có thể khiến các nhu cầu và sở thích quan trọng của người nộp thuế không được đáp ứng
2. PHÍ NGƯỜI DÙNG IRS: IRS có thể áp dụng phí người dùng để lấp đầy khoảng trống tài trợ mà không xem xét đầy đủ gánh nặng của người nộp thuế và tác động đến việc tuân thủ tự nguyện
3. MẪU 1023-EZ: Việc công nhận là một tổ chức được miễn thuế hiện gần như tự động đối với hầu hết người nộp đơn, điều này mời gọi hành vi không tuân thủ, chuyển tiền thuế và các khoản quyên góp của người nộp thuế, đồng thời gây tổn hại cho các tổ chức sau đó được xác định là phải chịu thuế
4. BẢO VỆ DOANH THU: Hàng trăm nghìn người nộp thuế nộp tờ khai thuế hợp pháp bị gắn cờ không chính xác và gặp phải sự chậm trễ đáng kể trong việc nhận tiền hoàn lại do tỷ lệ “dương tính giả” trong Chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả của IRS ngày càng tăng
5. NGƯỜI NỘP THUẾ TRUY CẬP VÀO HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TRỰC TUYẾN: Khi IRS phát triển hệ thống tài khoản trực tuyến, IRS có thể ít giải quyết được nhu cầu dịch vụ của người nộp thuế muốn nói chuyện với nhân viên IRS do sở thích hoặc thiếu quyền truy cập Internet hoặc những người gặp vấn đề không phải Có lợi cho việc giải quyết trực tuyến
6. NGƯỜI CHUẨN BỊ TRUY CẬP VÀO TÀI KHOẢN TRỰC TUYẾN: Cấp cho người khai thuế không có thông tin xác thực quyền truy cập vào hệ thống tài khoản người nộp thuế trực tuyến có thể tạo ra rủi ro bảo mật và gây hại cho người nộp thuế
7. DỊCH VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ QUỐC TẾ: Chiến lược Dịch vụ theo Yêu cầu của IRS không bù đắp được việc đóng cửa các Văn phòng Tùy viên Thuế Quốc tế và không giải quyết thỏa đáng các nhu cầu đặc biệt của người nộp thuế quốc tế

Các vấn đề làm suy yếu quyền của người nộp thuế và tạo gánh nặng cho người nộp thuế

8. KHIẾU NẠI: Dự án Văn hóa và Phương pháp Tiếp cận Tư pháp Khiếu nại đang làm giảm Chất lượng và Mức độ của các Khiếu nại Hành chính Nội dung dành cho Người nộp thuế
9. CHƯƠNG TRÌNH KHIẾU NẠI ĐỂ THU NỘP (CAP): CAP cung cấp đánh giá không đầy đủ và biện pháp bảo vệ không đầy đủ cho người nộp thuế phải đối mặt với các hành động truy thu
10. THUẾ ĐỐI VỚI TÀI SẢN TRONG TÀI KHOẢN Hưu trí: Hướng dẫn hiện tại của IRS về thuế đối với tài khoản hưu trí không bảo vệ thỏa đáng quyền của người nộp thuế và xung đột với chính sách công về an ninh hưu trí
11. THÔNG BÁO VỀ NỀN TẢNG THUẾ LIÊN BANG (NFTL): IRS nộp hầu hết các NFTL dựa trên ngưỡng đô la tùy ý thay vì phân tích kỹ lưỡng về hoàn cảnh tài chính của người nộp thuế và tác động đến việc tuân thủ trong tương lai và việc thu tổng doanh thu
12. LIÊN HỆ CỦA BÊN THỨ BA: Thủ tục liên hệ với bên thứ ba của IRS không tuân theo luật pháp và có thể gây thiệt hại không cần thiết cho hoạt động kinh doanh và danh tiếng của người nộp thuế
13. CHƯƠNG TRÌNH NGƯỜI TUYỆT VỜI: Chương trình Người tố cáo của IRS không đáp ứng được nhu cầu về thông tin của người tố cáo trong thời gian xử lý kéo dài và không đủ khả năng bảo vệ thông tin bí mật của người nộp thuế khỏi bị người tố giác tiết lộ lại
14. ĐẠO LUẬT CHĂM SÓC GIÁ CẢ PHẢI CHĂNG (ACA) - DOANH NGHIỆP: IRS phải đối mặt với những thách thức trong việc thực hiện các Điều khoản dành cho người sử dụng lao động của ACA trong khi bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm thiểu gánh nặng
15. ĐẠO LUẬT CHĂM SÓC GIÁ RẺ (ACA) – CÁ NHÂN: IRS đang xâm phạm quyền của người nộp thuế khi tiếp tục quản lý Tín dụng thuế phí bảo hiểm và các điều khoản thanh toán trách nhiệm chung của cá nhân

Các vấn đề gây lãng phí nguồn lực của IRS và tạo gánh nặng cho người nộp thuế

16. Trộm cắp danh tính (IDT): Các thủ tục của IRS để hỗ trợ nạn nhân của IDT, mặc dù đã được cải thiện nhưng vẫn tạo ra gánh nặng quá mức và khiến việc hoàn tiền bị trì hoãn quá lâu
17. CHƯƠNG TRÌNH THAY THẾ TỰ ĐỘNG CHO TRẢ LẠI (ASFR): Tiêu chí lựa chọn hiện tại cho các trường hợp trong Chương trình ASFR Tạo ra việc làm lại và áp đặt gánh nặng cho người nộp thuế quá hạn
18. MÃ SỐ NHẬN DẠNG NGƯỜI NỘP THUẾ CÁ NHÂN (ITIN): Quy trình của IRS tạo ra rào cản trong việc nộp hồ sơ và thanh toán cho những người nộp thuế không thể lấy được số an sinh xã hội
19. DỊCH VỤ CỦA NGƯỜI THỰC HÀNH: Giảm dịch vụ ưu tiên của người hành nghề Đường dây điện thoại và các dịch vụ khác Gánh nặng cho người hành nghề và IRS
20. HIỆU QUẢ THU CỦA IRS: Việc IRS không nhập chính xác các mã thanh toán được chỉ định cho tất cả các khoản thanh toán làm ảnh hưởng đến khả năng đánh giá hành động nào hiệu quả nhất trong việc tạo ra các khoản thanh toán
21. TỔ CHỨC MIỄN TRỪ (EO): Sự chậm trễ của IRS trong việc cập nhật danh sách công khai các EO gây tổn hại cho các tổ chức được khôi phục và đánh lừa người nộp thuế

Các vấn đề góp phần dẫn đến việc không tuân thủ tín dụng thuế thu nhập kiếm được và các khuyến nghị cải tiến

Giới thiệu

22. TÍN DỤNG THUẾ THU NHẬP KIẾM ĐƯỢC (EITC): IRS không đào tạo đầy đủ người nộp thuế trong môi trường trước khi nộp hồ sơ để cải thiện việc tuân thủ EITC và nên thiết lập một đường dây trợ giúp qua điện thoại dành riêng để trả lời các câu hỏi trước khi nộp hồ sơ từ những người nộp thuế có thu nhập thấp về khả năng hội đủ điều kiện EITC của họ
23. TÍN DỤNG THUẾ THU NHẬP KIẾM ĐƯỢC (EITC): IRS không sử dụng đầy đủ quy trình kiểm tra EITC như một công cụ giáo dục và không kiểm toán các tờ khai có tiềm năng gián tiếp lớn nhất để cải thiện việc tuân thủ EITC
24. TÍN DỤNG THUẾ THU NHẬP KIẾM ĐƯỢC (EITC): Chiến lược của Người khai thuế EITC của IRS không giải quyết thỏa đáng vai trò của Người khai thuế trong việc không tuân thủ EITC

Khuyến nghị lập pháp

Giới thiệu

Người nộp thuế quốc gia ủng hộ các khuyến nghị lập pháp bằng hành động của Quốc hội

Khuyến nghị nhằm bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế

1. THỜI HẠN GIỚI HẠN: Bãi bỏ hoặc khắc phục việc đình chỉ theo quy chế theo IRC § 7811(d)
2. CƠ QUAN QUYỀN LỖI TOÁN HỌC: Chỉ ủy quyền cho IRS đánh giá tóm tắt các lỗi toán học và lỗi “có thể sửa chữa” trong những trường hợp thích hợp
3. THUẾ ĐỐI VỚI TÀI KHOẢN Hưu trí: Sửa đổi IRC § 6334 để bao gồm Định nghĩa về sự sai trái và yêu cầu xem xét các chi phí sinh hoạt cơ bản khi nghỉ hưu trước khi tính vào tài khoản hưu trí
4. CHƯƠNG 3 VÀ CHƯƠNG 4 TÍN DỤNG VÀ HOÀN TIỀN: Bảo vệ quyền của người nộp thuế bằng cách điều chỉnh các quy tắc quản lý tín dụng và tiền hoàn lại cho việc khấu trừ trong nước và quốc tế
5. BÁO CÁO TÀI KHOẢN NƯỚC NGOÀI: Loại bỏ việc báo cáo trùng lặp về một số tài sản tài chính nước ngoài và áp dụng ngoại lệ cùng quốc gia đối với việc báo cáo tài sản tài chính được nắm giữ ở quốc gia mà người nộp thuế Hoa Kỳ là đức tin trung thực cư dân
6. CHÍNH PHỦ BỘ LẠC ẤN ĐỘ (ITG): Coi ITG là Nhà nước vì mục đích thuế an sinh xã hội
7. QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ: Thu phí khoảng thời gian để người nộp thuế bị khuyết tật về tài chính yêu cầu hoàn lại tiền thu thuế để bảo vệ họ tốt hơn Quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng
8. HÌNH PHẠT TRẢ LẠI TRẢ LẠI: Bảo vệ những người nộp thuế có thiện chí bằng cách mở rộng khả năng áp dụng các biện pháp giảm nhẹ hình phạt, thiết lập các thủ tục giảm nhẹ hình phạt cụ thể và cung cấp các quyền kháng cáo

Khuyến nghị nhằm giảm thiểu nguồn lực lãng phí của IRS và giảm gánh nặng cho người nộp thuế

9. BÁO CÁO THÔNG TIN ĐẠO LUẬT CHĂM SÓC GIÁ CẢ PHẢI CHĂNG: Cho phép khớp số nhận dạng người nộp thuế đối với người nộp tờ khai thông tin theo IRC §§ 6055 và 6056
10. TỔ CHỨC MIỄN TRỪ (EO): Yêu cầu cập nhật thường xuyên hơn đối với cơ sở dữ liệu công khai của EO
11. BÁO CÁO CƠ SỞ: Giảm gánh nặng của người nộp thuế và cải thiện việc tuân thủ thuế bằng cách yêu cầu các công ty hợp danh và công ty S báo cáo cơ sở điều chỉnh của từng đối tác hoặc cổ đông hàng năm theo Lịch trình K-1
12. RÚT TIỀN KHÓ KHĂN: Cung cấp một định nghĩa thống nhất về việc rút tiền do khó khăn khỏi các thỏa thuận hưu trí được ưu đãi về thuế 

Khuyến nghị nhằm cải thiện Chương trình Người tố giác

13. CHƯƠNG TRÌNH NGƯỜI TUYỆT VỜI: Ban hành luật chống trả thù để bảo vệ người tố cáo thuế
14. CHƯƠNG TRÌNH NGƯỜI TUYỆT VỜI: Tiết lộ trái phép thông tin trả lại của người tố cáo phải tuân theo các hình phạt của IRC §§ 7431, 7213 và 7213A, Tăng đáng kể số lượng các hình phạt như vậy và buộc người tố cáo phải tuân theo Yêu cầu bảo vệ của IRC § 6103(p)
15. CHƯƠNG TRÌNH NGƯỜI TUYỆT VỜI: Sửa đổi IRC §§ 7623 và 6103 để đưa ra cách xử lý nhất quán đối với Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài được thu hồi (FATCA) và Báo cáo về các hình phạt đối với tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài (FBAR) vì mục đích trao thưởng cho người tố giác

Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất

Giới thiệu

Trường hợp quan trọng

1. Hình phạt liên quan đến độ chính xác theo IRC § 6662(b)(1) và (2)
2. Chi phí thương mại hoặc kinh doanh theo IRC § 162 và các phần liên quan
3. Thi hành Lệnh triệu tập Theo IRC §§ 7602, 7604 và 7609
4. Tổng thu nhập theo IRC § 61 và các phần liên quan
5. Kháng cáo từ các buổi điều trần theo đúng thủ tục thu thập theo IRC §§ 6320 và 6330
6. Không nộp phạt theo IRC § 6651(a)(1), Không nộp số tiền được ghi là thuế khi nộp phạt theo IRC § 6651(a)(2) và không nộp tiền phạt thuế ước tính theo IRC § 6654
7. Các vụ kiện dân sự để thực thi quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc buộc tài sản phải nộp thuế theo IRC § 7403
8. Các khoản khấu trừ từ thiện theo IRC § 170
9. Các vấn đề phù phiếm Hình phạt theo IRC § 6673 và các biện pháp trừng phạt cấp phúc thẩm liên quan
10. Giảm nhẹ trách nhiệm chung và một số trách nhiệm theo IRC § 6015

Vận động trường hợp TAS

Phụ lục

1. Nghiên cứu về những người nộp thuế được công nhận là tổ chức IRC § 501(c)(3) trên cơ sở Mẫu 1023-EZ
2. Đường cong thu thập IRS
3. Nghiên cứu tác động kiểm toán
4. Hiểu biết về dân số không được phục vụ gốc Tây Ban Nha