IRS đã phát triển một kế hoạch “tiểu bang trong tương lai” có khả năng mang lại sự thay đổi cơ bản trong cách đối xử với người nộp thuế. Kế hoạch này đặt ra hai mối lo ngại đáng kể. Nó cho thấy ý định giảm đáng kể dịch vụ điện thoại và gặp mặt trực tiếp, đồng thời cho thấy ý định thúc đẩy người nộp thuế cần trợ giúp đến những người khai thuế và các công ty phần mềm thuế - một cách tiếp cận sẽ làm tăng chi phí tuân thủ của người nộp thuế. Cho đến nay, IRS đã phớt lờ khuyến nghị của TAS về việc công khai kế hoạch của mình và lấy ý kiến ​​của người nộp thuế.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS đang xem xét việc tăng phí người dùng để thay thế khoản phân bổ đang giảm dần. Phí người dùng có vẻ hợp lý trong thực tế có thể có vẻ quá đáng đối với người nộp thuế khi được cộng vào chi phí lưu trữ hồ sơ, nộp hồ sơ, nộp thuế và trả tiền cho các chuyên gia thuế để được trợ giúp về các quy định phức tạp mà chính phủ tạo ra. IRS nên tránh các khoản phí khiến người nộp thuế không muốn sử dụng các dịch vụ nhằm thực hiện sứ mệnh của mình, giảm sự tuân thủ tự nguyện hoặc làm xói mòn quyền của người nộp thuế. Cơ quan này nên ước tính tác động của bất kỳ khoản phí được đề xuất nào, công bố phân tích cùng với lời giải thích chi tiết cho thấy cơ sở của nó và chỉ thực hiện khoản phí sau khi sửa đổi đề xuất của mình để giải quyết các ý kiến ​​từ các bên liên quan và tránh những tác động tiêu cực như vậy.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Mẫu 1023-EZ, Đơn xin công nhận miễn trừ hợp lý theo Mục 501(c)(3) của Sở Thuế vụ, yêu cầu người nộp đơn chỉ chứng thực, Chứ không phải là chứng minh, rằng họ đáp ứng các khía cạnh cơ bản của tiêu chuẩn là một thực thể được miễn trừ. IRS phê duyệt 95% đơn đăng ký Mẫu 1023-EZ, nhưng sau khi xem xét tài liệu hoặc thông tin cơ bản từ một mẫu người nộp đơn, IRS chỉ phê duyệt 77% và 20% không đủ điều kiện để được miễn thuế theo luật. Phân tích của TAS về mẫu đại diện của những người nộp đơn Mẫu 1023-EZ đã được phê duyệt cho thấy 37% không đáp ứng các yêu cầu pháp lý về tình trạng được miễn thuế.

IRS nên sửa đổi Mẫu 1023-EZ để yêu cầu hầu hết người nộp đơn nộp tài liệu tổ chức và bản mô tả các hoạt động thực tế hoặc dự kiến ​​cũng như thông tin tài chính của họ. IRS chỉ nên đưa ra quyết định sau khi xem xét đơn đăng ký và các tài liệu hỗ trợ này.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS sử dụng Chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả để tạm thời đóng băng khoản hoàn trả của một cá nhân khi phát hiện ra tiền lương sai và khoản khấu trừ có thể xảy ra. Bất chấp những cải tiến nhất định đối với quy trình sàng lọc của IRS, chương trình này vẫn tiếp tục gây tổn hại cho người nộp thuế bằng lợi nhuận hợp pháp. Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia thừa nhận rằng bất kỳ phương pháp sàng lọc nào cũng sẽ dẫn đến kết quả dương tính giả nhưng vẫn lo ngại rằng IRS không theo dõi tỷ lệ dương tính giả đối với chương trình này. Kết quả là, người nộp thuế quyền được thông báo, đến chất lượng dịch vụ, để thách thức quan điểm của IRS và được lắng nghe, để riêng tưvà đến một hệ thống thuế công bằng và chính đáng đang gặp nguy hiểm.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS đang tiến tới các kế hoạch phát triển hệ thống tài khoản người nộp thuế trực tuyến do mang lại lợi ích cho cả người nộp thuế và IRS. Tuy nhiên, IRS không thể bỏ qua nhu cầu dịch vụ của cộng đồng người đóng thuế, những người vẫn yêu cầu nhiều lựa chọn dịch vụ được cá nhân hóa hơn, chẳng hạn như dịch vụ gặp mặt trực tiếp hoặc qua điện thoại, do sở thích, thiếu khả năng truy cập internet hoặc gặp sự cố không có lợi cho việc nộp thuế. được giải quyết trực tuyến. Mặc dù trong môi trường ngân sách hiện tại, việc chuyển dịch vụ của người nộp thuế sang các phương án tự hỗ trợ có chi phí thấp hơn bề ngoài là điều rất hấp dẫn, nhưng bất kỳ nỗ lực nào nhằm giảm đáng kể các phương án dịch vụ cá nhân đều có thể gây tổn hại cho người nộp thuế và cuối cùng làm suy giảm sự tuân thủ tự nguyện.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS đã xác định việc truy cập tài khoản trực tuyến là sáng kiến ​​hàng đầu để đạt được tầm nhìn tuân thủ của mình. Quyền truy cập tài khoản trực tuyến sẽ cho phép người nộp thuế, người khai thuế và bên thứ ba được ủy quyền tương tác an toàn với IRS để lấy thông tin trả lại, gửi khoản thanh toán và nhận thông tin cập nhật trạng thái. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia lo ngại rằng người nộp thuế sẽ bị tổn hại nếu IRS không hạn chế quyền truy cập của người khai thuế đối với những người khai thuế chịu sự giám sát của IRS. Ngoài ra, IRS cần xác định rõ ràng phạm vi quyền truy cập của người khai thuế vào tài khoản trực tuyến, theo dõi quyền truy cập đó và cho phép người nộp thuế duy trì quyền kiểm soát chặt chẽ đối với ủy quyền của người khai thuế.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS gần đây đã loại bỏ bốn vị trí tùy viên thuế cuối cùng ở nước ngoài. Người nộp thuế quốc tế hiện phải gọi đến số điện thoại IRS bị thu phí quá tải ở Hoa Kỳ hoặc lấy thông tin từ IRS.gov. Ngoài các tùy viên, lựa chọn miễn phí duy nhất để người nộp thuế đặt một câu hỏi cụ thể và nhận được câu trả lời từ nhân viên IRS là Chương trình Hỗ trợ Luật Thuế Điện tử (ETLA), mà IRS đã chấm dứt vào tháng 2015 năm XNUMX. IRS đã xóa cuộc đối thoại và tự đóng cửa với người nộp thuế quốc tế mà không có cách nào biết được liệu nó có cung cấp dịch vụ mà người nộp thuế cần hay không.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Chương trình Khiếu nại Thu nợ (CAP) chỉ cung cấp các biện pháp bảo vệ có giới hạn về mặt thủ tục cho người đóng thuế trong trường hợp có một số hành động Thu nợ nhất định và chưa được sử dụng đúng mức so với các kháng nghị theo Thủ tục Thu nợ (CDP), cho phép phạm vi xem xét rộng hơn nhiều. Có thể do quá trình xem xét và khắc phục còn hạn chế do quy trình CAP cung cấp, nên người nộp thuế hiếm khi chiếm ưu thế và không thường xuyên tìm kiếm các phiên điều trần CAP. IRS nên mở rộng tính hữu ích của CAP bằng cách cung cấp cho Viên chức Điều trần thêm thẩm quyền và thời gian để xem xét các lựa chọn thay thế Thu nợ và trả lại các trường hợp cho Bộ sưu tập để xem xét các lựa chọn thay thế đó.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Hướng dẫn của IRS giải thích các bước cần thiết trước khi tài khoản hưu trí có thể được thu có chi tiết không đầy đủ và không đủ để bảo vệ quyền của người nộp thuế hoặc cho phép người nộp thuế đáp ứng các chi phí sinh hoạt cơ bản khi nghỉ hưu.

Hướng dẫn Sổ tay Doanh thu Nội địa (IRM) hiện tại thiếu định nghĩa về hành vi trắng trợn (điều kiện tiên quyết để tính thuế) và có hướng dẫn không đầy đủ để phân tích các tính toán hưu trí trong tương lai. IRS gần đây đã đề xuất một chương trình thí điểm về thuế trong đơn vị Hệ thống thu nợ tự động (ACS) tập trung vào Kế hoạch tiết kiệm tiết kiệm (TSP), một kế hoạch đóng góp hưu trí cho nhân viên chính phủ. Nó có thể tự động hóa phần lớn quyết định tính thuế vào tài khoản hưu trí TSP và sẽ dẫn đến việc xử lý thu nợ tài khoản TSP khác biệt so với các tài khoản hưu trí khác.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS gửi hầu hết các Thông báo về Quyền lưu giữ Thuế Liên bang (NFTL) dựa trên ngưỡng đô la tùy ý của khoản nợ chưa thanh toán. Hơn 21% các khoản thế chấp được nộp mà không có sự tham gia của con người trong việc xác định việc nộp hồ sơ thế chấp, thay vì tiến hành phân tích kỹ lưỡng về hoàn cảnh cá nhân và tình hình tài chính của người nộp thuế hoặc xem xét tác động của NFTL đối với việc tuân thủ và doanh thu thu được trong tương lai. Chính sách hiện tại có thể có tác động tiêu cực đến khả năng tồn tại kinh tế của người nộp thuế, khả năng trả các khoản nợ trước đây và khả năng tuân thủ trong tương lai.

IRS nên sửa đổi các thủ tục nộp đơn NFTL hiện tại để yêu cầu nhiều nỗ lực nhằm bắt đầu liên hệ cá nhân có ý nghĩa, cùng với việc tăng khung thời gian nộp đơn; áp dụng chính sách can thiệp sớm; kết hợp việc chấm điểm tín dụng và xác minh tài sản tự động vào phân tích tài chính để đưa ra quyết định và tiến hành NFTL; và kết hợp các kết quả của nghiên cứu thí điểm về quyền lưu giữ (một nghiên cứu sẽ kiểm tra xem liệu việc giảm ngưỡng NFTL của hệ thống thu thuế tự động và tăng số lượng liên hệ có ý nghĩa có dẫn đến việc tăng cường bảo vệ lợi ích của chính phủ và sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu các khoản nợ thuế quá hạn mà không gây tổn hại không cần thiết hay không người nộp thuế).

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Các cuộc kiểm toán được tiến hành dựa trên thông tin của người tố cáo là một phương tiện hiệu quả để thu hồi các khoản nợ thuế chưa nộp, nhưng có thể tạo ra rủi ro cho đối tượng khiếu nại của người tố giác. IRS chưa bao giờ sử dụng ngoại lệ đối với quy định cấm tiết lộ thông tin bí mật của người nộp thuế, điều này không chỉ cho phép IRS cập nhật cho người tố cáo về tình trạng khiếu nại của họ trong những năm chờ xử lý mà còn bảo vệ thông tin bí mật của người nộp thuế khỏi bị xâm phạm. người tố giác lại tiết lộ. IRS dựa vào các trường hợp ngoại lệ khác đối với việc cấm tiết lộ theo luật định mà không bảo vệ đầy đủ người nộp thuế khỏi việc tiết lộ lại như vậy.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS chịu trách nhiệm thực hiện các điều khoản phức tạp của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA). Đối với các năm tính thuế 2015 trở đi, một số điều khoản nhất định của ACA ảnh hưởng đến người sử dụng lao động sẽ có hiệu lực. Người sử dụng lao động không tuân thủ các điều khoản này có thể phải chịu một khoản thanh toán có thể đánh giá được, được gọi là Khoản thanh toán trách nhiệm chung của người sử dụng lao động (ESRP). IRS sẽ xử lý khoảng 77 triệu thông tin mới được trả lại từ người sử dụng lao động trong năm tính thuế 2016 và sử dụng thông tin này để đánh giá ESRP. Nếu IRS nhận được dữ liệu không chính xác về phạm vi bảo hiểm, IRS có thể đánh giá sai ESRP, điều này có thể tốn kém và mất thời gian cho cả người sử dụng lao động và IRS để khắc phục.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Mùa khai thuế năm 2015 đặt ra những thách thức khó khăn khi IRS triển khai các giai đoạn đầu tiên của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng. Mặc dù IRS hoạt động tốt về tổng thể nhưng một số diễn biến có thể sẽ dẫn đến gánh nặng đáng kể cho cả người nộp thuế và IRS trong những năm tới. Ví dụ: các thủ tục Tín dụng có vấn đề tự động (AQC) trước hoàn trả đối với Tín dụng thuế phí bảo hiểm (PTC) không khớp giống hệt và áp đặt gánh nặng tương tự như các cuộc kiểm tra PTC sau hoàn trả, tuy nhiên IRS vẫn khẳng định rằng họ có thể tiến hành cả AQC trước hoàn trả xem xét và kiểm toán sau hoàn trả về một vấn đề khác, do đó làm suy yếu sự bảo vệ quan trọng theo luật định đối với nhiều cuộc kiểm toán.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Trộm cắp danh tính liên quan đến thuế (IDT) xảy ra khi một cá nhân cố tình sử dụng thông tin nhận dạng cá nhân của người khác để nộp tờ khai thuế giả nhằm mục đích nhận được khoản tiền hoàn lại trái phép. Vào tháng 2015 năm 2015, IRS đã tổ chức lại các chức năng hỗ trợ nạn nhân IDT của mình, tập trung chúng vào bộ phận Tiền lương và Đầu tư. Vào tháng XNUMX năm XNUMX, IRS đã triệu tập Nhóm tái thiết kế IDT, một nhóm nhân viên thuộc nhiều chức năng khác nhau có nhiệm vụ xem xét các thủ tục hiện tại và đưa ra khuyến nghị để cải thiện việc xử lý các trường hợp IDT. Chúng tôi sẽ làm việc với đơn vị Hỗ trợ Nạn nhân Trộm cắp Danh tính mới để cải thiện hơn nữa dịch vụ cho nhóm dân số dễ bị tổn thương này.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Các vấn đề về việc lấy Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân (ITIN) từ lâu đã gây khó khăn cho những người nộp thuế không đủ điều kiện nhận số An sinh xã hội (SSN). Các yêu cầu nộp đơn xin ITIN trong mùa khai thuế và nộp các tài liệu gốc (có các lựa chọn thay thế hạn chế) gây gánh nặng cho người nộp đơn, tạo ra sự chậm trễ, dẫn đến thất lạc tờ khai và tài liệu, tạo thêm công việc cho IRS và cản trở khả năng phát hiện và ngăn chặn của IRS. gian lận. Những lo ngại về gian lận hoàn tiền ITIN là chính đáng; Tuy nhiên, các giải pháp của IRS không nhắm mục tiêu gian lận một cách hiệu quả cũng như không cân bằng chế độ chống gian lận với nhu cầu của người nộp thuế về một quy trình không xâm phạm nhiều hơn mức cần thiết.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Dịch vụ Ưu tiên Người hành nghề (PPS) được thiết kế để trở thành điểm liên hệ đầu tiên với IRS dành cho người hành nghề. IRS đã giảm phạm vi dịch vụ được cung cấp và loại bỏ nhân sự cần thiết cho PPS. Do đó, những người thực hiện gọi tới đường dây PPS sẽ mất nhiều thời gian chờ hơn, có ít cơ hội liên hệ được với đại diện dịch vụ khách hàng trực tiếp hơn và sử dụng PPS cho ít dịch vụ hơn so với những năm trước. IRS nên khôi phục mức độ nhân sự cho PPS để loại bỏ thời gian tạm dừng kéo dài và cho phép người hành nghề giải quyết các vấn đề liên quan đến tài khoản của khách hàng nếu cần.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Nhân viên IRS được hướng dẫn nhập Mã thanh toán được chỉ định (DPC) gồm hai chữ số để xác định các khoản thanh toán, áp dụng các khoản thanh toán cho các khoản nợ cụ thể và xác định các sự kiện dẫn đến các khoản thanh toán. Điều này cung cấp một cách để theo dõi hành vi của người nộp thuế và sự tuân thủ trong tương lai. DPC không được áp dụng một cách nhất quán hoặc chính xác, làm giảm khả năng của IRS trong việc đánh giá tính hiệu quả của các hành động thu nợ và khiến IRS không thể đo lường những hành động nào đã thành công trong việc khiến người nộp thuế phải thanh toán trên tài khoản của họ. Do đó, IRS đang áp dụng quyền hạn và nguồn lực thu phí một cách mù quáng thay vì phân tích thông tin chính xác để xác định các ưu tiên tài trợ, khiến các hành động của IRS mang tính xâm phạm và làm suy yếu sự tuân thủ.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS duy trì danh sách các tổ chức được miễn thuế trên hai cơ sở dữ liệu trực tuyến. Tuy nhiên, nó không cập nhật chúng kịp thời, khiến các tổ chức bị thu hồi tự động không xuất hiện trong các danh sách trực tuyến này có khả năng bị mất các khoản quyên góp hoặc trợ cấp. Để giải quyết vấn đề này, IRS nên cập nhật cơ sở dữ liệu trực tuyến hàng tuần. IRS nên thực hiện cập nhật cơ sở dữ liệu thủ công cho đến khi có thể thực hiện các thay đổi lập trình phù hợp. Nó cũng nên thực hiện một quy trình khẩn cấp, ngay cả khi có cập nhật hàng tuần, vẫn cho phép cập nhật cơ sở dữ liệu thủ công trong vòng 24 giờ kể từ khi khôi phục trạng thái miễn trừ.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Một phần ba dân số Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) xoay vòng trong và ngoài điều kiện mỗi năm, khiến người nộp thuế khó hiểu các quy tắc đủ điều kiện EITC là gì và các quy tắc áp dụng như thế nào đối với các trường hợp cụ thể của người nộp thuế. Ngoài ra, IRS không điều chỉnh hành vi giao tiếp của người nộp thuế có thu nhập thấp và phần lớn bỏ qua những kênh mà những người nộp thuế này cần hoặc thích sử dụng. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị IRS thiết lập một đường dây trợ giúp dành riêng cho các câu hỏi về EITC. IRS cũng nên nghiên cứu xem người nộp thuế có thu nhập thấp thích làm việc với IRS như thế nào. Dựa trên kết quả nghiên cứu đó, các thủ tục hiện tại cần được cải tiến.

Tìm hiểu thêm về vấn đề này

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS vẫn tiếp tục sử dụng kiểm toán thư tín làm công cụ tuân thủ Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) chính của mình bất chấp nhiều thách thức mà người nộp thuế phải đối mặt. Chương trình kiểm toán EITC có tỷ lệ không phản hồi trên 40%, đặt ra câu hỏi về tính chính xác của một số đánh giá vi phạm và tính hiệu quả của hoạt động kiểm toán như một công cụ giáo dục. Ngoài ra, IRS có thể không kiểm toán nhóm tờ khai EITC có tỷ lệ không tuân thủ cao nhất, do đó làm giảm hiệu quả của các nỗ lực của IRS nhằm cải thiện việc tuân thủ trong tương lai và tạo gánh nặng cho người nộp thuế. Cải thiện chương trình kiểm toán EITC là một bước quan trọng để cải thiện sự tuân thủ và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Năm mươi lăm phần trăm tờ khai yêu cầu EITC được lập bởi những người khai thuế có trả phí trong năm tính thuế 2013 nhưng EITC lại có tỷ lệ không tuân thủ cao. IRS đã tạo ra Chiến lược khai thuế EITC để giải quyết vấn đề này. Tuy nhiên, chiến lược này bỏ qua cơ hội tiếp cận những người khai thuế vô đạo đức, điều này ảnh hưởng đến thước đo thành công của nó. Nếu không có thước đo thành công thực sự, IRS không thể xác định liệu chiến lược có đang áp dụng cách tiếp cận hiệu quả nhất hay không. Ngoài ra, chiến lược này thiếu một chương trình tiếp cận cụ thể để giải quyết những người khai thuế vô đạo đức và nên kết hợp nỗ lực đối xử với những người khai thuế bằng một chiến dịch giáo dục người nộp thuế.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận