Khi người nộp thuế nộp đơn xin Lệnh Hỗ trợ Người nộp thuế (TAO), Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 7811(d) sẽ gia hạn thời hạn để IRS đánh giá hoặc thu thuế. Do đó, nếu IRS gây thiệt hại đáng kể về mặt tài chính cho người nộp thuế và họ phải yêu cầu TAS hỗ trợ, IRC § 7811(d) sẽ khen thưởng IRS và trừng phạt người nộp thuế. Luật này là một cái bẫy dành cho những người thiếu hiểu biết vì nó chỉ áp dụng cho những người nộp thuế yêu cầu hỗ trợ bằng văn bản chứ không áp dụng cho những người gọi tới đường dây miễn phí. IRS cho đến nay vẫn chưa triển khai § 7811(d) vì nó không cần thiết và không thể quản lý được. Tuy nhiên, một quyết định gần đây sẽ tạo ra các vụ kiện tụng về việc liệu IRC § 7811(d) có gia hạn thời hạn của người nộp thuế hay không và nếu có thì trong bao lâu, vấn đề này sẽ trở nên căng thẳng. Quốc hội nên bãi bỏ hoặc sửa đổi IRC § 7811(d).

Đọc khuyến nghị đầy đủ

IRS đã yêu cầu Quốc hội mở rộng thẩm quyền của mình (được gọi là thẩm quyền “lỗi toán học”) để đánh giá tóm tắt thuế mà không tuân theo các thủ tục thiếu hụt thông thường. Nếu được sử dụng để giải quyết các vấn đề phức tạp hơn hoặc chưa được nghiên cứu, các đánh giá có nhiều khả năng sai và các thông báo lỗi toán học khó hiểu có thể càng trở nên khó hiểu hơn. Những người bỏ lỡ thời hạn trả lời nhanh các thông báo lỗi toán học (60, thay vì ít nhất 90 ngày) sẽ mất cơ hội phản đối việc điều chỉnh trước tòa trước khi trả tiền. Việc mở rộng thẩm quyền sai sót toán học không phù hợp sẽ cho phép IRS điều chỉnh các khoản hoàn trả chính xác hơn, lãng phí nguồn lực, tạo gánh nặng không cần thiết cho người nộp thuế và làm xói mòn quyền của người nộp thuế.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Hướng dẫn của IRS giải thích các bước cần thiết trước khi tài khoản hưu trí có thể được thu phí có chi tiết không đầy đủ và không đủ để bảo vệ quyền của người đóng thuế. Ví dụ: việc xác định liệu hành vi trắng trợn có xảy ra hay không là điều kiện tiên quyết để tính thuế vào tài khoản hưu trí, nhưng không có định nghĩa chính xác nào về điều gì cấu thành “hành vi trắng trợn” trong Bộ luật, quy định hoặc Sổ tay hướng dẫn về doanh thu nội bộ. Việc xác định sự rõ ràng là do nhân viên IRS đánh giá chủ quan. Hơn nữa, IRS không bắt buộc phải xem xét khả năng thanh toán chi phí sinh hoạt cơ bản của người nộp thuế tại thời điểm nghỉ hưu. Quốc hội nên sửa đổi Bộ luật Thuế vụ để bao gồm định nghĩa về sự rõ ràng và coi chi phí sinh hoạt cơ bản khi nghỉ hưu là yêu cầu trước khi cho phép đánh thuế vào tài khoản hưu trí.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Dựa trên những lo ngại không có căn cứ liên quan đến gian lận, IRS đã đình chỉ tất cả các khoản hoàn trả số tiền bị giữ lại trong bối cảnh quốc tế (Bộ luật Thuế vụ Chương 3 và 4) trong tối đa một năm trong khi mỗi yêu cầu bồi thường được điều tra. Hơn nữa, IRS đã đề xuất các quy định chung cho phép khấu trừ theo Chương 3 và 4 và hoàn lại số tiền bị giữ lại chỉ trong phạm vi mà đại lý khấu trừ của người nộp thuế chuyển tất cả tiền đặt cọc cho tất cả người nộp thuế một cách hợp lệ. Việc chuyển từ mô hình đánh thuế dựa trên tuân thủ sang dựa trên thực thi là không chính đáng và thiếu sáng suốt. Quốc hội nên xem xét việc điều chỉnh cơ chế khấu trừ quốc tế cho phù hợp với các quy định hợp lý hơn về việc hoàn trả khoản khấu trừ trong nước.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Nhiều người nộp thuế Hoa Kỳ ở nước ngoài đã phải chịu gánh nặng và chi phí tuân thủ ngày càng tăng do nghĩa vụ báo cáo của Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) trùng lặp đáng kể với các yêu cầu nộp Báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài (FBAR). Trong nhiều năm, Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia và các bên liên quan khác đã bày tỏ lo ngại về sự chồng chéo, làm tăng thêm sự nhầm lẫn và tăng thêm gánh nặng tuân thủ cho người nộp thuế. Mặc dù có thẩm quyền theo luật định để ban hành hướng dẫn nhằm mục đích loại bỏ việc báo cáo trùng lặp nhưng IRS đã nhiều lần từ chối chấp nhận các khuyến nghị của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia về việc từ bỏ việc báo cáo trùng lặp và cho phép một ngoại lệ trong cùng một quốc gia đối với việc báo cáo các tài khoản tài chính được tổ chức tại quốc gia nơi một Người nộp thuế ở Hoa Kỳ là một cư dân chân chính. Quốc hội nên sửa đổi Bộ luật Thuế vụ để loại bỏ cụ thể việc báo cáo trùng lặp về tài sản và áp dụng ngoại lệ trong cùng một quốc gia đối với những người nộp thuế ở Hoa Kỳ đang bona fide cư dân.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Chính phủ Bộ lạc Da Đỏ (ITG) được coi là Tiểu bang đối với một số mục đích thuế liên bang nhất định nhưng không phải đối với thuế An sinh Xã hội. Sự không nhất quán này tạo ra gánh nặng tuân thủ cho ITG và nhân viên của họ. Đặc biệt, ITG có thể không tuyển dụng được và giữ chân các sĩ quan cảnh sát bộ lạc bằng cách đề nghị tham gia vào các kế hoạch lương hưu thuận lợi của Nhà nước. Điều này đặt gánh nặng kinh tế lên ITG và cản trở ý định của Quốc hội trong việc giải quyết tội phạm trên vùng đất của các bộ lạc. Quốc hội nên sửa đổi IRC § 7871(a) để đưa IRC § 3121(b)(7)(F) vào danh sách các phần IRC mà ITG được coi là một “Tiểu bang”.

IRS có thể trả lại cho người đóng thuế hoặc cá nhân tài sản bị đánh thuế sai hoặc sai. Yêu cầu hoàn lại số tiền đã thu phải được thực hiện trong vòng chín tháng kể từ ngày thu. Nếu một cá nhân hoặc người đóng thuế gửi yêu cầu sau khi hết thời hạn chín tháng thì yêu cầu đó sẽ không được xem xét. Không có điều khoản nào có hiệu lực trong khoảng thời gian chín tháng này khi một cá nhân bị suy yếu về thể chất hoặc tinh thần khiến họ không thể nộp đơn yêu cầu. Việc không tạm dừng thời hạn chín tháng khi người nộp thuế bị khuyết tật về tài chính không bảo vệ được quyền của người nộp thuế.

IRS dựa vào các báo cáo thông tin để xác minh dữ liệu liên quan đến một số điều khoản trong Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng. IRS dự kiến ​​sẽ nhận được hơn 120 triệu thông tin trả về từ các nhà cung cấp bảo hiểm y tế và các chủ lao động lớn trong mùa nộp đơn năm 2016. Luật pháp không cho phép các nhà cung cấp và người sử dụng lao động xác minh Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) với IRS trước khi nộp đơn. Nếu thông tin được cung cấp không chính xác, nó sẽ hạn chế khả năng IRS thực hiện chính xác ACA. Việc mở rộng chương trình đối chiếu mã TIN cho người nộp Biểu mẫu 1095-B và 1095-C sẽ giảm sai sót trong thông tin được báo cáo.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

IRS duy trì danh sách các tổ chức được miễn thuế trên hai cơ sở dữ liệu trực tuyến. Tuy nhiên, nó không cập nhật chúng kịp thời, vì vậy các tổ chức bị tự động thu hồi trạng thái và sau đó được khôi phục có thể không xuất hiện trong các danh sách trực tuyến này, khiến họ có khả năng mất đi các khoản quyên góp hoặc trợ cấp. Quốc hội nên sửa đổi Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6033 để yêu cầu IRS cập nhật cơ sở dữ liệu trực tuyến hàng tuần và thực hiện quy trình khẩn cấp cho phép cập nhật cơ sở dữ liệu thủ công trong vòng 24 giờ kể từ khi khôi phục trạng thái miễn trừ. Cho đến khi có thể thực hiện những thay đổi lập trình phù hợp, Quốc hội nên chỉ đạo IRS thực hiện cập nhật cơ sở dữ liệu thủ công.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Các thực thể chuyển tiếp đang trở thành cách ưa thích để cấu trúc doanh nghiệp. Các thực thể này được yêu cầu gửi cho các đối tác và cổ đông của họ Biểu K-1 hàng năm, nhưng Biểu K-1 không liệt kê “cơ sở điều chỉnh”. Người nộp thuế thường thiếu những kiến ​​thức chuyên môn cần thiết để tính toán chính xác cơ sở, dẫn đến sai sót và có thể dẫn đến khai sai cơ sở và nộp thiếu tiền thuế hoặc khai thiếu cơ sở và nộp thừa tiền thuế. Do sự phức tạp của các tính toán cơ sở này và việc báo cáo cơ sở điều chỉnh không nhất quán, Quốc hội nên yêu cầu báo cáo cơ sở điều chỉnh hàng năm về Biểu K-1 cấp cho từng đối tác hoặc cổ đông.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Bộ luật Thuế vụ (IRC) có vô số thỏa thuận có lợi về thuế để khuyến khích người nộp thuế tiết kiệm cho quỹ hưu trí. Tuy nhiên, không có định nghĩa thống nhất về “khó khăn” trong số các thỏa thuận hưu trí được ưu đãi về thuế khác nhau để cho phép người tham gia dễ dàng xác định khi nào được phép rút tiền sớm. Hơn nữa, ngay cả khi một người cho phép rút tiền khó khăn, người tham gia phải giải quyết các quy tắc không nhất quán để kích hoạt khoản thuế bổ sung 72% do IRC § XNUMX(t) áp đặt. Bằng cách thiết lập các quy tắc thống nhất, Quốc hội sẽ giảm bớt sự phức tạp và loại bỏ sự khác biệt vô nghĩa giữa các loại hình sắp xếp hưu trí được ưu đãi về thuế mà người sử dụng lao động có thể đưa ra.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Bộ luật Thuế vụ (IRC), giống như Đạo luật Khiếu nại Sai, cho phép trao thưởng cho những người báo cáo hành vi sai trái. Tuy nhiên, không giống như Đạo luật Khiếu nại Sai và các đạo luật về người tố cáo áp dụng trong các lĩnh vực pháp luật khác, IRC không bảo vệ người tố cáo thuế khỏi bị trả thù. Việc thiếu sự bảo vệ này có thể cản trở nhân viên, những người có thể có những kỹ năng và hiểu biết đặc biệt, trong việc báo cáo các khoản thanh toán thiếu cho chính phủ. Nó cũng có thể cản trở những người tố cáo tiến tới theo đuổi việc xem xét hành chính và tư pháp đối với quyết định phán quyết của IRS. Quốc hội nên bổ sung một điều khoản mới vào IRC dựa trên các điều khoản chống trả thù của Đạo luật Khiếu nại Sai.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Người tố cáo có thể lấy thông tin trả lại từ IRS một cách hợp pháp theo ngoại lệ đối với các quy tắc không tiết lộ của Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6103, tuy nhiên IRC § 6103 thường không hạn chế việc tiết lộ by người tố cáo. Quốc hội nên sửa đổi IRC §§ 7431, 7213 và 7213A để quy định rằng bất kỳ người tố giác nào nhận được thông tin khai thuế hoặc khai thuế của người nộp thuế theo một ngoại lệ trong mục 6103 đều phải tuân theo các quy định về hình phạt dân sự và hình sự của các mục 7431, 7213 và 7213A đối với việc kiểm tra hoặc tiết lộ trái phép thông tin đó. Quốc hội nên tăng số tiền bồi thường thiệt hại và tiền phạt theo luật định theo các quy định này.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Khi trao giải thưởng cho người tố cáo theo IRC § 7623, các hình phạt được thu hồi theo Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) sẽ được tính đến, nhưng các hình phạt được thu hồi trong Báo cáo về Ngân hàng nước ngoài và Tài khoản tài chính (FBAR) thì không.

Quốc hội nên sửa đổi IRC § 7623 để quy định rằng các điều khoản “tiền thu được từ số tiền thu được” và “tiền thu được” bao gồm các hình phạt đối với việc không nộp FBAR. Thông tin mà IRS nhận được trong quá trình điều tra FBAR phải được chỉ định là thông tin trả lại hoặc trả lại IRC § 6103 và người tố giác phải chịu các hình phạt hiện hành đối với việc sử dụng trái phép hoặc tiết lộ lại thông tin đó.

Đọc khuyến nghị đầy đủ