IRS chỉ định các khoản nợ quá hạn vào trạng thái Tài khoản nợ quá hạn của người nộp thuế (TDA) trong vòng bốn đến năm tháng sau khi đánh giá trách nhiệm pháp lý và sau khi gửi cho người nộp thuế một loạt thông báo. Tuy nhiên, khối lượng TDA có thể trì hoãn việc thực hiện các hoạt động thu phí trong một thời gian. Ngoài ra, TDA thường được ưu tiên thực hiện dựa trên số dư đến hạn và vì các TDA cũ hơn có nhiều tiền phạt và tiền lãi tích lũy hơn nên có số dư lớn hơn nên chức năng thu nợ của IRS thường xử lý các trường hợp này trước tiên. Ngành công nghiệp thu nợ tin rằng các khoản nợ phải được thu hồi trong vòng ba năm nếu họ muốn thu hồi bất kỳ khoản nợ quá hạn nào.
Để phân tích mức độ thu phí có thể thay đổi theo tuổi TDA, Dịch vụ Hỗ trợ Người nộp thuế đã khám phá tỷ lệ thu thuế theo số năm trôi qua kể từ khi ban hành TDA. Trọng tâm chính của nghiên cứu là xác định xem IRS có thu được ít đô la hơn khi TDA già đi hay không.
Nghiên cứu cho thấy rằng các bộ sưu tập giảm dần theo độ tuổi của TDA tính theo phần trăm của:
- số dư TDA ban đầu còn nợ,
- Số dư TDA có sẵn để thu (khi xem xét số tiền đã thu và giảm bớt trước đó) và
- tổng số đô la thu được.
Cụ thể, phân tích của chúng tôi cho thấy số đô la thu được thường giảm hơn 50% từ năm đầu tiên đến năm thứ hai và khoảng 30% trong năm thứ ba so với số tiền thu được trong năm thứ hai. Số đô la được bù đắp từ số tiền hoàn lại để đáp ứng toàn bộ hoặc một phần nghĩa vụ TDA cũng giảm, nhưng không nhanh như vậy.
Các phát hiện khác cho thấy IRS thành công hơn trong việc thu các khoản nợ TDA tự báo cáo và các khoản nợ TDA từ 5,000 USD trở xuống. Khi xem xét các khoản đánh giá do IRS áp đặt, IRS ít có khả năng thu các khoản nợ này và có nhiều khả năng xác định rằng khoản đánh giá đó thực sự không đến hạn. Trên thực tế, IRS giảm gần một phần ba số dư TDA được chỉ định cho chức năng Trường thu nợ để thu nợ.