PHÍ NGƯỜI DÙNG IRS: IRS có thể áp dụng phí người dùng để lấp đầy khoảng trống tài trợ mà không xem xét đầy đủ các hậu quả đối với việc tuân thủ tự nguyện và gánh nặng của người nộp thuế

Giữa các năm tài chính (FY) 2010 và 2015, khoản chiếm dụng của IRS đã giảm khoảng 10% (từ 12.15 tỷ USD xuống 10.95 tỷ USD) và doanh thu từ phí người dùng của IRS tăng khoảng 34% (từ 290 triệu USD lên 391 triệu USD). Nó đang xem xét việc tăng phí người dùng bổ sung để giúp tài trợ cho hoạt động. Các khoản phí có vẻ hợp lý đối với IRS có thể có vẻ quá đáng đối với người nộp thuế khi được cộng vào chi phí lưu trữ hồ sơ, nộp hồ sơ và nộp thuế cũng như trả tiền cho các chuyên gia để được trợ giúp trong việc điều hướng các quy tắc và thủ tục phức tạp mà chính phủ tạo ra. Chúng có vẻ còn thái quá hơn khi kết hợp với các kế hoạch của IRS nhằm giảm bớt các dịch vụ mà cơ quan này cung cấp miễn phí trước đây, chuyển thêm gánh nặng tuân thủ thuế cho người nộp thuế.

Một khoản phí có thể kết hợp với các gánh nặng khác khiến người nộp thuế mất hứng thú trong việc cố gắng tuân thủ. Ví dụ: IRS đã tăng phí đối với người đóng thuế để thiết lập hợp đồng trả góp từ 105 USD lên 120 USD vào năm 2014 và đang xem xét tăng thêm. Nếu khoản phí này cản trở người nộp thuế sắp xếp thanh toán thì nó:

1. Giảm sự tuân thủ tự nguyện, có khả năng khiến IRS ban hành các khoản thuế lương tốn kém hơn hoặc phân loại nhiều tài khoản hơn vào loại không thể thu hồi được;
2. Không nhất quán với sứ mệnh của IRS là giúp người đóng thuế “đáp ứng các trách nhiệm về thuế của họ;” Và
3. Không phù hợp với quyền của người nộp thuế như quyền của người nộp thuế quyền riêng tư (tức là, việc thực thi đó “không được xâm phạm nhiều hơn mức cần thiết”).

Nó cũng có thể không phù hợp với quyền một hệ thống thuế công bằng và chính đáng, đòi hỏi hệ thống thuế phải “xem xét các sự kiện và hoàn cảnh có thể ảnh hưởng đến… khả năng chi trả.” Tương tự, nó có thể không nhất quán với ý tưởng rằng chất lượng dịch vụ là quyền cơ bản của người nộp thuế và không phải chịu phí.

IRS nên cập nhật Sổ tay Hướng dẫn Thuế vụ để yêu cầu các phòng IRS tránh các khoản phí có thể có tác động tiêu cực đáng kể đến gánh nặng của người nộp thuế, sứ mệnh của IRS, sự tuân thủ tự nguyện hoặc quyền của người nộp thuế.

Để đảm bảo phân tích của IRS được thông tin chính xác, IRS phải ước tính tác động của mọi khoản phí được đề xuất, công bố ước tính cùng với lời giải thích chi tiết cho thấy cơ sở của nó và giải quyết mọi nhận xét từ các bên liên quan.