IR-2014-78, ngày 16 tháng 2014 năm XNUMX
WASHINGTON — Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Nina E. Olson hôm nay đã công bố báo cáo giữa năm được ủy quyền theo luật định của mình trước Quốc hội, trong đó xác định các vấn đề ưu tiên mà Dịch vụ Người ủng hộ Người nộp thuế (TAS) sẽ giải quyết trong năm tài chính sắp tới. Báo cáo nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực hiện các bước cụ thể để mang lại ý nghĩa cho Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế được thông qua gần đây, hoàn lại tiền cho các nạn nhân của hành vi gian lận của người khai thuế, tiếp tục cải tiến trong lĩnh vực Tổ chức được Miễn trừ và mở rộng chương trình chứng nhận người khai thuế tự nguyện được công bố gần đây trong đó có phần kiểm tra năng lực.
Báo cáo ca ngợi IRS vì đã thực hiện khuyến nghị lâu dài của Người ủng hộ về việc thông qua Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế. Ngoài ra, “IRS đã tổ chức một mùa khai thuế nhìn chung thành công (mặc dù các dịch vụ dành cho người nộp thuế chưa đạt mức tối ưu phần lớn là do hạn chế về nhân sự), đã thiết lập một cách tiếp cận công bằng hơn đối với sáng kiến Tiết lộ Tình nguyện ở Nước ngoài và đưa ra một hệ thống tự nguyện để đào tạo những người khai thuế chưa đăng ký, ”Olson viết trong lời tựa cho báo cáo. “Tất cả điều này nói chung là tin tốt. Nhưng như chúng tôi lưu ý trong báo cáo, tin tốt cũng đặt ra thêm nhiều câu hỏi và mối lo ngại.”
Hóa đơn quyền của người nộp thuế
Vào ngày 10 tháng 2014 năm XNUMX, IRS đã thông qua một Hóa đơn quyền của người nộp thuế (TBOR), danh sách 10 quyền mà Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia từ lâu đã khuyến nghị để giúp người nộp thuế cũng như nhân viên IRS hiểu rõ hơn về hàng chục quyền riêng biệt của người nộp thuế nằm rải rác trong Bộ luật Thuế vụ dài hàng triệu từ.
Một cuộc khảo sát người nộp thuế được thực hiện cho Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) vào năm 2012 cho thấy chưa đến một nửa số người nộp thuế ở Hoa Kỳ tin rằng họ có các quyền trước IRS và chỉ 11% cho biết họ biết những quyền đó là gì.
Báo cáo cho biết: “Kiến thức và giáo dục của người nộp thuế là cách bảo vệ người nộp thuế tốt nhất hiện có”. “Một chiến dịch tiếp cận công chúng toàn diện là rất quan trọng để khắc phục tình trạng thiếu hiểu biết của người nộp thuế về quyền của họ và thông báo cho họ rằng IRS đã áp dụng TBOR. Những sáng kiến này sẽ đòi hỏi nhiều kế hoạch và công cụ truyền thông khác nhau, tất cả đều nhằm mục đích biến quyền của người nộp thuế trở thành một phần trong mọi hoạt động liên lạc của IRS với người nộp thuế.”
IRS đã kết hợp TBOR vào phiên bản cải tiến của Ấn bản 1, Quyền của bạn với tư cách là người nộp thuế, đây là phương tiện chính để giải thích các quyền của người nộp thuế cho người nộp thuế. IRS cũng đã tạo các phần đặc biệt trên trang web công cộng và trang web nội bộ của mình để nêu bật 10 quyền của người nộp thuế. Ngoài ra, TAS đã tạo ra một trang web liên kết các biện pháp khắc phục theo luật định và hành chính hiện có với từng quyền trong số mười quyền.
Olson viết, TBOR “có tiềm năng trở thành một cột mốc quan trọng trong quản lý thuế”. Bà lưu ý rằng một số nhà bình luận đã đặt câu hỏi về tầm quan trọng của TBOR do thiếu cơ chế thực thi. Đáp lại, bà nói rằng một lợi ích của việc nêu rõ các quyền của người nộp thuế là làm như vậy sẽ tập trung vào các lĩnh vực trọng tâm nơi có khoảng cách giữa các quyền và biện pháp khắc phục, đặc biệt là về quyền được hưởng dịch vụ có chất lượng.
Olson viết: “TAS sẽ hoạt động rất tích cực trong năm tài chính 2015 và những năm tới trong việc vận động và hợp tác với Quốc hội và IRS để lấp đầy những khoảng trống đó, đồng thời giáo dục người nộp thuế về những quyền đó”. “Hoạt động này là trọng tâm trong sứ mệnh của chúng tôi.”
IRS xử lý nạn nhân của vụ lừa đảo người khai thuế
Đồng thời, hàng trăm nghìn người nộp thuế đã trở thành nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế, một số lượng nhỏ hơn nhiều người nộp thuế đã trở thành nạn nhân của những người khai thuế vô đạo đức, những người đã đánh cắp tiền hoàn thuế của họ bằng cách thay đổi gian lận thông tin trên tờ khai của họ. IRS đã làm việc chăm chỉ để nhanh chóng hoàn lại tiền cho các nạn nhân bị đánh cắp danh tính. Ngược lại, nó thường từ chối hoàn lại tiền cho các nạn nhân của hành vi gian lận của người khai thuế.
“Như tôi đã thảo luận trong Lĩnh vực Trọng tâm, Gian lận của người chuẩn bị trả lại: Một câu chuyện buồn“, Olson viết, “IRS đã liên tục trì hoãn, đưa ra hết lý do này đến lý do khác, bởi vì việc cung cấp cứu trợ cho những nạn nhân này không phải là ưu tiên đủ cao hoặc đáng lo ngại hơn, vì IRS đơn giản là không muốn cung cấp cứu trợ.”
Trong trường hợp gian lận của người khai thuế điển hình, người nộp thuế đến gặp người khai thuế để chuẩn bị tờ khai thuế của họ (hoặc bản khai thuế chung). Người chuẩn bị hoàn thành việc trả lại. Người đóng thuế xem xét nó, ủy quyền cho người chuẩn bị nộp hồ sơ điện tử và thường trả phí cho người chuẩn bị. Sau khi người nộp thuế rời đi, người khai thuế sẽ thay đổi tờ khai, thường bằng cách thay đổi số định tuyến tài khoản ngân hàng để khoản tiền hoàn lại được chuyển đến tài khoản của chính người nộp thuế.
Olson đã đề cập đến chủ đề này trong ba Báo cáo thường niên của mình trước Quốc hội, ban hành hai Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế được đề xuất và hai Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế cuối cùng, đồng thời nâng cao 25 Lệnh hỗ trợ người nộp thuế liên quan đến các trường hợp cụ thể cho Ủy viên IRS (cả được bổ nhiệm và hành động). Từ năm 2000 đến năm 2011, Văn phòng Luật sư trưởng của IRS đã ban hành bốn ý kiến và hướng dẫn khác, cùng đọc, ủy quyền cho IRS cấp khoản hoàn trả thay thế cho các nạn nhân của gian lận trong việc khai thuế. Tuy nhiên, không có khoản hoàn trả nào được đưa ra. Báo cáo cho biết một số người nộp thuế đã chờ đợi kể từ khi nộp tờ khai thuế năm 2008. Olson viết: “Không nơi nào IRS không tuân thủ [Đạo luật về Quyền của Người nộp thuế được công bố gần đây] hơn là liên quan đến vấn đề gian lận tiền hoàn trả của người khai thuế.
Báo cáo cho biết rằng Ủy viên IRS John A. Koskinen đã quyết định vào ngày 14 tháng XNUMX rằng IRS sẽ hoàn lại tiền cho các nạn nhân của hành vi gian lận trong việc khai thuế, những người đã nộp báo cáo cho cảnh sát với các cơ quan thực thi pháp luật thích hợp và đáp ứng một số yêu cầu chứng minh nhất định khác. Cho đến nay, IRS vẫn chưa thực hiện quyết định này, cho biết trước tiên họ phải giải quyết một số vấn đề kế toán nhất định và từ chối cung cấp ngày cụ thể để hoàn lại tiền.
Các vấn đề về tổ chức được miễn trừ
Báo cáo bao gồm một cuộc thảo luận chi tiết về một số vấn đề liên quan đến các Tổ chức được miễn trừ (EO).
Vào năm 2013, Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đã gửi Báo cáo Mục tiêu giữa năm của mình tới Quốc hội một tháng sau khi tiết lộ rằng đơn vị EO đang sử dụng các tiêu chí có vấn đề để sàng lọc những người nộp đơn xin tình trạng miễn thuế. Báo cáo của Người biện hộ có một tập riêng biệt, Báo cáo đặc biệt: Hoạt động chính trị và quyền của người nộp đơn xin hưởng quy chế miễn thuế, đã xem xét rộng rãi các yếu tố góp phần vào việc sử dụng các tiêu chí sàng lọc có vấn đề và sự chậm trễ trong quá trình xử lý liên quan, đồng thời đưa ra 16 khuyến nghị để giải quyết chúng.
Báo cáo được phát hành hôm nay cung cấp thông tin cập nhật về những khuyến nghị đó.
Trong báo cáo này, Người biện hộ đưa ra một đề xuất có thể cung cấp một thử nghiệm rõ ràng hơn để xác định xem liệu một tổ chức đang tìm kiếm trạng thái miễn trừ theo IRC § 501(c)(4) có đang hoạt động “chủ yếu” vì mục đích phúc lợi xã hội hay không. Hiện tại có rất ít hướng dẫn để giúp đưa ra quyết định đó. Trong số các vấn đề chưa được giải quyết khác, người ta có thể tập trung vào tỷ lệ chi tiêu của đơn vị, tỷ lệ phân bổ thời gian của đơn vị, tỷ lệ quảng cáo của đơn vị hoặc các yếu tố khác.
Báo cáo nói rằng một vấn đề tương tự nảy sinh đối với các tổ chức muốn được miễn trừ theo IRC § 501(c)(3), bởi vì nếu họ tham gia vào hoạt động vận động hành lang thì số lượng vận động hành lang phải “không đáng kể”.
Để cung cấp cho các tổ chức (c)(3) một lựa chọn rõ ràng, Quốc hội đã ban hành IRC § 501(h), cho phép họ sử dụng bài kiểm tra bằng số chỉ tập trung vào chi tiêu. Tùy chọn tương tự có thể được cung cấp cho các tổ chức đăng ký theo IRC § 501(c)(4).
Báo cáo cho biết: “Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia tin rằng các tổ chức yêu cầu quyền nhận các khoản đóng góp được miễn thuế nên được đánh giá về cách họ chi tiêu những khoản đóng góp đó”. “Theo phân tích này, cũng như cuộc bầu cử 501(h), thời gian và hoạt động tình nguyện không tạo ra thu nhập chịu thuế mà ban đầu sẽ được miễn thuế, không liên quan đến quyết định này.” Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia có kế hoạch cải tiến đề xuất này và đưa khuyến nghị lập pháp vào báo cáo cuối năm của mình trước Quốc hội.
Báo cáo cũng bày tỏ lo ngại về quyết định được công bố gần đây của IRS về việc áp dụng đơn đăng ký EO mới, Mẫu 1023-EZ. Mặc dù Người ủng hộ trước đây đã khuyến nghị phát triển Biểu mẫu 1023-EZ đơn giản hóa, nhưng bà phản đối biểu mẫu mới vì nó không yêu cầu các tổ chức mô tả sứ mệnh và hoạt động của họ hoặc gửi tài liệu đào tạo của họ để xem xét.
TAS sẽ cố gắng giám sát tác động của các tiêu chuẩn hợp lý và đề xuất sửa đổi nếu cần.
Tiêu chuẩn tối thiểu dành cho người khai thuế
Năm 2002, Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia bắt đầu khuyến nghị Quốc hội ủy quyền cho IRS thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người khai thuế. Trong trường hợp không có hành động của quốc hội, IRS vào năm 2010 đã bắt đầu tự mình thực hiện các tiêu chuẩn dành cho người chuẩn bị. Đầu năm nay, Tòa phúc thẩm Hoa Kỳ dành cho Quận Columbia đã khẳng định phán quyết của tòa án cấp dưới kết luận rằng IRS đã vượt quá thẩm quyền ban hành quy định của mình khi hành động mà không có sự cấp phép theo luật định. Tháng trước, IRS thông báo rằng do thiếu thẩm quyền tiếp tục chương trình chứng nhận bắt buộc nên IRS sẽ triển khai một chương trình tự nguyện cho mùa nộp đơn năm 2015 sắp tới.
Báo cáo lập luận rằng các tiêu chuẩn tối thiểu dành cho người khai thuế là quan trọng để bảo vệ người nộp thuế khỏi những người khai thuế thiếu năng lực hoặc vô đạo đức. Hơn 140 triệu người nộp thuế cá nhân mỗi năm khai thuế và hơn một nửa sử dụng công cụ khai thuế. Tuy nhiên, hiện tại không có tiêu chuẩn nào cho việc kê khai thuế và lập tờ khai, đồng thời có bằng chứng đáng kể cho thấy nhiều người khai thuế thiếu kiến thức và khả năng lập tờ khai thuế chính xác.
Điều đáng chú ý là hơn 10 triệu người nộp thuế yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) sử dụng những người khai thuế không được kiểm soát để khai thuế. Vì những người nộp thuế này có thu nhập thấp nên báo cáo cho biết họ thường tìm đến các cửa hàng cầm đồ, đại lý ô tô cũ và các cửa hàng thu tiền mặt để được hỗ trợ chuẩn bị hoàn thuế. Nếu không có các tiêu chuẩn có ý nghĩa, Olson viết, “chúng ta sẽ tiếp tục buộc những người nộp thuế có thu nhập thấp này phải chịu hành động của những người khai thuế không đủ năng lực hoặc vô đạo đức và chúng ta sẽ khó có thể đạt được tiến bộ trong việc giảm tỷ lệ không tuân thủ EITC xuống mức có thể chấp nhận được, do đó gây tổn hại cho tài chính công. ”
Olson nhắc lại khuyến nghị lâu nay của mình rằng một chương trình tiêu chuẩn có ý nghĩa dành cho người chuẩn bị phải bao gồm bốn thành phần: (1) đăng ký để nâng cao trách nhiệm giải trình; (2) kỳ thi “đầu vào” một lần để đảm bảo năng lực cơ bản trong việc chuẩn bị trở lại; (3) các khóa đào tạo thường xuyên để đảm bảo người khai thuế cập nhật được nhiều thay đổi thường xuyên về luật thuế; và (4) chiến dịch giáo dục người nộp thuế nhằm giúp hướng dẫn người nộp thuế làm quen với những người hành nghề được chứng nhận (tức là, CPA, luật sư và Đại lý đã đăng ký) hoặc người chuẩn bị đã đáp ứng các yêu cầu trên.
Báo cáo khuyến nghị Quốc hội thông qua đạo luật cho phép IRS khôi phục chương trình mà cơ quan này đã thực hiện trước khi có quyết định của Tòa phúc thẩm Hoa Kỳ.
Tập trung vào mùa khai thuế năm 2015, Olson ca ngợi IRS đã áp dụng một chương trình tự nguyện khuyến khích những người khai thuế tham gia các khóa học giáo dục thường xuyên. Trong tương lai, cô khuyến nghị IRS cũng nên phát triển bài kiểm tra năng lực tối thiểu như một phần của chương trình tự nguyện, lập luận rằng việc đưa những cá nhân không thể vượt qua bài kiểm tra năng lực tối thiểu vào cơ sở dữ liệu IRS có thể tìm kiếm công khai có thể gây nhầm lẫn hoặc thậm chí đánh lừa người nộp thuế-người tiêu dùng.
Các vấn đề khác được đề cập trong báo cáo
Báo cáo Mục tiêu năm tài chính 2015 của Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia gửi tới Quốc hội cũng xác định 10 lĩnh vực trọng tâm khác cho năm sắp tới, đánh giá mùa khai thuế năm 2014, mô tả những nỗ lực của TAS nhằm cải thiện hoạt động vận động và phục vụ người nộp thuế, tóm tắt các sáng kiến nghiên cứu TAS đang chờ xử lý và cung cấp một báo cáo cập nhật về nỗ lực triển khai hệ thống công nghệ tích hợp của TAS.
Tập 2 của báo cáo bao gồm các phản hồi của IRS đối với các khuyến nghị hành chính mà Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đưa ra trong báo cáo thường niên năm 2013 của cô ấy trước Quốc hội, cùng với các nhận xét bổ sung về TAS. Nhìn chung, báo cáo đã đưa ra 113 khuyến nghị hành chính. IRS cho biết họ đã thực hiện, đang thực hiện hoặc sẽ thực hiện 69 khuyến nghị, mặc dù việc đồng ý thực hiện điều đó còn phụ thuộc vào nguồn lực trong một số trường hợp.
GIỚI THIỆU DỊCH VỤ TƯ VẤN NGƯỜI NỘP THUẾ
Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế là một tổ chức độc lập trong IRS. Nhân viên TAS giúp đỡ những người nộp thuế đang gặp khó khăn về tài chính, chẳng hạn như không thể cung cấp các nhu cầu thiết yếu như nhà ở, phương tiện đi lại hoặc thực phẩm; người nộp thuế đang tìm kiếm trợ giúp giải quyết vấn đề với IRS; và những người nộp thuế cho rằng hệ thống hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như bình thường. Nếu bạn tin rằng mình đủ điều kiện nhận hỗ trợ TAS, hãy gọi 1-877–777–4778 (miễn phí). Để biết thêm thông tin, hãy truy cập Người nộp thuếAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Bạn có thể nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế tại facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSvà YouTube.com/TASNTA.
Những thứ có liên quan:
